8(800)350-83-64

Составляем ходатайство о снижении штрафных санкций

Содержание

Ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ в 2018 году – в налоговую, образец, за несвоевременную уплату

Составляем ходатайство о снижении штрафных санкций

Снижение разных мер воздействия на физическое или юридическое лицо осуществляется несколькими методами. Стоит понимать, можно ли подать ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ в 2018 году.

Ведь ходатайство является основным и наиболее простым документом в этой области. И его применение не требует больших знаний в области правового регулирования.

Что это такое

Ходатайство выступает тем документом, который выдвигает контролирующему органу какое-либо прошение.

По своим функциям, целям, структурному и информационному наполнению ходатайство схоже с заявлением. Поэтому использовать в названии документа можно любое из понятий.

Осуществление подачи такого документа очень важно. При наличии оснований это прошение позволяет снизить штраф в несколько раз. И такое положение касается даже нескольких минимальных взысканий.

Для оперирования данным документом в правовом русле, стоит понимать, как его составлять. Самой формы бумаги закон не прописывает, но есть те пункты, которые помогут достичь результата. Ведь не все ходатайства принимаются к рассмотрению и имеют показатель эффективности.

Смягчение наказания предполагает использование только нормативно-законодательных актов. В их рамках проводится подбор тех пунктов, которые применимы к конкретному случаю.

Здесь важно подобрать не только нормы закона, но и сопутствующие документы. Бумаги официального характера становятся опорой в подтверждении слов, изложенных в ходатайстве.

Необходимые термины

Документ в данной области существует не обособленно, а с учетом действующих норм. Поэтому стоит понимать все значения терминологической базы, которые могут пригодиться при рассмотрении вопроса:

Понятие Его значение
Штраф Наложение наказания в виде финансового взыскания, который предполагает оплату нарушения правового законодательства. Используется в рамках нескольких нормативно-правовых сферах жизни. Штраф может быть предписан как судом, так и контролирующим органом в конкретной области
НДФЛ Подоходный налог, который начисляется на доходы физических лиц в стране. Он может быть применим только в отношении той прибыли, которая официальна и имеет чистое правовое происхождение. Уплата такого налога обычно ложится на налогового агента — им выступает работодатель. Индивидуальный предприниматель уплачивает такой сбор самостоятельно
Смягчающее обстоятельство Наличие факторов, которые влияют на размер наказания для нарушителя. В рамках определенного закона существует свой список таких причин и оснований. Их следует изучить и применить к своему индивидуальному случаю, что позволит добиться снижения взысканий по первичному предписанию

Виды смягчающих обстоятельств

Все обстоятельства, которые применяются в отношении налогоплательщика как смягчающие, можно разделить на три группы.

Эти виды оснований для снижения наказания подразумевают:

Вид Применение Обстоятельства
Универсальные Не зависят от вида нарушения и применяются к ИП и юрлицам первое привлечение к налоговой ответственности;нет факта умысла проведения нарушения;есть раскаяние или признание вины плательщика;добросовестность лица;тяжелое финансовое положение, банкротство, стабильный убыток;уважительная причина отсутствия бухгалтера;применение статуса бюджетника или градообразующей компании;существование в социальной сфере;есть факты спонсорской и благотворительной деятельности
Специфические Только в рамках определенных нарушений Просрочка по декларации. Связана с несоразмерностью сумм налога и штрафа, незначительный период.Неуплата. Касается самостоятельного исправления и нахождения ошибок, оплата всех штрафов, пени до решения ФНС, существует переплата по другим видам налогов.Непредставление документов. Принимается во внимание объем документов, стечение по срокам предоставления по другим требованиям, незначительность времени просрочки, отсутствие бумаг
Индивидуальные Касаются только ИП в качестве физических лиц наличие иждивенцев;инвалидность предпринимателя;преклонный, пенсионный возраст ИП;наличие факта болезни ИП серьезного характера или же его близких;трудности в финансовом плане, при условии отягчающего обстоятельства в виде кредитов

Что говорит закон

В данном правовом поле опираться следует только на один нормативно-правовой документ. Им выступает Налоговый кодекс Российской Федерации. Он включает в себя те положения, на основании которых ИФНС может принять решение о смягчении штрафов.

Опираться следует на статью 112 НК РФ. Она устанавливает все основные моменты регулирования смягчающих обстоятельств.

Также можно использовать положения статьи 110. Она определяет формы вины нарушителя. И в данном случае в пункте 3 говорится о неосторожности, которая привела к данному событию. Что тоже можно учитывать в ходатайстве.

Для более точного поддержания обоснований используется судебная практика. Ее применение зависит от индивидуальной ситуации. Чаще всего опираются на Постановления Верховного суда. Также применяют и разъяснения в отношении штрафов, которые дает орган ФНС.

Особенности написания ходатайства в налоговую о снижении штрафа по НДФЛ (образец)

Составлять документ ходатайства следует на основании конкретных образцов. Образец ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ можно скачать здесь. Данный документ включает в себя множество пунктов, но и их расположение имеет значение. Плюс, важна и форма подачи информации.

В соответствии с этим, существует небольшой список нюансов, которые подлежат учету:

Использование официально-делового стиля Написание документа должно быть выдержано в соответствии с данными нормами
Формулировки стоит брать из образцов Там размещаются такие пункты, которые полностью соответствуют правовым нормам. И это влияет на восприятие бумаги и передачу изложенного в ней
Законодательное сопровождение текста обязательно Следует подобрать наиболее выгодные варианты статей закона и ссылки на практику по таким же делам. Это позволит наглядно продемонстрировать возможность удовлетворения прошения

В рамках данных положений стоит регулировать составление заявления. И использовать в данном процессе можно такой вариант бланка:

Сведения, содержащиеся в документе

В заявлении следует указывать определенный набор информации в рамках следующей структуры:

Часть бумаги Наполнение
Шапка В ней описывают реквизиты — куда направляется бумага и от кого. Следует разместить не только название, но и адресные, контактные сведения. В правом углу размещают указание на дату составления документа
Название Используют как вариант ходатайства, так и заявления. Далее уточняют, с какой целью подается документ — для учета смягчающих обстоятельств. Этот пункт размещают по центру
Основное изложение Включает в себя разбор существующего дела и предписанного штрафа. После этого указывают, на основании чего можно сделать снижение наказания. Стоит подавать перечень пунктов для наглядности и легкого восприятия.Размещают и данные по поводу законодательства, практики судебных решений в таком же ключе
Приложение В него перечнем вставляют подтверждающие документы. Они могут предоставляться как в виде оригиналов, так и в формате копии
Заключение Указание должности заявителя, его ФИО и подписи

Срок подачи заявления

Недостаточно просто составить такой документ и направить его в налоговую службу. Следует учесть и временные ограничения. Так, законодательство устанавливает конкретные сроки подачи ходатайств такой направленности.

Есть два варианта штрафов, а, вместе с тем, и периодов для разделения сроков по подаче заявлений:

В том случае, когда нарушение было найдено в ходе проверки камерального или выездного характера Этот вариант предполагает подачу ходатайства в течение 15 дней. Отсчетным моментом становится получение акта проверки
Нарушение может быть выявлено и в результате других действий В таком случае для всех иных вариантов выделяется всего 10 дней на составление заявления. И здесь отсчетным пунктом будет акт о наличии нарушения

В рамках закона применяются дни только рабочие. Праздничные и выходные не стоит учитывать при проведении подсчетов.

Пример написания прошения за несвоевременную оплату налога

Составление документа должно производиться в свободной форме. Законодательство не устанавливает никаких требований в этой области. Важным является указание в документе оснований, по которым налоговая инспекция должна снизить штраф.

В случае с несвоевременной оплатой налога можно использовать пункты, приведенные в таком образце:

Что делать, если заявление осталось без ответа

Федеральная налоговая служба России обязана дать ответ на такое прошение лица. Вне зависимости от принятого решения, должно быть уведомление и основания для отказа или удовлетворения.

Если таковое не произошло, то проводится подача жалобы. Ее пишут в вольной форме и указывают, что было подано соответствующее прошение.

Описывают и основания для смягчения, которые не приняли в расчет. В случае игнорирования и жалобы, следует обращаться в суд. В таком порядке можно добиться снижения наказания в правовом поле.

Ходатайство по снижению штрафов в налоговой имеет большое значение. Даже в случае отсутствия положительного решения по нему, есть все основания идти в суд.

Там проведение оспаривания займет больше времени, но будет более действенным. И стоит понимать, что правильно составленный документ играет большую роль в защите прав обращающегося лица.

Источник: https://posobieguru.ru/sud/hodatajstvo/o-snizhenii-shtrafa-po-ndfl/

Ходатайство налогоплательщика о снижении штрафных санкций образец

Составляем ходатайство о снижении штрафных санкций

Каждое физ. лицо обязано своевременно осуществлять передачу декларационного документа о доходах в налоговую инспекцию. Но бывает, что подача документа осуществляется с опозданием либо с неправильным оформлением.

Тогда избежать серьезного взыскания нельзя, но вот снизить его величину вполне возможно. Для этого нужно своевременно подать ходатайство о снижении штрафа в налоговую.

Но всегда ли в налоговой согласны снизить величину штрафа? Конечно, бывают и достаточно спорные ситуации относительно своевременной передачи декларации. Это относится к тем случаям, когда документ передается в бумажном виде через почту.

Несмотря на то, что почта сейчас работает достаточно эффективно, бывают случаи, когда в самый неподходящий момент происходит задержка доставки писем. И ожидать сочувствия и понимания от налогового инспектора не стоит.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Главное, чтобы составляемое ходатайство было правильно оформлено, а также чтобы к нему была приложена вся требуемая дополнительная документация. Составление документа осуществляется самостоятельно. Но чтобы оформление было правильным и без ошибок, лучше использовать образец.

Внимание Ходатайство в налоговую о снижении штрафа — очень важный документ, и от того, как он будет оформлен, зависит величина начисленного штрафа. Если оформление документа будет проведено неправильно, то в налоговых органах просто откажутся его принимать. Оформляется документ на начальника налогового отдела.
В нем должна быть информация о начальнике налоговой инспекции, также вносятся туда данные и самого ходатайствующего налогоплательщика.

Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую

Даже если организация еще не приступила к ведению деятельности, она все равно может попасть под штрафную санкцию. Дело в том, что при открытии бизнеса для каждого действия предусмотрены свои сроки. Например, процесс открытия и закрытия банковского счета не должен по длительности превышать 7 дней.

По истечении этого срока организации и его руководителю придется уплатить штраф. Кстати, начисление штрафной санкции происходит именно на организацию и в отдельности на его руководителя. Так, минимальный размер штрафа для организации составляет 5000 рублей.

В ситуации с руководителем предприятия его величина по определенным причинам может изменяться. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, максимальная величина 2000 рублей. Стоит знать и еще об одном нюансе.

Ходатайство о снижении штрафа

Важно Многие руководители предприятий, считая возможные убытки, связанные со штрафами, решают, что подобный расход не сильно потревожит их финансовое положение. Но в российском законодательстве используется один принцип, касающийся произошедшего нарушения повторно.

За произошедший аналогичный проступок плательщику будет выписан значительно увеличенный штраф. Такое наказание ожидает тех, чье первое нарушение было зарегистрировано. Для тех, кто избежал процедуры регистрации первого нарушения, принцип повтора не применяется.

В 112 статье НК имеется внушительный список смягчающих обстоятельств.

Все они разделяются на несколько подгрупп. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую будет иметь отличительные черты. Какой именно следует использовать образец в данном случае, лучше узнавать у специалистов. Снижение штрафа может быть осуществлено в два раза, но при определенных обстоятельствах.

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа. Виды смягчающих обстоятельств Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз.

Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства.
Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

  • общие;
  • для ИП;
  • для юридических лиц;
  • для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

Составляем ходатайство о снижении штрафных санкций

Допустим, в организации была проведена выездная проверка налоговыми инспекторами по вопросам правильного исчисления налога и своевременной уплаты за 2017 год в соответствии с законодательством.

В ходе проверки были обнаружены ошибки и, соответственно, налоговыми инспекторами был составлен Акт проверки № 11/2017, в котором был указан штраф в размере 50 000 руб. Образец заполнения ходатайство о снижении штрафа в налоговую: Руководителю ИФНС № 23 г. Москвы Иванову А.В.

от ООО «РОМАШКА» Ходатайство о снижении штрафных санкций по Акту проверки № 11/2017 При проведении выездной проверки налоговыми инспекторами были выявлены ошибки по исчислению и уплате налогов и взносов за 2017 год.

По результатам проверки был составлен Акт проверки № 11/2017, в котором указан штраф в размере 50 000,00 рублей за неправильное исчисление налогов и несвоевременную уплату за 2017 год.

Правильное составление ходатайства в налоговую по снижению штрафных санкций

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

  • совершение правонарушения впервые;
  • неумышленность действий;
  • невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
  • то, что деятельность является убыточной или сезонной;
  • то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

  • несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
  • незначительность просрочки;
  • отсутствие умысла на совершение правонарушения;
  • отсутствие для бюджета негативных последствий;
  • технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
  • факт совершения нарушения впервые.

В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст.

Как подать ходатайство о снижении штрафа в налоговую

  • нахождение на иждивении несовершеннолетних детей и (или) других членов семьи (престарелых родителей, жены)Постановления ФАС ЗСО № А67-2612/2010; ФАС ЦО № А68-467/2011, № А48-4035/2009; ФАС ДВО № Ф03-5882/2011;
  • наличие инвалидностиПостановление ФАС СЗО № А56-28829/2011;
  • преклонный (пенсионный) возрастПостановления 5 ААС № 05АП-9583/2011; 8 ААС № А75-6045/2009; 18 ААС № 18АП-723/2012; ФАС СЗО № А21-4337/2010;
  • серьезная болезнь самого ИП или его близких родственниковПостановления ФАС ДВО № Ф03-6398/2010, № Ф03-3388/2011; ФАС СЗО № А66-5375/2011; 18 ААС № 18АП-723/2012; ФАС УО № Ф09-556/12;
  • тяжелое финансовое положение, отягощенное наличием кредитных обязательствПостановления ФАС ЦО № А35-8710/2010; ФАС УО № Ф09-2465/10С3.

Ходатайствуем о снижении штрафа Итак, теперь вы знаете, чем можно «давить на жалость». Но этого недостаточно.

Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.

При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп.

3 п. 1 ст. 112

НК РФ. Подача ходатайства Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд. Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице.

Прошу, при принятии решения по результатам выездной проверки рассмотреть следующие смягчающие обстоятельства:

  • правонарушение организацией было совершено впервые и неумышленно;
  • предприятие является добросовестным налогоплательщиком;
  • исчисляет и уплачивает налоги в соответствии установленным законодательством РФ порядке;
  • предприятие признает вину в совершении правонарушения и обязуется исчислять и уплачивать налоги в установленный законом сроки.

Приложение

  • копия платежного поручения № 14 от 15.01.2018 года об уплате налога;
  • справка – расчет об исчисленных налогах.

Источник: http://territoria-prava.ru/hodatajstvo-nalogoplatelshhika-o-snizhenii-shtrafnyh-sanktsij-obrazets/

Ходотайство об уменьшении штрафа пени

Составляем ходатайство о снижении штрафных санкций

– Новости – Ходотайство об уменьшении штрафа пени

При этом списание по требованию кредитора неустойки со счета должника не лишает должника права ставить вопрос о применении к списанной неустойке положений статьи 333 ГК РФ, например, путем предъявления в суд самостоятельного требования о возврате излишне уплаченной суммы.

  • В случаях, когда размер неустойки определен не договором, а законом (в частности, положениями Устава железнодорожного транспорта РФ, статьей 9 Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», и т.д.).
  • К предусмотренным пунктом 2 статьи 381 ГК РФ мерам ответственности за неисполнение договора, обеспеченного задатком.

Государственный орган Срок подачи жалобы ИФНС по субъекту РФ В течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п. 9 ст.

101 НК РФ) ФНС России В течение 3 месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ) Судебные органы РФ В течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст.

198 АПК РФ) Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами:

  1. Лично или через представителя.
  2. Почтой, ценным письмом с описью вложения.
  3. В электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).

При передаче лично документ нужно составить в двух экземплярах. Один будет передан в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя.
Важно получить отметку должностного лица, удостоверяющую прием документов на рассмотрение.

Ходатайство об уменьшении суммы неустойки: образец

  • Если истцом заявлены требования о взыскании неустойки, установленной договором в виде сочетания штрафа и пеней за одно нарушение, а ответчик (должник) просит снизить ее размер на основании статьи 333 ГК РФ, суд рассматривает вопрос о соразмерности неустойки последствиям нарушения обязательств, исходя из общей суммы штрафа и пеней.

Эти правила применяются:

  • К договорной неустойке, вне зависимости от того, каким образом установлена неустойка в договоре. Условия договора о неприменении или ограничении применения статьи 333 ГК РФ – не применяются, установление в договоре верхнего или нижнего предела размера неустойки, также не является препятствием для рассмотрения судом вопроса о снижении неустойки.

Подача ходатайства об уменьшении неустойки и пени

ХОДАТАЙСТВО В СУД ОБ УМЕНЬШЕНИИ РАЗМЕРА НЕУСТОЙКИ В производстве (наименование суда) находится гражданское дело № по иску (Ф.И.О. либо наименование истца) к о . (Ф.И.О. либо наименование ответчика) (предмет спора) Согласно ст. 333 ГК РФ, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку.

При разрешении вопроса о размере подлежащей взысканию неустойки, суду необходимо принимать во внимание период нарушения ответчиком сроков исполнения обязательств, сумму основного обязательства, а также учитывать, что неустойка, как мера гражданско-правовой ответственности не является способом обогащения, а является мерой, направленной на стимулирование исполнения обязательства.

Ходатайство об уменьшении размера неустойки

Первоначальные понятия Все вопросы по поводу оформления ходатайства достаточно подробно описываются в законодательстве. Стоит заметить, что сам процесс оформления имеет множество тонкостей.

Для понимания отраженной в нормативных документах информации понадобиться обязательно ознакомиться с рядом терминов. Непонимание таковых сделает попросту невозможным процесс оформления ходатайства.

Внимание

К основным таковым понятиям сегодня относится:

  • ходатайство;
  • налоговая декларация;
  • пени, штраф;
  • смягчающие обстоятельства.

Ходатайство Специальный документ, содержащий просьбу о свершении какого-либо действия. В рассматриваемом случае — о снижении суммы штрафа либо полной отмены такового Налоговая декларация Специальная форма отчетности по налогам.

Сегодня устанавливаются определенные временные рамки в течение которых может иметь место сдача таковой отчетности.

Составление ходатайства о снижении штрафа в 2018 году

Санкции по отношению к лицам, которые не осуществили оплату налоговых сборов, применяются в зависимости от тяжести наказания. Общие моменты ИФНС о снижении штрафных санкций оповещает физических/юридических лиц доступным образом.

Важно

Стоит заметить, что подобные «скидки» по налоговым сборам не назначаются просто так. Обязательно требуется оформление соответствующим образом ходатайства.

Сумма скидки рассчитывается в индивидуальном порядке, в зависимости от имеющего место административного нарушения. Единый образец ходатайство о снижении штрафных санкций в налоговую не существует.

Но при этом имеется ряд пунктов — которые должны присутствовать во всех случаях обязательно. Нередко штраф назначается за несвоевременно составленную декларацию.

Сегодня установлены достаточно жесткие сроки, которые необходимо будет обязательно соблюдать при составлении.

Как написать заявление в банк об отмене штрафов и пени

Уменьшение неустойки, определенной договором и подлежащей уплате лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, допускается в исключительных случаях, если будет доказано, что взыскание неустойки в предусмотренном договором размере может привести к получению кредитором необоснованной выгоды. 3. Правила настоящей статьи не затрагивают право должника на уменьшение размера его ответственности на основании статьи 404настоящего Кодекса и право кредитора на возмещение убытков в случаях, предусмотренных статьей 394 настоящего Кодекса.
OБРАЗЕЦ ХОДАТАЙСТВА ОБ УМЕНЬШЕНИИ НЕУСТОЙКИ (ПЕНИ) В (наименование судебного участка либо суда) (адрес суда либо судебного участка) Истец: (Ф.И.О. либо наименование организации) (почтовый адрес истца, телефон, эл. адрес) Ответчик: (Ф.И.О. либо наименование организации) (адрес ответчика, телефон, эл.

Ходатайство об уменьшении размера неустойки по ст. 333 гк рф: образец

В арбитражный суд Заявитель: (наименование или Ф.И.О. должника) адрес: , (для предпринимателя: дата и место рождения, место работы или дата и место государственной регистрации в качестве предпринимателя) телефон: , факс: , эл. почта: Представитель заявителя: (данные с учетом ст. 59 АПК РФ) адрес: , телефон: , факс: , эл.

почта: Заинтересованное лицо: (наименование или Ф.И.О. кредитора) адрес: , телефон: , факс: , эл. почта: Ходатайство об уменьшении неустойки в связи с ее явной несоразмерностью последствиям нарушения обязательства В производстве Арбитражного суда находится дело N по иску заинтересованного лица к заявителю о .

(предмет спора) Заявитель является должником заинтересованного лица по договору N от » » г.

Правильное составление ходатайства в налоговую по снижению штрафных санкций

Составляем ходатайство о снижении штрафных санкций

Ходатайство составляется для того, чтобы снизить штраф. Его может подать любое лицо, физическое или юридическое. Важно правильно составить этот документ, чтобы увеличить шансы на получение положительного ответа.

  1. Была скрыта информация о счетах, которые вновь создаются либо закрываются в финансовых учреждениях.
  2. У торговой точки отсутствует кассовый аппарат. Наложение административного штрафа не может быть отменено в данной ситуации, вне зависимости от величины налога, недополученного бюджетом, и стоимости товара, который был отпущен без оформления чеков.
  3. При расчёте допускаются ошибки либо налогооблагаемая база была преднамеренно снижена.
  4. Подача документов с нарушением по указанным срокам.

Административное взыскание определяется тем, насколько поздно документ принимается налоговой службой. Иногда задержки происходят по техническим причинам. Главное – заранее учесть их появление в ближайшем будущем.

Налоговые декларации должны быть поданы максимум через 7 дней после выполнения соответствующих требований законодательства. Минимально возможный штраф для физических и юридических лиц составляет 5000 рублей. Руководители также должны будут передать в бюджет 1000-2000 рублей, если допущены нарушения по срокам.

Более серьёзные последствия появляются при совершении повторных нарушений.

Есть лишь два исключения из соответствующего правила:

  • первый штраф не был начислен;
  • второй штраф наложен раньше, чем первый.

У любых нарушений, связанных с налоговой декларацией, всегда есть свой срок давности. Обычно он составляет шесть месяцев. Отсчёт начинают с момента, когда составлен акт проверки. Если санкции накладывают уже спустя полгода после этого дня, то действия считаются незаконными.

Можно сделать всё, чтобы штраф был уменьшен либо вообще отменён. Эту процедуру может начать любой гражданин, если он платит налоги. Допустимо снижение суммы больше, чем в два раза.

Основания для снижения

В Налоговом кодексе есть информация об обстоятельствах, которые способствуют уменьшению наказания как для обычного гражданина, так и для юридических лиц, руководителей на предприятиях.

В зависимости от статуса налогоплательщика, выделяют четыре группы обстоятельств:

  1. Общие.
  2. Распространяющиеся только на физлиц.
  3. Имеющие отношение к юридическим лицам.
  4. Связанные с индивидуальными предпринимателями.

Список общих обстоятельств состоит из:

  1. Несоответствий между выписанным штрафом и совершёнными нарушениями.
  2. Материальных сложностей у тех, кто совершил нарушение.
  3. Погашения задолженности раньше, чем налоговая приняла окончательное решение по делу.
  4. Наличия переплаты по налогам по текущему году.
  5. Оформления кредитов у гражданина или организации.
  6. Первой фиксации подобных нарушений.
  7. Небольшого срока задержки при подаче декларации.

Дополнительные поводы для снижения штрафных санкций вводятся для ИП и обычных граждан. Это касается:

  1. Наличия государственных наград.
  2. Участия в ликвидации природных катастроф и аварий.
  3. Наличия иждивенцев.
  4. Инвалидности, тяжёлого заболевания.
  5. Тяжелого материального положения.

Есть и ряд обстоятельств, на которые могут ссылаться индивидуальные предприниматели и юридические лица. Например, если бумаги утеряны или дошли с задержкой из-за технической неисправности, которая ни от кого не зависела. Или когда есть возможности провести процедуру банкротства после того, как требуемая сумма будет уплачена.

Срок предоставления декларации может быть пропущен и в том случае, если её подают в электронной форме. Ходатайство может быть направлено либо в саму налоговую службу, либо в адрес судьи, который так же занимается рассмотрением дела.

Подача заявления

Гражданам отводится всего 15 дней для того, чтобы составить заявление для пересмотра наложенных штрафов. За это время надо оформить документ, а затем отправить его в налоговую службу. Достаточно всего одного основания из вышеперечисленных, чтобы можно было просить о снижении штрафных санкций.

На рассмотрение обращения должно уйти не больше десяти дней. Если возникает необходимость рассмотреть другие параметры, срок может быть увеличен до 30 дней, но не более.

Оформляя этот документ, необходимо учесть все требования, предъявляемые законодательством. Если в оформлении присутствует хоть одна ошибка – его могут признать недействительным, даже если есть законные основания для снижения санкций.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Ходатайство в налоговую инспекцию

Что должно присутствовать в самих заявлениях?

  1. Дата вместе с подписью.
  2. Перечень с бумагами, которые используются в качестве приложения.
  3. Сама просьба с необходимостью пересмотреть наказание.
  4. Список с факторами, которые признаются смягчающими в законодательстве.
  5. Обстоятельства проверки, которая уже была проведена налоговой службой.
  6. Название самого документа.
  7. ФИО составителя.
  8. ФИО начальника в налоговой инспекции.

Советы для налогоплательщиков

Снижение штрафов возможно только в том случае, если заявителю удастся точно доказать, что тяжёлое финансовое положение привело к невозможности исполнить обязательства. Необходимо подтвердить наличие обстоятельств, которые рассматриваются в нормативах как смягчающие. Для этого понадобится использовать копии документов, заверенные должны образом.

Главное, ещё на стадии проверки со стороны налоговой службы подавать все документы, давать разъяснения по каждому спорному вопросу. Только такое поведение позволяет в будущем избежать конфликтов.

Все санкции и наказания должны быть справедливыми, иметь под собой веские основания. Необходимо наличие соответствий между размерами штрафов и совершённым нарушением. Это правило применяется как к физическим, так и к юридическим лицам. Но иногда выставляются штрафы, которые в несколько раз превышают саму невыплаченную сумму.

В таком случае надо обращаться в суд, представляя доказательства несоразмерности вынесенного наказания. Совсем от штрафа уклониться не удастся, но его можно будет снизить до разумных пределов.

О финансовом положении

Тяжёлое материальное положение – ещё одна причина, позволяющее снизить размеры наказания. Суд может пойти навстречу, если у предприятия или физического лица просто не хватает денег, чтобы расплатиться по всем пунктам. Важно, чтобы в бюджет поступили хоть какие-то средства, пусть и в минимальном объёме.

Важным фактом может стать и неплатёжеспособность партнёров, с которыми были заключены контракты. Подобные причины особенно часто появляются в делах, при рассмотрении которых участвуют индивидуальные предприниматели.

Малозначительность

На штрафах, накладываемых согласно Налоговому кодексу, малозначительность никак не сказывается. Этот фактор могут рассматривать сами судьи, когда им передают соответствующее дело.

При этом в самом Законе отсутствует понятие малозначительности как таковое. Можно лишь догадаться о значении этого термина по сложившейся практике.

Малозначительность – это когда нет серьёзной угрозы для интересов общества и государства.

Суды иногда признают ответчиков виновными, но могут ограничиться лишь устным предупреждением, если нарушение будет признано малозначительным.

Сумма налоговой санкции увеличивается в два раза, если штраф накладывается за нарушение, которое раньше уже было допущено тем же лицом. Именно такие обстоятельства и называются отягчающими. Лицо будет считаться не привлекавшимся к ответственности только если прошло 12 месяцев и более с того момента, как вступило в силу первоначальное решение суда.

Доказательство вины

Есть не только обстоятельства, которые смягчают вину налогоплательщика, но и те, которые позволяют совсем её исключить.

Перечень таких оснований присутствует в Налоговом кодексе.

  1. Правонарушение совершено при чрезвычайных обстоятельствах или стихийных бедствиях.
  2. В момент нарушения лицо не могло отдавать отчёта своим действиям или руководить ими в полной мере, по причине болезненного состояния.

Главное – предоставить Налоговой Службе документы, которые подтверждают наличие соответствующих обстоятельств в тот или иной момент времени.

Вина налогоплательщика ликвидируется и в том случае, если он пользуется специальными пояснениями, оформленными в письменном виде.

Заключение

Любой налогоплательщик может смягчить имеющееся у него наказание. Главное – использовать все нормы Налогового Законодательства, способные помочь в такой ситуации.

Например, рекомендуется вспомнить об актах, которые не имеют обратной силы, хотя и устанавливают новые налоги либо повышают размер старых.

Зато этой обратной силой наделяются другие нормы, устраняющие или смягчающие ответственность, либо дающие дополнительные гарантии.

При рассмотрении каждого дела опираются на конкретные обстоятельства, все вопросы рассматриваются индивидуально. Суд остаётся единственным решением для предпринимателей и руководителей, которым требуется защитить свои права. Определение обстоятельств, как смягчающих, так и отягчающих, зависит от изучения доказательств, представленных каждой стороной.

Согласно закону, налоговые службы должны сами определять наличие или отсутствие смягчающих обстоятельств. Но иногда сознательность сотрудников оставляет желать лучшего. В таких ситуациях и становится актуальным составление ходатайств.

Советы о том, как составить и написать ходатайство, представлены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/control/otvetstvennost/hodatajstvo-po-snizheniyu-shtrafa.html

Смягчающие обстоятельства для ходатайства о снижении штрафа

Составляем ходатайство о снижении штрафных санкций

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа могут написать некоторые предприниматели.

Известно, что законодательство Российской Федерации обязует всех налогоплательщиков подавать декларацию о своих доходах. Несвоевременная подача или неверное оформление влекут штрафные санкции.

Но в некоторых ситуациях действительно сумму такого штрафа можно уменьшить, подав в инспекцию соответствующее ходатайство.

  • Смягчающие обстоятельства
  • Сроки и процесс подачи
  • Образец и правила составления
  • Что делать, если нет ответа

Смягчающие обстоятельства

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов,но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (495) 997-38-00 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Обстоятельства, которые можно использовать в суде как смягчающие, отражены в статье 112 Налогового Кодекса РФ.

На основании их можно подавать ходатайство об уменьшении административного наказания.

К ним относятся:

  1. Сложное материальное положение физического лица.
  2. Нарушение законодательства по причине принуждения или угроз с использованием служебного положения, материальной или другой зависимости.
  3. Правонарушение, связанное со сложными обстоятельствами в личном и семейном плане.
  4. Собственноручное исправление ошибок в декларации с повторной сдачей так же относится к смягчающему обстоятельству.

Данный список имеет ряд продолжений в виде фактов в свою пользу:

  • состояние организации, граничащее с банкротством;
  • задолженность погашена до вынесения решения о правонарушении;
  • форс-мажор;
  • правовое нарушение было совершено случайно;
  • величина штрафа превышает допустимые значения за правонарушение;
  • юридическое лицо имеет переплаты по другим налоговым обязательствам;
  • юридическое лицо привлечено к ответственности впервые;
  • категория добросовестных налогоплательщиков, не замеченных ранее в просрочках по сдаче отчетностей и оплате по обязательствам.

Следует отметить: законодательство РФ предусматривает снижение штрафа за несвоевременную подачу декларации минимум в 2 раза, если присутствует хоть одно весомое смягчающее обстоятельство.

Правонарушитель должен подать ходатайство о снижении штрафа в налоговую инспекцию с подробным изложением проблемы, изучив которое уполномоченный государственный орган должен принимать решение о снижении суммы штрафных санкций.

Если условия ходатайства не будут удовлетворены, необходимо подать аналогичное заявление в суд.

На практике суд идет навстречу и может принять решение о снижении штрафа или провести оценку соизмеримости наказания и санкций в денежном выражении без учета ходатайства.

Сроки, в которые можно подать заявление на снижение налогового штрафа:

  1. При выездной либо камеральной налоговой проверке, срок на подачу заявления составляет 30 дней с момента получения акта.
  2. В остальных ситуациях срок составляет также 30 дней с момента получения акта о правонарушении от ФНС.

Образец и правила составления

Чтобы ИФНС приняла ходатайство к рассмотрению, необходимо написать его по всем правилам, регламентируемым законодательством РФ:

  1. Правильно написать имя получателя в ИФНС (чаще всего документ подается на имя начальника инспекции).
  2. Указать все необходимые данные о налогоплательщике.
  3. Подробно изложить ситуацию, по которой произошло или было выявлено правонарушение со стороны налогоплательщика.
  4. Описать обстоятельства, которые дают право на смягчение в отношении штрафных санкций.
  5. Приложить всю необходимую документацию.
  6. Дата составления и подпись заявителя.

Ниже представлен образец написания документа.

                                                                                                              Начальнику ИНФН России №____________

От (Полное название организации)

(реквизиты организации)

Исх. № ___ от (дата)

Ходатайство

О снижении штрафных санкций по акту № _________ от (дата)

С 15 августа по 15 сентября 2018 г. (временной интервал выставляется согласно вашей проверки) была проведена налоговая камеральная проверка (полное наименование организации), по результатам которой составлен акт № (номер акта проверки) от (дата составления).

По результатам проверки должностными лицами (ФИО и должность) ФНС № ___ по (наименование города) решено взыскать с (организации) за период (указывается временной интервал) в сумме ____(руб.), в виде пеней в соответствии с 75 статьей НК РФ и штрафа по статье 122, п.1 НК РФ.

На основании статьи 122 НК РФ просьба принять ко вниманию смягчающие обстоятельства:

1.       Правонарушение в организации произошло впервые;

2.       Основной причиной, повлекшей нарушение законодательства, является нестабильное финансовое положение (наименование организации), которое могло негативно сказаться на оплате заработной платы сотрудникам, а также привести к банкротству предприятия.

Прошу учитывать данные обстоятельства при вынесении решения о снижении штрафа.

Генеральный директор                                                            (подпись)                                                         (ФИО)

Что делать, если нет ответа

Случается, что ходатайство о снижении штрафа, предоставленное в ФНС, не принимается к рассмотрению, и, чтобы повлиять на процесс, необходимо обращаться в администрацию УФНС с жалобой на то, что письмо не было рассмотрено инспекцией.

И если ответ окажется отрицательным, придётся обратиться в суд для оспаривания данного решения.

Ходатайство можно оформлять в произвольной форме, четкие правила установленные законодательством отсутствуют.

Максимально подробно требуется описать причины и смягчающие обстоятельства, которые можно принять к сведению и снизить санкции. При составлении ходатайства для судебного разбирательства стоит изучить подобные случаи на практике.

Смотрите видео, в котором специалист разъясняет, как составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/hodatajstvo-v-nalogovuyu-o-snizhenii-shtrafa.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.