8(800)350-83-64

Приостановление операций по счетам в банке

Содержание

Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей, Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей, Комментарий, разъяснение, статья от 01 декабря 2017 года

Приостановление операций по счетам в банке

Все мы прекрасно знаем,что для обеспечения деятельности государства КонституциейРФ установлена обязанность своевременно уплачивать законноустановленные налоги и сборы (ст.57Конституции РФ).

В свою очередь, в целях обеспечения исполненияобязанности по уплате налогов, законодатель установил мерыгосударственного принуждения, которые призваны обеспечиватьисполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности.

ВНалоговомкодексе конституционная обязанность уплачивать законноустановленные налоги и сборы детализирована: в соответствии спп.1 п.1ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законноустановленные налоги, а в соответствии с пп.4 п.1ст.

23 НК РФ – представлять в установленном порядке в налоговыйорган по месту учета налоговые декларации (расчеты).

Вслучае невыполнения или ненадлежащего выполнения возложенных наналогоплательщика обязанностей налоговый орган может привлечь его кответственности, а также использовать механизмы принуждения кисполнению установленных Налоговымкодексом обязанностей.

Обеспечению исполненияобязанностей налогоплательщиков посвящена Глава 11НК РФ.

Так, в соответствии с п.1ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов,страховых взносов может обеспечиваться следующими способами:

-залогимущества,

-поручительство,

-пеня,

-наложениемареста на имущество налогоплательщика,

-приостановлениемопераций по счетам в банке,

-банковскойгарантией.

Среди всехвышеперечисленных способов, на практике налоговыми органами широкоиспользуется – приостановление операций по счетам в банке,поскольку для налогоплательщиков это самая неудобная с точки зренияведения бизнеса мера, а значит самая действенная для налоговыхорганов.

Процедура приостановления операций по счетам

Порядок и срокиприостановления операций по счетам налогоплательщика в банкахрегламентированы ст.76 НКРФ.

Для приостановленияопераций по счетам налогоплательщика налоговый орган, в лицеруководителя или его заместителя, выносит решение о приостановленииопераций и направляет его в банки, где у налогоплательщика открытырасчетные счета, причем копия этого решения должна быть вобязательном порядке передана налогоплательщику под роспись илииным способом, свидетельствующим о дате его получения. Передачарешения в банк осуществляется на бумажном носителе или вэлектронном виде (п.4ст.76 НК РФ).

Приказом ФНС России от 13.02.2017 NММВ-7-8/179@ утверждены формы документов о выявлении недоимки,требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени,штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговымиорганами при применении обеспечительных мер и взысканиизадолженности по указанным платежам.

Получив решениеналогового органа о приостановлении операций по счетам, банкобязан исполнить его в безусловном порядке и приостановить операциипо счетам налогоплательщика с момента получения решения (п.7ст.76 НК РФ).

Кроме того, послеполучения решенияо приостановлении операций по счетам банк обязан сообщить вналоговую инспекцию информацию об остатках денежных средств насчетах налогоплательщика (п.5ст.76 НК РФ).

Разблокировать счета банксможет только после отменыналоговым органом решения о приостановлении операций по счетам,ведь НКРФ устанавливает четкий срок действия решения (с момента егополучения банком от налогового органа и до его отмены) и непредусматривает вариантов приостановления его действия (п.7ст.76 НК РФ).

Вслучае, если после принятия решенияо приостановлении операций по счетамналогоплательщика-организации в банке изменились его наименование и(или) реквизиты счета в банке, операции по которому приостановлены,указанное решение все равно должно исполняться в отношенииорганизации, изменившей свое наименование, и операций по счету,имеющему измененные реквизиты (абз.2 п.7ст.76 НК РФ). Аналогичный порядок действует и в случаеприостановления переводов электронных денежных средств (абз.3п.7ст.76 НК РФ).

Обратите внимание!Если у налогоплательщика на нескольких расчетных счетах имеютсяденежные средства, в совокупности достаточные для погашениянедоимки, штрафов, пени, указанных в решении о приостановленииопераций по счету, то налогоплательщик вправе подать в налоговыйорган заявление об отмене приостановления операций по счетам вбанке с указанием счетов, на которых имеется достаточно денежныхсредств для исполнения решения о взыскании налога (абз.1 п.9ст.76 НК РФ).

Кзаявлению следует приложить банковские выписки, подтверждающиеналичие денежных средств на счетах. Получив соответствующий пакетдокументов, налоговый орган в течение двух дней со дня получениязаявления обязан принять решение об отмене приостановления операцийпо отдельным счетам налогоплательщика.

При этом налоговый органвправе направить в банк запрос об остатках денежных средств на этихсчетах (абз.3 п.9ст.76 НК РФ).

Если пакет документовнедостаточен для подтверждения информации о предлагаемомналогоплательщиком банковском счете, то у инспекции можетпотребоваться некоторое время на проверку этой информации. Послеполучения от банка информации о том, что денежных средств науказанных налогоплательщиком счетах достаточно, на решение оразблокировке счета отводится два дня (абз.2 п.9ст.76 НК РФ).

Причины приостановления операций по счетам

Счета компании могутбыть заблокированы по нескольким причинам:

Причина 1. Требованиеинспекции осталось без ответа

С1 января 2015 года компании, которые обязаны отчитываться в ИФНСэлектронно, должны обеспечить получение от налоговиков электронныхдокументов.

При этом у компании должна быть техническая возможностьотправить в ответ электронную квитанцию, подтверждающую, чтодокумент получен.

Есть ли такая функция в вашей программе по сдачеэлектронной отчетности, вы можете выяснить у вашего спецоператора.

Блокировкавозможна только по трем видам документов:1. Требование о передачедокументов.2. Требование опредставлении пояснений.3. Уведомление о вызове винспекцию представителя компании (подп.2п.3 ст.76 НК РФ).Только если по этимэлектронным документам компания не отправит в ИФНС квитанцию оприеме в течение шести рабочих дней со дня отправки, инспекторывправе заблокировать все расчетные счета компании. По другимдокументам, которые налоговики высылают электронно, например, порешению инспекции о продлении сроков сдачи документов, задержка сквитанцией не критична.

Срок, в течение которогокомпания обязана отправить налоговикам квитанцию о приемедокументов, – шесть рабочих дней со дня отправки этих документовинспекцией (абз.2 п.5.1ст.23 НК РФ).

Обратите внимание: именно со дня, когдаинспекторы отправили документ, а не когда его получила компания.

Поэтому необходимо назначить ответственного сотрудника, который быежедневно проверял, нет ли электронных посланий от ИФНС.

Обратитевнимание! Если налоговики заблокируют счет компании, то банкоткажется открывать не только другой расчетный счет, но и депозит.Такие правила действуют с 5 декабря 2014 года.

Если не отправить в срок квитанцию, инспекторы могут заблокироватьсчет. На это у них есть всего 10 рабочих дней после того, каккомпания обязана была отправить квитанцию (подп.2п.3 ст.76 НК РФ).

А это, напомним, шесть рабочих дней. Еслиинспекторы заблокируют счет позже, компания может обжаловать ихрешение и потребовать, чтобы ИФНС уплатила проценты сзаблокированных сумм (п.9.2ст.76 НК РФ).

Пример 1.Когда заблокируют счет из-за неполученной квитанцииИнспекторы отправилитребование о представлении документов 10 февраля. Значит, компаниядолжна выслать квитанцию не позднее 18 февраля (п.2ст.6_1 НК РФ). Если этого не сделать в срок, то с 19 февраля по5 марта инспекторы смогут арестовать счета компании.

Чтобы счетразблокировали, необходимо выполнить требование. То естькомпания представит запрошенные документы, пояснения или еепредставитель явится в инспекцию (подп.2п.3 ст.76 НК РФ). Либо если организация направит налоговикамквитанцию о приеме документов.

В этом случае инспекторы такжедолжны отменить блокировку счета, даже если компания не выполнит ихтребование. Ведь за то, что организация не сдала инспекторамдокументы или пояснения, блокировка счета не предусмотрена.

Налоговики обязаныпринять решение об отмене блокировки счета не позднее следующегорабочего дня после этого (подп.2п.3.1 ст.76 НК РФ).

И еще один следующий рабочий день у нихбудет на то, чтобы отправить это решение в банк.

Обратите внимание!1тыс. рублей как минимум налоговики могут взыскать скомпании за бумажную декларацию по НДС. Наряду с блокировкойсчета.

Причина 2. Компанияотчиталась по НДС на бумаге

С1 января 2015 года бумажная декларация по НДС считается несданной(п.5ст.174 НК РФ), и инспекторы вправе заблокировать счет через 10рабочих дней после окончания срока отчетности.

С 1 января 2017 года на основанииФедерального закона N 130-ФЗ от01.05.

2016 года не только электронные декларации по НДС, но ипояснения на камеральных проверках по НДС, и уточненные декларациипо НДС нужно подавать только в электронном виде. Если не представитьдокументы, компанию могут оштрафовать на 5 тыс.

рублей за первоенарушение, за повторное в течение года – на 20 тыс. рублей(ст.129_1 НКРФ).

Пример 2.Когда заблокируют счет из-за неполученной декларации по НДСЭлектронная декларация поНДС за I квартал должна поступить не позднее 25 апреля 2016 года. Иесли к 12 мая инспекторы ее так и не дождутся, то смогут уже 13 маязаблокировать все счета компании. Единственный способ ихразблокировать – отправить декларацию по ТКС.

Решение об отменеблокировки налоговики должны принять на следующий рабочий деньпосле отправки декларации в электронной форме. Не позднееследующего рабочего дня после принятия решения инспекторы обязанынаправить этот документ в банк.

Причина 3. Не сданадекларация

Источник: http://docs.cntd.ru/document/542612984

Система информирования банков о приостановлении операций – как работает и алгоритм действий

Приостановление операций по счетам в банке

Одно из самых эффективных средств для воздействия на налогоплательщика – это приостановка любых банковских операций на его счетах.

Основная идея нововведения – запрет любым банкам под угрозой штрафных санкций открывать новые счета у физических лиц и организаций, которые подверглись подобным санкциям.

Для системной проверки сведений обо всех, блокированных с подачи налоговых органов счетах, была введена электронная система информирования банков о приостановлении операций.

Согласно статье 76 НК РФ банк устанавливает ограничение на все расходные операции клиента, по указанию Федеральной Налоговой службы, хотя зачисление на счет и работа с вкладами разрешается.

Блокировка счетов касается физических и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Исключение составляют прописанные в том же нормативном акте выплаты, исполнение которых идет по установленному приоритету.

  • взносы в ПФР и ФСС;
  • списание налогов;
  • выплата заработной платы сотрудникам (если речь идет об организации);
  • исполнительные документы и добровольные платежи.

С 2014 года на сайте Федеральной налоговой службы была введена «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов». Здесь бесплатно можно сделать запрос по:

  • состоянию обработки файлов кредитного учреждения;
  • действующим решениям по блокировке;
  • участникам обмена;
  • сводным архивным файлам из ФНС РФ в ТУ и банки;
  • направленным из ФНС РФ электронном документообороте.

Информирование банков о физических лицах и организациях, которые подверглись санкциям по блокировке счетов, было введено приказом ФНС Российской федерации от 20 марта 2015 года № ММВ-7-8/117. Для банков это было очень актуально, ведь за возобновление сотрудничества с предприятием, счета которого заблокированы, грозит штраф в размере 20 тысяч рублей (это прописано в НК РФ п. 1 статья 132).

Система информирования банков о приостановлении операций называется «БанкИнформ» и позволяет получить актуальную информацию по контрагентам и работе с файлами банка:

  • о состоянии направленных банком файлов;
  • о решениях и постановлениях, которые относятся к запрашиваемому налогоплательщику, включая точную дату и номер постановления;
  • о состоянии банка в процессе подключения к электронному документообороту.

Как работает сервис «система информирования банков о состоянии обработки документов»

В данном сервисе содержатся решения о санкциях налоговых органов по любым предприятиям или физлицам. Можно узнать точную дату и номер блокировки любых операций по счетам, включая электронные переводы и время размещения решения в системе информирования банков. Кредиторы смогут посмотреть состояние своих контрагентов. Информация предоставляется по запросу любого пользователя.

Проверка блокировки счета на сайте налоговой – общедоступна, плата за ее использование отсутствует.

Представителю банка (как и любой другой организации) может помочь система информирования банков о состоянии электронных документов. Чтобы посмотреть нужную информацию нужно зайти на сайт Федеральной Налоговой Службы.

Кроме того в интернет-сервисе информирования можно получить информацию, на каком этапе находится обработка файлов по 311-П.

В статье 76 Налогового Кодекса РФ подробно прописаны причины, по которым денежные средства на счетах подлежат блокировке:

  1. Физическое лицо, ИП или организация не исполнили вовремя обязанность по уплате налогов, штрафов или пеней в федеральный бюджет (узнайте о формировании отчетности в ФСС онлайн);
  2. Непредставление налоговой декларации в соответствующие органы в течение одной декады (10 дней).
  3. Неподтверждение приема требования налоговой по предоставлении документов или вызова в налоговые органы;
  4. Непредставление в течение 10 дней расчет НДФЛ по своим работникам (ежеквартально)

Первые два случая – это задолженности по налогам. Когда налогоплательщик не сдал отчетность, на его счетах блокируются все денежные средства, если же не были уплачены штрафы или пени, то блокируется только сумма, равная неуплаченному штрафу. Другая категория нарушений – санкции за отсутствие уведомления о передаче важных налоговых документов.

Ознакомьтесь с сервисом для формирования отчетности в ФНС онлайн.

Как проверить приостановления по счету на сайте ИФНС

Проверка на предмет блокировки средств на банковских счетах проводится на сайте ИФНС онлайн.

В систему направляется запрос в раздел: «Действующие решения по приостановлению», далее ввести данные о компании – ИНН или БИК любого банка.

Система информирования банков о приостановлении операций будет полезна не только кредитным организациям, но и компаниям, которые хотят получить информацию о контрагенте, не подвергался ли он блокировке счета со стороны налоговиков.

Проверка клиента по ИНН

Сегодня налоговые органы могут предоставить информацию по любому налогоплательщику, в том числе и о блокировке его счетов по запросу ФНС.

Можно воспользоваться такой услугой, как информирование банков о приостановлении операций.

Для этого нужно знать Идентификационный Номер Налогоплательщика (ИНН), чтобы ввести его в разделе по информации о действующих решениях по санкциям на средства по банковским счетам.

Проверка расчетного счета контрагента на сайте налоговой

На сайте УФМС размещены более десяти сервисов, при помощи которых можно получить информацию о контрагенте – для этого нужно знать его ИНН и БИК.

При помощи системы информирования банков о приостановлении операций выясняется, работает ли счет у предприятия или физического лица (ИП) или он заблокирован по обращению из налоговых органов по причинам неуплаты налогов или непредставления декларации. Узнайте о сервисе для расчета налогов в ФНС и формирования отчетных документов онлайн.

Что делать, если банк приостановил операции по счету

Стоит помнить, что ИФНС может уведомить вас о блокировке постфактум, то есть за день-два до начала санкций, поэтому реакция на любые письма налоговой с требованиями уплаты долга должна исполняться оперативно.

Надо собрать все официальные документы, поступившие из налоговой. Это важно, если вы не согласны с решением и хотите обжаловать его в арбитражном суде.

Проверьте, соблюдены ли все сроки и очередность, прописана ли сумма неуплаты налога, наличие нужных подписей, ссылки на основной документ (требование о блокировке).

Как разблокировать счет

Первое, что нужно сделать, если банк по запросу налоговой произвел блокировку, устранить ее причину, то есть оплатить задолженность по налогам, пени или штрафы или направить несданную вовремя налоговую декларацию или отчет по НДФЛ по сотрудникам.

Главное, чтобы нашлась нужная сумма, тогда ее можно списать по инкассовому поручению.

В этом случае возобновление движения денежных средств происходит в течение одного дня с момента приема истребованных квитанций и документов, либо посещения налоговой лично, либо перечисления денег на погашение задолженности.

Незаконное приостановление операций по расчетному счету

Случается, что налоговая неправомерно блокирует счета физических лиц и организаций. Например, решение о взыскании налога не было вынесено или же не были соблюдены указанные в нормативном акте сроки. В этом случае можно заставить налоговые органы признать это решение неправомерным и получить начисление процентов от суммы, которая была арестована.

Причинами, при которым можно призвать налоговую к ответственности за неправомерную приостановку движения средств и получить денежную компенсацию в виде пеней:

  • решение о блокировке было произведено после того, как закончился срок на его принятие;
  • налоговая направила в банк постановление о снятии блокировки с опозданием;
  • решение о снятие блокировки средств на счетах было принято с опозданием, то есть не в установленные сроки после того, как налогоплательщик выполнил требования налоговой инспекции.

­

Источник: https://sovets.net/12549-sistema-informirovaniya-bankov-o-priostanovlenii-operacij.html

Приостановление операций по счетам налогоплательщиков

Приостановление операций по счетам в банке

На сегодняшний день законодательство о налогах и сборах в своих изменениях и поправках ориентировано на налогоплательщиков, защиту их прав, облегчение процедур исполнения требований, помощь и поддержку в применении норм Налогового кодекса РФ.

Однако законодатели вносят и дополнения, ужесточающие меры воздействия. Такая практика обусловлена необходимостью эффективного налогового администрирования, контроля, защиты фискальных и иных нужд государства.

Одной из значимых мер влияния на поведение налогоплательщика с точки зрения исполнения обязательств по налогам и сборам является приостановление операций по счетам.

Приостановление операций на счетах — это прекращение обслуживающим налогоплательщика банком расходных мероприятий по его счету полностью или в рамках ограниченной суммы, определенной решением налогового органа о приостановлении для юридического лица. Блокирование происходит только в отношении расходов. Поступление средств на счет продолжается.

Налоговый орган также блокирует операции по электронным деньгам.

Такие меры значительно усложняют деятельность организации и считаются эффективным инструментом мотивации налогоплательщика к исполнению обязанностей.

Права налоговых органов

Согласно статье 31 НК РФ, в которой перечислены законные права налоговых органов, ФНС может возбудить остановку операций по счетам плательщика и применить арест к его имуществу.

К каким счетам это применимо

Приостановление возможно только по тем счетам, которые образованы в результате банковского контракта:

Не подвергаются блокированию счета:

  • транзитные;
  • депозитные;
  • кредитные (ссудные).

Исключения

Гражданское право определило иерархию очередности расходов хозяйствующих субъектов, исходя из которой те расходы, которые выше уплаты налогов, штрафов и пеней по ним, не попадают в процедуру приостановления.

Иерархия расходов такова:

  1. Возмещение вреда, нанесенного жизни и здоровью, и выплата алиментов;
  2. Расчет с увольняющими сотрудниками, который включает остаток зарплаты за последний месяц, компенсацию, выходное пособие, и вознаграждение авторов за интеллектуальные продукты;
  3. Исполнение обязанностей по налогам, сборам, страховым взносам, пени и штрафам.

Таким образом, налоги стоят в третьей очереди. Однако перед ними может быть и выплата зарплаты персоналу, если платежные документы передали в банк до блокировки счета.

Арбитражная практика в данном вопросе разъяснила, что исключением также считаются расходы по конкурсному производству. Конкурсное производство — последний этап процедуры банкротства.

Во время остальных процедур банкротства с начислениями по текущим операциям налоговый орган производит приостановку по счетам в банке и электронным деньгам.

Двойные меры

Налоговая теория разделила два схожих по процедуре действия в отношении налогоплательщика:

  • взыскание задолженностей по налогам со счетов в банке или через электронные средства;
  • приостановление операций на счетах и онлайн-кошельках.

Однако налоговая практика, напротив, объединяет эти процедуры в одну и осуществляет одновременное взыскание и приостановку.

Причины для приостановления

Для реализации столь серьезных полномочий налоговому органу требуются весомые основания. Кодекс указал на них:

  1. Неисполнение юридическим или физическим лицом в виде ИП требования об уплате налогов, пеней и штрафов. Как правило, блокируется та часть средств, которая соответствует сумме задолженностей.
  2. Непредставление декларации по прошествии 10 дней с последнего дня для подачи отчета.
  3. Непредставление квитанции о приеме требований по даче пояснений, уведомлений, отчетности.
  4. Как мера гарантии исполнения налоговых обязательств.

Основание по декларации появилось в 2015 году. При этом приостановка производится по всем денежным средствам на всех счетах без каких-либо ограничений.

В 2015 году ФНС вменил обязанность отчитываться о получении электронных требований о сдаче документов, приглашений в налоговую инспекцию для пояснения.

Для этого с июля 2016 года субъекты налогообложения должны заключить соглашение с оператором электронного документооборот, получить квалификацию и сертификационный ключ контроля цифровой подписи в течение 10 дней.

Невыполнение этих действий тоже может повлечь блокирование счетов.

Для кого предназначена эта процедура

Статья 76 НК РФ указывает, что этот способ обеспечения исполнения налоговых обязанностей предназначается для воздействия на юридические лица — компании-налогоплательщики.

Также статья 76 затрагивает:

  • юридические лица — плательщики сборов;
  • юридические лица — налоговые агенты;
  • ИП — налогоплательщики;
  • ИП — плательщики сборов;
  • ИП — налоговые агенты;
  • лиц, сдающих отчетность, но не являющихся налогоплательщиками и агентами;
  • адвокатов и нотариусов — в качестве как налоговых агентов, так и налогоплательщиков;
  • банковские организации;
  • налоговые органы.

Налоговые агенты — это лица, которых закон обязал рассчитывать, удерживать и переводить в бюджет суммы налогов и сборов и выполнять другие задачи согласно НК РФ. Статьи об агентах — 22 и 24.

Процедура приостановления

Налоговая инспекция не может приступить к приостановлению расчетных операций, пока не пройдет определенный очередной алгоритм действий:

  1. Направить требование об уплате задолженностей по налоговому законодательству в течение трех месяцев со дня выявления недоимки или в течение 20 дней через 1 месяц после вручения субъекту решения по итогам налоговой проверки. Если недоимка меньше 500 рублей, требование направляется в течение одного года после ее выявления. При смерти налогоплательщика требование отправляется в течение 1 месяца преемникам лица со дня получения ими документа о праве на наследование.
  2. Ожидать выполнения требования 8 рабочих дней со дня получения.
  3. Составить решение об удержании средств со счетов лица и блокировании их.

В случае удержания инспекция обязана передать в банк налогоплательщика поручение на взыскание сумм задолженностей. В случае приостановления такой обязанности не возникает. Однако оба эти действия, как правило, осуществляются синхронно.

Решение

Инспектор ИФНС составляет решение по установленной форме. Текст приказа и бланки требований и решений можно посмотреть на официальном сайте компании «КонсультантПлюс» по ссылке.

Решение подписывает руководитель налогового органа — начальник или заместитель начальника инспекции.

Налоговый орган обязан вручить копию решения налогоплательщику или агенту под расписку либо другим образом, подтверждающим получение лицом документа в конкретную дату. Предельный срок вручения решения — следующий день после его принятия.

Невручение документа в установленное время может стать основанием для оспаривания действий инспекции. Однако арбитражная практика в этом вопросе принимает аргументы как налогоплательщиков, так и налоговых органов, единого мнения в судах нет.

Копию решения инспекция также направляет в банк по электронным каналам. Как правило, это происходит в тот же день, хотя закрепленные законом временные рамки отсутствуют.

Функции банка

После того как кредитная организация получает решение, действия следующие:

  1. Уведомляет о денежных суммах на счетах субъекта, т. е. их непосредственном количестве.
  2. Блокирует расходы по указанным в решении счетам и лимитам на период со дня получения решения и до его упразднения.
  3. Не открывает налогоплательщику новые счета, вклады и депозиты.
  4. Не закрывает счета, пока на них числятся средства. Только в случае нулевых сумм на счете на протяжении двух лет банк может закрыть счет.

Если банк получит поручения от налогоплательщика до прихода решения налогового органа, но не успел их до этого выполнить, операции исполняются только по тем расходам, которые стоят в очередности выше задолженностей по налогам.

Просрочка декларации

Когда блокирование происходит из-за несвоевременной подачи или непредставления декларации в срок 10 дней, ФНС вправе приостановить работу счетов в пределах трех лет.

Например, организация обязана подать декларацию по УСН 31 марта 2017 года. Проходит 10 рабочих дней, т. е. 2 недели. С 17 марта принимается решение о блокировке на максимальный период до 17 марта 2020 года.

В решении даются сведения о форме декларации, о налоге, сроке представления.

Особенностью замораживания счетов по «декларационной причине» является включение всех счетов лица, а не какой-либо конкретной их части. Однако очередность платежей сохраняется и по данному основанию. Также расходы по решению суда исполняются даже по блокированному счету.

Не входит в данное основание непредставление:

  • расчета по авансовому платежу, даже если он называется декларацией (иногда в отношении авансовых расчетов используется терминология «промежуточная декларация»);
  • информации о числе работников;
  • налоговым агентом расчетов;
  • бухгалтерских отчетов;
  • документов, требуемым для налогового контроля;
  • справок по форме 2-НДФЛ.

Ошибки в подаваемой декларации, не влекущие отказ в ее принятии, тоже не считаются основанием для замораживания счетов.

Поскольку блокирование счетов — это мера воздействия для добросовестного отношения к налоговым обязательствам, ФНС упраздняет эту форму «наказания» при выполнении необходимых действий.

Разблокирование производится:

  1. При уплате задолженностей самим лицом или взыскании их инспекцией — следующим днем после представления в инспекцию документа об уплате или взыскании. Если налогоплательщик добровольно погасил недоимку, для быстрого возвращения счетов к активности требуется подать в налоговый орган заявление о прекращении приостановления, документ о погашении долгов и копию решения о приостановлении.
  2. При представлении декларации — следующим днем. Рекомендуется вместе с декларацией сдать также заявление об отмене блокировки.
  3. При представлении квитанции об электронном получении требований и исполнении требований — следующим днем.

Заявление подается в свободной форме с указанием счетов, денежных сумм, остатков по ним, приложением подтверждающих документов.

Нюансы

Кроме «налоговых» причин отмены решения, существуют и гражданские.

Счета разблокируют, если:

  • юридическое лицо осуществляет ликвидацию (пункт не распространяется на ИП, решившее прекратить предпринимательскую деятельность);
  • юридическое лицо признано банкротом, ведется конкурсное производство по нему.

Реорганизация не входит в перечисленные процессы.

Претензии к ИФНС

Если налоговая инспекция нарушает сроки отмены приостановления, лицо вправе требовать взыскание с нее процентов за причиняемый ущерб.

Проценты начисляются каждый день нарушения сроков по ставке рефинансирования Банка России.

Такие же меры принимаются при неправомерном приостановлении операций — несоблюдении положений статьи 76 НК РФ, разъяснений Минфина и ФНС.

Взыскать проценты невозможно только в том случае, если на заблокированном счете отсутствовали денежные средства, так как просрочка не влияет на расходную деятельность субъекта хозяйствования.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/control/priostanovlenie-operacij-po-schetam-nalogoplatelshhikov.html

Порядок приостановления операций по банковским счетам

Приостановление операций по счетам в банке

Налоговые правонарушения грозят компании не только штрафными санкциями, но и заморозкой расчетных счетов. Последнее обстоятельство может негативно сказаться на деятельности организации и на ее взаимоотношениях с контрагентами. Поэтому финансовому руководителю компании важно понимать причины и порядок блокировки счетов.

Используйте пошаговые руководства:

Приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога и регулируется статьями 76 и 101 Налогового кодекса РФ.

Приостановление операций означает прекращение банком только расходных операций по счету, на весь приход счет продолжает работать.

Соответствующее решение принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.

В настоящее время ст. 76 НК РФ регламентирует приостановление операций по счетам в случаях неисполнения требования об уплате налога, пеней или штрафа, а также непредставления налоговой декларации. Однако на практике нередки ситуации, когда инспекторы замораживают счета компаний и по другим основаниям, в частности:

  • непредставление документов при проведении камеральной или выездной налоговых проверок;
  • непредставление деклараций по налогам, которые организация не должна уплачивать (например, транспортного, земельного налога при отсутствии объектов налогообложения);
  • отсутствие компании по юридическому адресу или нахождение по адресу массовой регистрации;
  • неверное заполнение платежного поручения, ошибки в налоговой декларации.

Иногда истинные причины приостановления операций становятся ясны только во время визита в налоговую инспекцию. Так, это могут быть подозрение на наличие номинального директора, утеря документов, низкие зарплаты работников, негласное указание блокировать счета сдающих отчетность по почте и т.д. Иными словами, никто не застрахован от ареста расчетного счета при появлении малейшего нарушения.

Организация должна иметь в виду, что приостановление расходных операций по счету не распространяется также на платежи первой очереди (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Так, при недостаточности средств на счете в первую очередь списываются денежные средства по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, во вторую очередь – суммы на оплату труда и выходных пособий.

Но это касается только случаев, когда подобные платежи будут иметь место.

Вынесение и отмена решения о приостановлении

Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке возможно только после вынесения решения о взыскании налога (п. 2 ст. 76 НК РФ), а при непредставлении деклараций – в течение 10 дней по истечении установленного срока их представления (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Копия решения передается организации под расписку или иным способом, который позволяет подтвердить дату получения документа.

Налоговый кодекс предусматривает два способа передачи банку оригинала решения о приостановлении операций по счетам: на бумажном носителе или в электронном виде. Банк обязан зафиксировать время и дату получения решения в уведомлении о вручении или в расписке о получении. С этого момента вплоть до отмены решения банк должен приостановить операции по счету компании-нарушителя.

В случае, если блокировка счета происходит по причине недоимки, инспекция направляет в банк два документа: решение о приостановлении операций по счету и поручение на списание и перечисление необходимых сумм в бюджет (пункты 2 и 8 ст. 46 НК РФ).

Если денежных средств на счете достаточно, то, исполнив поручение налогового органа и перечислив взыскиваемые суммы в бюджет, банк сообщает об этом в инспекцию. После этого налоговый орган выносит решение об отмене приостановления операций по счетам компании.

Сделать это он должен не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения документов (их копий), подтверждающих факт взыскания налога (п. 8 ст. 76 НК РФ).

Если же счет был заморожен из-за того, что не сдана налоговая декларация, то приостановление операций по счету отменяется решением налогового органа не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления декларации налогоплательщиком.

На практике проблема состоит в том, что получить решение инспекции об отмене блокировки счета весьма непросто.

Так, решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке должно быть вручено представителю банка должностным лицом налогового органа под расписку или направлено в электронном виде (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Но приостановка операций по счетам нередко используется не как обеспечительная мера, а как способ давления на налогоплательщика. Понятно, что у налоговых органов нет особого интереса в быстрой разблокировке счета.

Поэтому инспектор может найти «веские» причины, чтобы оттянуть или совсем не отправлять решение об отмене по электронной почте.

Мнение эксперта
Ирина Кушнарева, налоговый аналитик «ИФД КапиталЪ» Операции по расчетным счетам компаний налоговые органы нередко приостанавливают неправомерно. На практике самым распространенным поводом блокировки счета является «неполучение» инспекцией налоговой декларации, отправленной по почте или в электронном виде. Причем инспекция приводит различные аргументы: плохая работа почты, утеря деклараций, слишком большое количество почтовых отправлений и нехватка кадров для их разбора и поиска соответствующих деклараций. Еще одним доводом налогового органа может стать факт, что распечатку со специализированной компьютерной программы сняли только в конце дня и «не заметили», что компания уже сдала электронные налоговые декларации. В таких случаях налогоплательщику следует помнить, что заблокировать счет инспекция может только в случае опоздания с подачей декларации более чем на 10 рабочих дней (п. 3 ст. 76 НК РФ). Если такая ситуация все же возникла, то нужно как можно быстрее принести в налоговые органы копии отправленных по почте деклараций, а также все почтовые квитанции, описи и уведомления с отметками о дате отправки. На основании этих документов налоговые органы обязаны в течение одного рабочего дня отменить свое решение и разблокировать расчетный счет. Заполнять налоговую декларацию заново нельзя: в этом случае налоговые органы даже не станут разбираться, и уж тем более искать первоначально сданную декларацию. Как следствие, с организации будет взыскан штраф за несвоевременно поданную декларацию (ст. 119 НК РФ). Еще одной популярной причиной блокировки расчетного счета является непредставление компанией документов (помимо налоговой декларации) в ходе проведения камеральной проверки. В этом случае закон на стороне компании: налоговые органы имеют право приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках только в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ (п. 6 ст. 7 Закона РФ от 21.03.91 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»). Перечень ситуаций, дающих инспекциям такое право, ограничен ст. 76 НК РФ.

Непредставление документов (за исключением налоговой декларации) в ней не значится. Поэтому компания имеет полное право обратиться в налоговый орган с просьбой разблокировать расчетный счет или же направить на имя руководителя инспекции заявление о превышении тем или иным инспектором служебных полномочий и с просьбой разобраться в сложившейся ситуации.

Что касается вручения решения об отмене представителю банка, то вряд ли кредитная организация озаботится получением такого документа, какой бы степени важности ни был обслуживаемый клиент. Поэтому трудно ожидать, что банк направит своего представителя в инспекцию за решением, хотя бывают и исключения.

Источник: https://fd.ru/articles/28978-poryadok-priostanovleniya-operatsiy-po-bankovskim-schetam

Приостановление операций по банковским счетам: причины, как отменить

Приостановление операций по счетам в банке

Сейчас без банка невозможно провести ни одной торговой операции. Даже обычным людям туго придется без банковской карты, что является удобным рычагом давления для государства.

У ответственных налоговых органов есть право приостанавливать все операции по конкретным счетам в любом банке, который действует на территории Российской Федерации.

Конечно, у такого действия должны быть достаточно веские основания, иначе это является прямым нарушением прав и свобод человека. Как происходит приостановление операций по счетам в банке и какие могут быть для этого основания?

1. Поводы для приостановления банковских операций 2. Как можно отменить такое финансовое ограничение 3. Операции, которые можно совершать во время приостановления

Это право дано налоговым органам законодательством. Для этого введена статья под номером 76, которая относится к Налоговому Кодексу Российской Федерации. Такое приостановление может быть использовано для того, чтобы облегчить налоговым органам взыскание всевозможных штрафов, проведение проверок, назначенных из-за возможных, тяжких нарушений и подобных этим мероприятий.

Важный факт

Такое приостановление может быть принято не раньше, чем будет вынесено соответствующее решение о начале взыскания налогов. Пока оно не вступило в силу, пока не подписаны все нужные документы, налоговые органы не имеют права приостанавливать операции по счету. Об этом говорится во 2 пункте статьи, которая указана выше.

Если составить список конкретных оснований, которые могут дать повод для приостановления операций, то можно будет выделить следующие категории.

  • Юридическое лицо не смогло вложиться в установленные государством сроки по выплате налогов, соответствующих штрафов или пенни.
  • Фирма не предоставила соответствующую налоговую отчетность в течении выделенного государством срока. Такой основание дает право налоговому органу заблокировать все открытые счета, вне зависимости от того, какие средства на них хранятся.
  • Также налоговые органы получают право блокировать счета человека в том случае, если он не передал им квитанции, подтверждающее получение таких документов, как уведомление о вызове, требование о выдаче бумаг и т. д.

Как можно отменить такое финансовое ограничение

Также у человека есть право отстаивать свои свободы, если он считает, что они были ограничены по недостаточным основаниям или совершаются с нарушениями.

В таком случае он может воспользоваться процедурой, указанной в подпункте 2 пункта 3.1, который относится к указанной выше статье.

Так, например, в этом документе говорится, что налоговые органы обязаны разблокировать счета человека, если:

  • он передал в органы квитанции, подтверждающие, что человек получил указанные выше документы;
  • он передал в органы документы или пояснения, истребованные государством;
  • он явился в налоговые органы, если человеку было выслано требования прийти;

Если одного из этих условий, напрямую относящееся к делу, будет нарушителем выполнено, то налоговые органы обязаны разблокировать все счеты.

И срока у них на это — один день с того момента, как оно было исполнено. Также стоит отметить, что никакие другие причины не могут быть основание для снятия приостановления.

Оно может быть отменено только соответствующим решением налоговых органов и никак иначе.

Обратите внимание

Даже отзыв решения о приостановлении не является причиной для того, чтобы эту процедуру отменили. Только решение управления налоговых органов может являться причиной для такой отмены, оно и только оно.

Даже в случае, если организация, которая наложила это ограничение, будет расформировано — сама приостановка никуда не исчезнет. Тут понадобится решение организации-правопреемника или же вышестоящего начальства.

Операции, которые можно совершать во время приостановления

То, что счета компании заблокированы, ещё не значит, что ей закрыты все возможности воспользоваться хранящимися там средствами. Ограничения не касаются тех платежей, которые стоят в очередности выше, чем обязанности организации по выплате налогов и штрафов по ним. Об этом говорится в пункте 1, который относится к стать 76 Налогового Кодекса.

Очередность по уплате установлена действующими законодательными актами, такими как 2 пункт, относящийся к статье 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

  • Реализация обязательств, которые наложены исполнительными документами по возмещению ущерба или о взыскании с человека алиментов.
  • Реализация обязательств, которые наложены исполнительными документы, имеющими отношениями к выплате пособий, в том числе выходных, перечислении средств, оговоренных в трудовых договорах, вознаграждение людей за интеллектуальную работу и достижения.
  • Внесение средств в бюджет в счет поручений от налогового управления и внебюджетных фондов, таких как Пенсионный.
  • Обязательства, наложенные исполнительными листами в отношении других платежей.

Также ограничения не действуют на ряд платежей, установленный в соответствующих законодательных актах, принятых строительством. Даже если счет заблокирован, то с него могут быть списаны:

  • средства, необходимые для выплаты страховых сумм;
  • налоги, обязательные к выплате в связи с исполнительными листами и деятельностью приставов;
  • платежи, которые необходимо совершить в связи с требованиями кредиторов, если они имеют приоритет по сравнению с требованиями по выплате налоговых средств;

В этих случаях суммы могут взиматься как с не заблокированного остатка средств на счету, так и с тех денег, которые находятся на ограниченной части счета. Для того, чтобы это сделать, нужно уведомить соответствующие органы о такой возможности.

Когда счета заблокированы у руководителя, то могут возникнуть некоторые проблемы с выплатой заработной платы.

Если это, конечно, не средства, которые истребованы в связи с действием исполнительного листа, например, если они нужны по выплате долга по зарплате.

Но во всех других случаях необходимо обратиться в соответствующие налоговые органы за консультацией. Там смогут ответить, возможно ли перевести заработную плату обратившемуся и каким образом можно этого добиться.

(124 голос., 4,41 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/priostanovlenie-operacij-po-schetam-v-banke/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.