8(800)350-83-64

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

Содержание

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании. Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.

Помощь учредителя

Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе.

А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете.

Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.

Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя

Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления. Вынесенные решения фиксируются в протоколе.

Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т. п. Соглашения вступают в действие после передачи активов.

Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.

Счет безвозмездных поступлений 98/2 при операциях с денежными средствами не применяется, поскольку он предназначен для учета доходов от приходования имущества. Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя:

Операции Д/т К/т
Безвозвратная финансовая помощь от учредителя на расчетный счет 51 91/1
Поступление ОС
В счет безвозмездного поступления передан объект ОС 08 98/2
Передача ОС в эксплуатацию 01 08
Начисление износа на ОС 20 02
Отражена стоимость ОС в составе прочих доходов 98/2 91/1
Передача материалов
Переданы ТМЦ от учредителя 10 98/2
Материалы списаны на производство 20 10
Стоимость ТМЦ отражена в составе прочих доходов 98/2 91/1
Помощь для погашения убытка
Принято решение о погашении убытка 75 84
Зачисление средств для покрытия убытка 51 75
Внесение денег учредителем в уставный капитал
Внесены средства в УК 75,50,51 80
Произведен взнос:
– денежными средствами в кассу 50 75
– товарами 41 75
– ТМЦ 10 75
– ОС 08 75
Передача учредителем ОС на увеличение чистых активов 08 83
Пополнение резервного фонда
Внесены средства учредителем на прибавление резервного капитала 50,51 91/1
Определен доход компании за год 91/1 99
Рассчитан чистый годовой доход 99 84
Произведено отчисление в резервный фонд в соответствии с уставом 84 82

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение

В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом.

Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст.

38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:

Вид безвозмездной помощи Когда ее не облагают налогом
Имущество, деньги Если доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%. В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом.Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить.Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы.
Компания-получатель помощи – владелец более 50% УК фирмы-помощника
Деньги, имущество, имущественные и неимущественные права Передаются для увеличения чистых активов компании при зафиксированном в учредительных документах целевом направлении денежной помощи

Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.

Финансовая помощь учредителя на возвратной основе: проводки

Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.

Условия предоставления займа указываются в договоре:

  • Если заем выдается под проценты, то в договоре прописывается процентная ставка;
  • Беспроцентный заем предполагает полное отсутствие процентов.

Помимо этого в соглашениях часто прописывают, на какие цели должны быть израсходованы средства.

В бухучете займов применяют счет 66 (для краткосрочных, до 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, свыше 1 года). Исходя из этих обстоятельств, проводки будут следующими:

Операции Д/т К/т
Получены средства по договору займа 51 66,67
Отражены проценты за пользование займом 91 66,67
Возвращены учредителю заемные средства 66,67 51
Перечислены проценты по займу 66,67 51

Источник: https://spmag.ru/articles/bezvozmezdnaya-pomoshch-uchreditelya-provodki

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

В каких случаях компании необходима финансовая помощь

Безвозмездная помощь: учет

Безвозмездная помощь: налогообложение

Безвозмездно полученное имущество

Временная помощь

Решение об оказании помощи и договор: образец

Передача доли другому участнику

В каких случаях компании необходима финансовая помощь 

Передача финансовой помощи от учредителя — распространенная хозяйственная операция, в ходе которой учредители передают своей компании, как правило безвозмездно, различные вещи. К их числу можно отнести:

  • денежные средства;
  • работы или услуги;
  • недвижимость;
  • движимое имущество;
  • ценные бумаги;
  • интеллектуальную собственность;
  • имущественные права. 

Цели, на которые компания может потратить финансовую помощь от учредителя, закон никак не ограничивает, поэтому деньги могут быть потрачены на любые цели, которые не противоречат законодательству, например:

  • выполнение обязательств перед кредиторами и предотвращение банкротства;
  • погашение задолженности по платежам в бюджет;
  • приобретение активов;
  • выплата зарплаты;
  • увеличение оборотных средств;
  • пополнение резервных фондов;
  • покрытие убытков. 

Согласно положениям п. 2 ст. 209 ГК РФ компания после того, как получает деньги в собственность, имеет возможность распоряжаться ими по своему усмотрению.

Существует ряд способов помочь своей организации:

  • временная финансовая помощь от учредителя(заем);
  • передача имущества или денег в собственность компании. 

Выбирая тот или иной способ, необходимо оценить финансовые риски и знать налоговые последствия каждой операции. 

Безвозмездная помощь: учет 

Наиболее простым способом финансово поддержать предприятие является безвозмездная помощь учредителя.

Такая операция должна иметь обязательное отражение в бухучете (абз. 10 п. 7 ПБУ 9/99). Необходимо оформить приход денежных средств, для чего делается проводка: Дт 51 Кт 91, субсчет «Прочие доходы».

После этого компания может направлять денежные средства по назначению. 

Безвозмездная помощь: налогообложение 

В отличие от бухгалтерского в налоговом учете такая операция отражается не всегда — здесь работает правило контрольного пакета (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Его суть заключается в следующем. Избежать налога на прибыль можно, если:

  • помощь передает компании учредитель, имеющий долю больше 50% в капитале компании;
  • помогает организация-учредитель, вложившая в уставный фонд получающей компании больше 50% капитала;
  • передающая помощь сторона имеет долю в капитале получателя, превышающую 50%. 

Если учредителем, доля которого меньше 50%, оказывается безвозмездная помощь, налогообложение осуществляется в полном размере (п. 8 ст. 250 НК РФ). 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это правило касается и организаций, и граждан-учредителей, которым принадлежат свыше 50% капитала компании. 

Фискальное законодательство (подп. 3.4 п. 1 ст.

 251 НК РФ) освобождает от уплаты налога на прибыль при оказании помощи компании и учредителей, владеющих долей меньше 50%, но только в том случае, если имущество или деньги передаются с целью увеличить чистые активы компании.

Обязательное требование — документально зафиксировать цель предоставляемой помощи, ее дальнейшее использование не имеет значения (позиция Минфина, изложенная в письме от 18.04.2011 № 03-03-06/1/243).

Что касается обложения НДС, то согласно ст. 146 НК РФ облагаются операции по продаже продукции или услуг, включая совершенные на безвозмездной основе. Согласно положениям подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ обращение российских и иностранных денег не является реализацией (исключение составляет нумизматика).

Когда помощь предоставляется безвозмездно, происходит передача денежных средств. В результате у лица, которое ее оказывает, обязанности уплачивать НДС не возникает. Объекта налогообложения нет также у компании, которая получила деньги, поскольку их получение не связано с расчетами за продукцию или услуги (п. 2 ст. 153 НК РФ).

Безвозмездно полученное имущество 

Помогать компании учредители могут и в неденежной форме. Один из способов — безвозмездная передача имущества от учредителя.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Такой способ помощи имеет и определенные минусы:

  • Безвозмездно полученное от учредителя имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении года. Иначе его рыночную стоимость придется включать в доходы (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
  • Амортизировать такое имущество можно только в случае, если оно учтено в доходах (п. 2 ст. 254 НК РФ).
  • Нельзя использовать амортизационную премию по капитальным вложениям (п. 9 ст. 258 НК РФ).
  • Для учредителя имущество, которое он передал безвозмездно, в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ считается реализацией (исключением являются только случаи, когда имущество передается некоммерческой организации). 

Финансовая помощь от учредителя оформляется в виде передачи имущества договором дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Приложением к договору, как правило, является акт о безвозмездной передаче. Этот документ служит основанием поставить актив на учет.

Если имущество безоплатно отдается в пользование, необходимо оформить договор ссуды в порядке ст. 689 ГК РФ. 

ВАЖНО! Стоимость имущества, которое компания получила безвозмездно, следует отнести к внереализационным доходам (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). 

Правило контрольного пакета распространяется также на безвозмездную передачу имущества.

Временная помощь

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя на возвратной основе допустима. На возможность ее оказания не влияет размер его доли и правовой статус. Основной недостаток такого способа — необходимость возвращать деньги.

Оказание временной помощи компании оформляется, как правило, договором беспроцентного займа. С такой операции не нужно платить НДС и налог на прибыль.

Задолженность по невозвращенному займу после того, как истекут сроки давности, должна быть списана. Это станет основанием увеличить налоговую базу и начислить налог на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Если учредитель простит заем своей компании, такая операция расценивается как передача имущества безвозмездно, т. е. дарение. В случае если нет оснований, указанных подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (т. е. доля учредителя меньше 50%), это также станет поводом доначислить налог на прибыль.

Арбитражная практика свидетельствует о том, что суды не считают прощение долга равноценным дарению:

  • в случае если долг прощен частично в обмен на обещание погасить оставшуюся часть (постановление ФАС СЗО от 09.10.2008 по делу № А21-3512/2007);

Источник: https://rusjurist.ru/ooo/uchrediteli_uchastniki_ooo/peredacha_finansovoj_pomowi_ooo_ot_uchreditelya/

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя. Примеры проводок

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

Законодательство разрешает безвозмездную передачу активов от одного юридического лица другому. Частный случай такой передачи – предоставление средств непосредственно учредителем. Так можно действовать далеко не во всех случаях.

Рассмотрим, какие ситуации правомерны для передачи финансов учредителем без ожидания каких-либо ответных шагов или обязательств, какой смысл этой операции, как правильно это оформить и провести по бухгалтерии.

Зачем учредителю дарить компании имущество или деньги

Безвозмездная передача – это не «подарок» в общепринятом смысле слова. Средства предоставляются без расчета на какие-либо действия в ответ, однако, такая операция должным образом оформляется и в большинстве случаев облагается налогом.

Если речь идет об ООО, то имущество каждого учредителя не является собственностью всего юридического лица. Нельзя требовать от участников непременного вклада в компанию тех или иных средств. Тем не менее, и запретить такую операцию нельзя. Если фирме нужна финансовая помощь или необходимо иное пополнение активов, собственник может это совершить. Чаще всего этого требуют следующие ситуации:

  • возможность банкротства, которое можно предотвратить;
  • убытки, которые необходимо срочно покрыть;
  • острая необходимость в дополнительных оборотных средствах.

Решить эти проблемы можно по-разному: сделать взносы в уставной капитал, взять заем либо оказать организации безвозмездную помощь.

К СВЕДЕНИЮ! Такой способ выбирают предприниматели, которые не хотят связываться с банковским кредитованием с его обязательными процентами.

Особенности учредительской безвозмездной помощи

Когда участник принимает решение помочь своей фирме финансово или имущественным вкладом, он должен решить, собирается ли он когда-либо потребовать активы обратно.

Если да, то такая передача средств будет называться возвратной, а такая передача средств – займом. Он может быть сделан под очень низкий процент или вовсе без него.

В любом случае, эти моменты нужно оговорить в договоре при оформлении ссуды.

Если же речь идет именно о безвозмездной помощи, то возврата средств не предполагается. При такой форме финансовой поддержки важно учитывать такие факторы:

  • передаваемые средства никак не влияют на размер уставного капитала;
  • данные финансы не увеличивают и не уменьшают долю ни одного участника юрлица;
  • организация получает деньги без дополнительных условий.

Оформление безвозмездной помощи

Решение об оказании денежной помощи на безвозмездной основе требует договорного оформления.

ВАЖНАЯ ИНОФРМАЦИЯ! Налоговый Кодекс РФ не облагает переданные средства налогом на прибыль, если оказавший помощь участник юридического лица владеет половиной и более уставного капитала организации. В других случаях эта сумма станет частью внереализационных доходов и подлежит налогу на прибыль.

Необходимым документом является учредительское решение об оказании безвозмездной помощи фирме, где нужно четко указать цели, на которые планируется направить полученные финансы.

Проводки по бухучету

С точки зрения бухучета, деньги учредителя, переданные в организацию безвозмездно, считаются «прочими доходами» (в соответствии с абзацем 10 п. 7 ПБУ 9/99). Их нужно признавать на дату их поступления на счет, от этого зависит способ отражения их в учете.

  1. Деньги для любых целей можно зачислять в течение всего отчетного периода. Проводка должна быть сформулирована так: дебет 51(51), кредит 91-1, «Безвозмездное получение средств от участника ООО (акционера, учредителя)».

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Счет 98-2 «Безвозмездные поступления денежных средств» здесь не подходит, он предназначен для регистрации передачи материальных активов, а не денежных средств.

    ПРИМЕР. Учредитель ООО «Кантата» Л. В. Контрабасов владеет 50% уставного капитала фирмы. В феврале 2017 года он перечислил компании финансовую помощь на пополнение оборотных средств, которая составила 300 000 руб.

    Расчетный счет «Кантаты» был пополнен 16 февраля 2017 года. В бухучете на эту дату должна содержаться следующая запись: «Дебет 50(51), кредит 91-1 – 300 000 руб. – получена денежная помощь от учредителя Л. Контрабасова».

    При этом налогом на прибыль эта помощь обложена не будет.

  2. Средства, предназначенные на покрытие убытка, нужно вносить исключительно в конце учетного бухгалтерского года (имеется в виду убыток, показанный на счете 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток»), но еще до того, как будет сформирован годовой бухгалтерский отчет. 91 дебет для этого не годится. Использовать следует счет 75 «Расчеты с акционерами», возможно открытие субсчета «Средства, предназначенные для погашения убытков». Проводки будут выглядеть так:
    • датой оформления протокола собрания участников (или решения единственного учредителя) нужно провести дебет 75, субсчет «Средства учредителей, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – принято решение погасить убыток за счет акционера (учредителя);
    • датой поступления финансов на счет проводится дебет 50(51), кредит 75, субсчет «Средства учредителей, направленные на покрытие убытка» – получены финансы от учредителя на покрытие убытков по итогам отчетного года.

ПРИМЕР. ЗАО «Стальпрокат» применяет общую систему налогообложения. По финансовым итогам 2016 года за ним значится убыток в сумме 600 000 руб. Учредителями ЗАО «Стальпрокат» являются Р. И. Проскуров (доля в уставном капитале 51%), Н. С. Пробирченко (доля в уставном капитале 28%) и Л. Д. Самойлова (доля составляет 21%).

В феврале 2017 года, 21 числа, до того, как была сформирована годовая отчетность за 2017 год, учредители приняли решение покрыть убыток за счет безвозмездного внесения средств. 25 февраля 2017 года на счет ЗАО «Стальпрокат» были внесены денежные средства от учредителей в таких пропорциях: Р. И. Проскуров внес 300 000 руб., а Н. С. Пробирченко и Л. Д.

Самойлова – по 150 000 руб. За 21 февраля в бухучете записано:

  • дебет 75, субсчет «средства Р. Проскурова, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Р. Проскуровым;
  • дебет 75, субсчет «средства Н. Пробирченко, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Н. Пробирченко;
  • дебет 75, субсчет «средства Л. Самойловой, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Л. Самойловой.

Записи за 25 февраля:

  • дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Р. Проскурова, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Р. Проскурова на покрытие убытка;
  • дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Н. Пробирченко, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Н. Пробирченко на покрытие убытка;
  • дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Л. Самойловой, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Л. Самойловой на покрытие убытка.

Дохода от средств, направленных на погашение убытка, у ЗАО не возникло. В состав доходов, подлежащих налогообложению, будут включены средства, полученные от Н. Пробирченко и Л. Самойловой, поскольку их доля меньше половины уставного капитала.

Результатом стало возникновение постоянного налогового обязательства, которое отражается в бухучете следующим образом: дебет 99, субсчет «Постоянные налоговые обязательства», кредит 68, субсчет «Обязательства по налогу на прибыль».

По этой проводке отражается постоянное налоговое обязательство с суммы, выплаченной Н. Пробирченко и Л. Самойловой.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/bezvozmezdnaya-fin-pomoshch/

Финансовая помощь учредителя на безвозвратной основе в 2018 году – проводки, налоги, при УСН, договор

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

Что такое финансовая помощь. Особенности финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе в 2018 году. Как отобразить помощь в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Для осуществления деятельности предприятию необходимы основные и оборотные средства. Источником их получения является уставной капитал, который формируется за счет взносов участников.

Помимо основных вложений предприятию могут понадобиться дополнительные средства.

С этой целью его руководители могут обратиться в финансовые кредитные учреждения, к другим юридическим или физическим лицам, которые имеют финансовые возможности для осуществления займа.

Но в первую очередь ему, конечно же должны помочь заинтересованные в этом лица. Учредители или правильнее сказать участники имеют права осуществлять дополнительные взносы как на возвратной и безвозвратной основе.

Что нужно знать

Как правило, учредитель вкладывает средства в предприятие с целью получения дальнейших выгод.

Инвестирование может проводиться путем вложений в уставной капитал или кредитования самого предприятия на выгодных условиях.

Но предусмотрен, также вариант безвозвратных вложений. Причиной таких операций может стать финансовая нестабильность организации и риск прекращения деятельности.

С целью сохранения предприятия учредители имеют право осуществлять финансовую помощь. Так как они в первую очередь заинтересованы в сохранении стабильности и финансовой устойчивости предприятия.

При осуществлении финансовой помощи, осуществляемой непосредственно учредителями, возникают вопросы о том.

Как правильно вести учет этих средств, куда они могут быть использованы и как документально оформлены. Ответы на них мы рассмотрим далее в статье.

Определения

Прежде чем приступить к рассмотрению темы стоит ознакомиться с определениями, которые будут в ней использованы.

Финансовая помощь Это передача средств учредителем обществу, участником которого он является. Она может быть возвратной и безвозвратной
Учредитель Это физическое или юридическое лицо, учувствовавшее в создании предприятия
Налог на добавочную стоимость (НДС) Это вид косвенного налога, который взимается с части стоимости продукции на любом из этапов ее производстве
НДФЛ налог с доходов физических лиц Это часть средств, взимаемая в государственный бюджет с доходов физического лица
Налог на прибыль Это один из прямых сборов, который взимается с положительного финансового результата, полученного предприятием

Почему возникает необходимость

Финансовая помощь на безвозвратной основе осуществляется в качестве экономической поддержки развития предприятия. Существуют две основных причины, по которым организация может нуждаться в таких вложениях.

Если деятельность предприятия привила к неправильным финансовым результатам у него может возникнуть затруднения с оборотными средствами, которые необходимы для бесперебойной деятельности.

Что бы компенсировать это и вывести предприятие из временного кризиса необходимо найти дополнительные средства.

Сделать можно это за счет займов, но таким образом увеличится размер обязательств, что может привести к еще большим трудностям.

Поэтому, чтобы не допустить разорения предприятия и признание его банкротом гораздо целесообразнее использовать безвозвратную помощь. Оказать ее могут только учредители.

Вторая причина. По которой предприятию могут понадобиться дополнительные денежные ресурсы абсолютно противоположна выше изложенной.

Она связанна именно с активным развитием деятельности предприятия. Открытие новой производственной линии или дополнительных услуг, выполняемых работ в рамках основной деятельности организации требует дополнительных затрат.

Как и в первом варианте существует два пути их получения. Если прибегнуть к кредитованию, то это увеличит обязательства, а, следовательно, и риски, связанные с его погашением.

Что бы снизить эти риски учредители прибегают к оказанию самостоятельной финансовой помощи.

Нормативное регулирование

Конечно же, как и любые процессы движения денежных средств оказание безвозмездной финансовой помощи регулируется рядом нормативных актов.

В первую очередь это конечно же Налоговый кодекс Российской Федерации. Так как данные средства оказывают непосредственное влияние на окончательный финансовый результат, с которого уплачиваются налоги и сборы.

Учет данных средств и отображение их в документации определяется правилами ведения бухгалтерского учета.

Так же стоит ознакомиться с инструкцией к плану счетов, что бы знать на каком из них отображать такие поступления.

Возникающие нюансы

Несмотря на то, что учредители вкладывают личные средства в собственное предприятия это остается финансовой операцией и ее необходимо правильно оформить.

Чтобы не нарушать отчетность движения денежных средств. Можно выделить три примера отчетности, в которой отображается финансовая помощь.

В обязательном порядке должны быть документы, подтверждающие. Что учредители оказывают эту помощь.

Поступившие деньги отображаются на соответствующем счете, что тоже должно быть подтверждено документально.

Ну и при сдаче налоговой отчетности данные средства тоже должны быть учтены и отображены в соответствующих бумагах.

Важно так же иметь ввиду, что финансовая помощь может иметь несколько форм:

  • денежные средства;
  • ценные бумаги;
  • товары, услуги или работы;
  • другие не материальные активы.

В зависимости от этого различаются методы их учета.

Документальное подтверждение

Получение или оказание финансовой помощи важно правильно зафиксировать в документации.

Компания должна иметь следующий пакет документов, подтверждающий осуществление данной операции:

  • договор, заключенный между лицом, оказывающим помощь и принимающим имущество;
  • бухгалтерские реестры;
  • документы, подтверждающие целевое использование средств.

На основании всех выше перечисленных бумаг составляется акт. В отдельных случаях могут понадобиться дополнительные документы.

Когда же речь идет об оказании помощи учредителем то главным документом, подтверждающим ее осуществление, является протокол собрания учредителей.

На котором была определена необходимость осуществления дополнительных взносов. Этот вопрос выносится на обсуждение и фиксируется в протоколе, там указываются причины таких мер, в каком виде и размере будет осуществлена помощь.

Для подтверждения факта, того что была осуществлена финансовая помощь учредителя на безвозвратной основе выступает договор.

Бухгалтерские проводки при финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе

Оказание финансовой помощи учредителями собственному предприятию должно быть правильно отображено в бухгалтерской отчетности.

Прежде чем приступить к отображению этой операции стоит определиться с ее характеристикой. В этом процессе учувствуют следующие счета:

98 Безвозмездные поступления
91 Прочие доходы

Какие хозяйственные операции осуществляются при получении безвозвратной финансовой помощи от других физических и юридических лиц вы можете рассмотреть ниже:

Хозяйственная операция Дебет Кредит
Получение финансовой помощи на безвозвратной основе 51 98.2
Перевод средств на покупку МПЗ 60 51
Учет приобретенных материалов 10 60
Отнесение части суммы к нереализационным доходам 98.2 91.1
Получение средств, предназначенных для погашения кредита 66 51
Налоговые начисления на полученную финансовую помощь 68 99
Учет НДС с полученных на безвозвратной основе подакцизных товаров 19 60

Важно средства, которые были получены безвозмездно от учредителя и использованы по определенному заранее назначению необходимо отобразить на соответствующем счете.

Важно! В использовании средств, полученных в качестве безвозмездной финансовой помощи, обязательно должен учувствовать расчетный субсчет.

Учет безвозвратной финансовой помощи от учредителя ведется несколько иначе. Для этого используются следующие проводки:

Дебит Кредит Хозяйственная операция
51 98.2 Отображение суммы, поступившей в качестве безвозвратного вложения
98.2 91.1 Внесение финансовой помощи в прочие доходы
68 99 Отображение суммы налогообложения

Стоит отметить, что если вы ведете бухгалтерский учет с использованием программы С1, то в ней используются те же проводки, что и без нее.

: учредитель оказывает помощь своей компании

Стоит отметить, что если учредителем выступает юридическое лицо, то оно отображает осуществление взносов в своем бухгалтерском учет таким же образом, как и третьи лица, оказывающие помощь.

В таком случае проводки имеют следующий вид:

Дебит Кредит Хозяйственная операция
76 51 Перечисление суммы, выделенной в качестве финансовой помощи
76 41 Отображение товаров, которые передаются в качестве помощи
76 04 Благотворительный взнос в виде ценных бумаг
91 76 Расходы, понесенные в связи с осуществлением благотворительных взносов
91 68 Начисление НДС на товары
99 68 Отражение налогового обязательства

Налоговый учет

Как известно помимо бухгалтерской отчетности хозяйственные операции отображаются в налоговом учете, на основе которого осуществляется расчет с бюджетом. Но как известно не все операции подлежат налогообложению.

Согласно законодательству Российской Федерации, помощь в зависимости от формы ее осуществления и цели использования могут как подлежать налогообложению, так и нет.

Если она получена от других юридических лиц, то включается при расчете налога на прибыль. С нее так же может взиматься НДС, в случае если помощь оказана в натуральном виде и:

  • подлежит дальнейшей реализации;
  • переназначен для передачи третьим лицам;
  • являются подакцизными.

Так как помощь от учредителей оказывается в основном в денежной форме либо в натуральном, но предназначена для использования в основной деятельности предприятия, она не облагается налогом.

Стоит отметить, что учредителем может выступать не только физическое, но и юридическое лицо. В таком случае эта операция отображается в его отчетности и уменьшает сумму налогообложения, так как осуществляется из положительного финансового результата.

Когда предприятие оказывается в сложной финансовой ситуации или наоборот стоит на пути своего дальнейшего развития ему необходимы дополнительные денежные средства.

Самым надежным источником, из которого их можно получить являются учредители организации. но несмотря на то что они финансируют собственное же детище, все операции связанные с этим должны отображаться в отчетности и иметь документальное подтверждение.

Главной осуществления финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе заключается в том, что она не облагается налогом, но учитывается при расчете налога на прибыль, как и помощь от других лиц, кроме, той что осуществляется в натуральном виде и используется для реализации или передачи другим лицам.

Источник: http://jurist-protect.ru/finansovaja-pomoshh-uchreditelja-na-bezvozvratnoj-osnove/

Проводки «Безвозмездная финансовая помощь от учредителя»

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

Каждый учредитель имеет законное право передавать своей компании финансовую помощь не только на возмездной, но и на безвозмездной основе. Порядок проведения таких операций регламентируется Гражданским Кодексом Российской Федерации. Что касается безвозмездной помощи организации, то учредитель может передавать как денежные средства, так и различные активы.

В соответствии с регламентом Федерального законодательства (статья 209 ГК РФ), коммерческая компания может без ограничений использовать полученную от учредителя финансовую помощь.

Как правило, денежные средства расходуются на следующие цели:

  1. Пополнение резервных фондов.
  2. Закупка товарно-материальных ценностей.
  3. Погашение задолженности по заработной плате.
  4. Уплата налогов и обязательных сборов.
  5. Покрытие убытков от коммерческой деятельности.
  6. Погашение задолженности перед кредиторами и деловыми партнерами.
  7. Мероприятия, связанные с предотвращением банкротства.

Учредитель может передавать на безвозмездной основе своей компании не только денежные средства, но и любое ценное имущество:

  • интеллектуальную собственность;
  • объекты недвижимости;
  • ценные бумаги и т.д.

Какие нюансы следует учитывать

Очень часто встречается ситуация, при которой учредители передают своей компании денежные средства без начисления процентов на определенный срок. В этом случае операция будет рассматриваться в качестве займа и требует соответствующим образом оформленного договора.

В том случае, когда учредитель передает деньги своей организации безвозвратно, то необходимо учитывать следующие факторы:

  1. Компания получает денежные средства без каких-либо дополнительных условий.
  2. Полученные деньги не будут увеличивать или уменьшать долю в УФ ни одного из участников.
  3. Полученные средства не будут увеличивать размер Уставного Фонда.

Налогообложение

Специалисты рекомендуют в целях минимизации налоговых обязательств компании воспользоваться следующими способами:

  1. Следует оформить финансовую помощь от учредителя в визе беспроцентного займа. В данном случае полученные организацией денежные средства не будут учитываться в качестве ее дохода и соответственно не должны облагаться налогами. При оформлении такой хозяйственной операции следует руководствоваться Письмом Минфина РФ №03-02-07/1-171. В нем указано, что при проведении проверки деятельности компании, которая заключила с учредителем договор беспроцентного займа, инспектора не имеют права доначислять налоги. Также стоит отметить, что все расходы, которые были оплачены компанией за счет полученных по договору займа денежных средств, могут относиться на издержки текущего периода и уменьшать базу налогообложения по прибыли.
  2. Можно оформить соответствующим договором безвозмездную помощь от учредителя, который владеет половиной или большей частью организации. В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, если доля учредителя в Уставном Фонде превышает 50%, то полученные компанией денежные средства не будут облагаться налогом на прибыль. Финансовая помощь в данном случае будет рассматриваться в качестве внереализационных доходов.
  3. Если в Уставе организации прописано, что собственники имеют право вносить вклады в имущество, то можно оформить финансовую помощь таким способом. При этом сторонам следует руководствоваться статьей 27 ФЗ №14 от 8 февраля 1998 года.
  4. Наиболее трудоемким способом оформить безвозмездную финансовую помощь компании от учредителя является увеличение Уставного Фонда. Сторонам придется оформить большое количество документации, которая нуждается не только в нотариальном заверении, но и в регистрации в государственных инстанциях. При этом необходимо учитывать требование Письма Минфина России от 9 апреля 2007 года №07-05-06/86, в котором сказано, что компания при увеличении Уставного Капитала за счет дополнительных взносов учредителей освобождается от уплаты налога на прибыль. При этом у нее возникают определенные обязательства по налогу, который взимается с увеличения стоимости доли.

Независимо от того, какой способ оформления безвозмездной финансовой помощи выберут стороны, им необходимо действовать в соответствии с регламентом Федерального законодательства. В противном случае к нарушителям могут быть применены штрафные санкции.

Учредитель может оказать своей компании финансовую помощь в любой форме:

  1. Передаются денежные средства на конкретный срок под определенный процент.
  2. Учредитель передает деньги компании на возвратной основе без начисления процентов.
  3. Передается имущество или финансы безвозмездно.
  4. Учредитель делает вклад в Уставный Фонд в виде денежного или имущественного взноса.

Образец решения и договора

Если учредителем планируется оказание финансовой помощи организации, то данная хозяйственная операция должна проводиться на основании его решения. Что касается бухгалтерского учета полученных средств, то все будет зависеть от того, потребует ли собственник компании их обратно.

Если помощь окажется возвратной, то она должна проводиться по бухгалтерскому учету как займ. При этом между учредителем и директором организации должен заключаться соответствующий договор, включающий необходимые условия. Полученные возвратные средства будут отражаться на следующих бухгалтерских счетах: 6667.

Решение учредителя об оказании финансовой безвозмездной помощи своей организации должно отражать следующую информацию:

  1. Цель внесения денежных средств.
  2. Размер безвозмездного вклада.
  3. Форма, в которой была оказана финансовая помощь.

Полученные на безвозмездной основе средства будут отражаться на следующих бухгалтерских счетах:

Дебет операцииКредит
51 Получены безвозмездно денежные средства на расчетный счет 98
98 Полученная помощь признана прочим доходом 91/1
68 Начислен налоговый актив (постоянный) 99

Если учредитель при проведении оплаты укажет в платежном поручении следующее назначение платежа «формирование добавочного капитала», то бухгалтер организации должен сделать проводку Д-т 51 К-т 83.

В том случае, когда учредитель примет решение своим взносом увеличить размер Уставного Фонда, то для этого необходимо в первую очередь провести общее собрание собственников.

На нем должно быть единогласно принято решение, оформленное документально.

Полученная на безвозмездной основе финансовая помощь от учредителя должна быть оформлена документально, в соответствии с регламентом Федерального законодательства. У компании должны быть в наличии следующие документы:

  1. Договор, который был заключен между учредителем и организацией, которую представлял директор.
  2. Акт приема-передачи.
  3. Копии учетных регистров, в которых была отражена полученная финансовая помощь.
  4. Документы, подтверждающие расходование полученных от учредителя денежных средств.

Как оформить

Некоторые учредители при оказании финансовой помощи своим организациям оформляют такие сделки договорами дарения. Такой способ не противоречит регламенту Гражданского кодекса, поэтому может применяться довольно успешно.

В данной ситуации учредитель будет выступать в качестве дарителя, передающего в собственность компании определенную сумму денежных средств, имущества или прочих активов.

Из такого договора будет следовать, что даритель не претендует ни сейчас, ни в будущем на получение каких-либо материальных выгод.

Налоговое законодательство несколько иначе смотрит на договора дарения, заключенные между учредителями и их организациями. С точки зрения НК РФ, собственник компании, оказывающий ей материальную помощь, рассчитывает на улучшение ее экономического положения. Из этого можно сделать вывод, что организация от такой финансовой поддержки получает определенные выгоды.

Планируя оформить такую операцию и отразить ее в налоговом учете, сторонам необходимо опираться на регламент статей 250 и 251 НК РФ. Из них следует, что полученные денежные средства от учредителя в виде финансовой безвозмездной помощи не будут признаваться доходом только при соблюдении ряда условий.

Как малому бизнесу получить безвозмездную финансовую помощь от государства? Подробности — в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/plan-schetov/aktivy/provodki-bezvozmezdnaya-finansovaya-pomoshh-ot-uchreditelya.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.