8(800)201-99-74

Осуществляется ли перевод долга по договору займа?

Содержание

Осуществляется ли перевод долга по договору займа?

Осуществляется ли перевод долга по договору займа?

Чем отличается кредит от займа

Как передаются долги по займам

Наследование долга по кредиту после смерти заемщика

Наследуются ли долги по кредитам: срок исковой давности

Чем отличается кредит от займа 

Отметим некоторые важнейшие отличия терминов «кредит» и «заем»:

  • По субъектному составу. Кредит может быть выдан только финансовыми организациями, которые имеют специальную лицензию (п. 1 ст. 819 Гражданского кодекса РФ). Заем — любым субъектом, в т. ч. физлицом (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Форме выдачи. Кредит может быть предоставлен только в денежной форме. Заем может быть получен как в денежной форме, так и в виде иных материальных объектов.
  • Форме договора. Кредитный договор всегда оформляется в письменном виде (ст. 820 ГК РФ). Договор займа может быть заключен в любой форме, в т. ч. устной, при соблюдении условий, установленных п. 1 ст. 808 ГК РФ. 

Положения закона о займе применимы и к отношениям, происходящим из кредитного договора, если иное прямо не регламентировано спецположениями ГК РФ.

Как передаются долги по займам 

При переводе долга по договору займа между физлицами должны быть соблюдены следующие условия (ст. 391 ГК РФ):

  • данная сделка производится по соглашению между предшествующим и новым должником;
  • данная сделка допустима только при наличии на то согласия кредитора;
  • сделка по переводу долга должна быть оформлена тем же образом, что и основная сделка. 

Аналогичные положения применяются и в том случае, если переводится долг по договору займа между юрлицами (более подробно об этом в ст. «Договор перевода долга между юридическими лицами – образец»), с учетом следующих особенностей:

  • сделка по переводу долга не может быть безвозмездной (п. 3 ст. 423, подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ);
  • перевод долга может быть осуществлен по соглашению между кредитором и новым должником, согласно которому последний принимает на себя обязательство первоначального должника. 

При переводе долга по обязательству между субъектами предпринимательства:

  • либо первоначальный должник выбывает из обязательства;
  • либо первоначальный и новый должники отвечают перед кредитором солидарно, если соглашением не регламентирована субсидиарная ответственность (п. 26 постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 54). 

Далее мы более подробно рассмотрим вопрос, передаются ли долги по кредитам по наследству.

Наследование долга по кредиту после смерти заемщика 

Долг по кредиту после смерти заемщика переходит к наследникам последнего в случае принятия ими наследства с учетом таких особенностей:

  • Каждый из наследников ответственен по долгам наследодателя в пределах стоимости полученного им наследства (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Если такого имущества не хватает для погашения долгов наследодателя, требования кредитора должны быть прекращены полностью или в части по причине невозможности исполнения (п. 60 постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2012 № 9, далее — ПП ВС № 9).
  • До принятия наследства кредиторские требования могут быть представлены исполнителю завещания.
  • Наследники, принявшие наследство, несут солидарную ответственность по долгам наследодателя. Когда вместе с наследством наследникам переходят и долги по кредиту, один из них может уплатить весь долг, а в дальнейшем взыскать уплаченную сумму в соответствующей пропорции с других принявших наследство лиц (например, решение Петрозаводского горсуда Респ. Карелии от 22.03.2016 по делу № 2-2052/2016).
  • Ответственными по долгам наследодателя выступают все принявшие наследство субъекты вне зависимости от оснований принятия наследства, что справедливо и для тех ситуаций, когда выморочное наследство должно перейти в муниципальную или госсобственность РФ (п. 60 ПП ВС № 9).

Наследуются ли долги по кредитам: срок исковой давности 

Сроки исковой давности (далее — ИД), в пределах которых кредитор может предъявить требования по долгам наследодателя, продолжаются в том же порядке, что и до смерти наследодателя, т. е. до момента открытия наследства. Таким образом, данное событие не может прерывать, пресекать и приостанавливать течение указанного процессуального срока (п. 59 ПП ВС № 9).

При этом если срок ИД по требованиям кредиторов (в т. ч. банка в рамках кредитного договора) начался:

  • еще до открытия наследства, то данные требования могут быть представлены в течение оставшегося периода ИД после открытия наследства;
  • после того, как состоялось открытие наследства, то его продолжительность рассчитывается в общем порядке (по данной теме можем рекомендовать к прочтению нашу статью «Каков срок исковой давности по кредиту?»). 

*** 

Итак, долг по кредиту или займу по общему правилу может быть переведен на другое лицо по договоренности с должником и при наличии согласия на то кредитора. Долги умершего гражданина переходят к его наследникам, принявшим наследство.

Источник: https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_zajma/osushchestvlyaetsya_li_perevod_dolga_po_dogovoru_zajma/

Договор перевода долга: составляем правильно

Осуществляется ли перевод долга по договору займа?

Договор перевода долга представляет собой соглашение, по которому новый должник принимает на себя обязательство первоначального должника перед кредитором В рамках настоящей статьи рассматривается классический договор перевода долга.

Необходимо учитывать, что допустимо заключение договора перевода долга между кредитором и новым должником. Однако такое соглашение имеет право на существование только в случае, если обязательство связано с осуществлением сторонами предпринимательской деятельности.

Действующее законодательство содержит ряд обязательных требований к переводу долга. В частности, данные предписания касаются формы договора перевода долга и обязательного получения согласия кредитора. Учитывая данные особенности, в настоящей статье мы рассмотрим условия, которые должны быть согласованы сторонами при заключении договора.

Как и в предыдущей статье, давая рекомендации, мы будем использовать алгоритмы предлагаемые программой «Конструктор договоров», представляемой правовой системой КонсультантПлюс.

1. Преамбула

В данном разделе договора указывается, кто является первоначальным должником, а кто новым, а также лица, уполномоченные действовать от их имени при заключении договора перевода долга. Действующее законодательство не содержит ограничений применительно к субъектам, которые могут заключить соглашение о переводе долга.

Кредитор заинтересован в том, чтобы должник исполнил обязательство надлежащим образом, при этом для кредитора важна личность должника, его платежеспособность. Поэтому необходимым условием для осуществления перевода долга является получение согласия кредитора. Перевод долга в отсутствие согласия кредитора не порождает правовых последствий. Обязанность остается у первоначального должника.

Свое согласие на перевод долга кредитор может выразить, как посредством подписания самостоятельного документа, так и путем подписания договора перевода долга. В последнем случае кредитор не становится стороной договора перевода долга.

Также согласие может быть выражено кредитором при заключении договора, по которому осуществляется перевод долга. На практике возникает вопрос о допустимости генерального согласия (согласия на осуществление перевода долга любому лицу в любое время). Отношение к данной форме выражения согласия неоднозначно.

Таким образом, при получении согласия кредитора на перевод долга необходимо избегать общих формулировок. Кредитор должен согласиться на перевод долга конкретному лицу или ограниченной группе лиц.

Обратите внимание, что в любом случае согласие должно быть письменным, так как только письменная форма предполагает наличие у должников (первоначального и нового) подтверждение того, что согласие было получено.

Если кредитор участвует в заключении договора перевода долга, то необходимо указать наименование кредитора, а также лицо, которое вправе выразить от имени кредитора согласие на перевод долга.

2. Предмет договора

Предмет является существенным условием любого договора. Если стороны не согласовали предмет, то договор считается незаключенным. Предметом договора перевода долга является переходящее на нового должника обязательство.

Для того, чтобы условие о предмете было согласовано, в договоре стороны должны указать основание возникновения обязательства, его содержание и объем. Перевод долга может осуществляться, как в отношении обязательства, возникшего из договора, так и в отношении внедоговорного обязательства.

Таким образом, стороны указывают основание возникновения обязательства, например, договор или неосновательное обогащение. При переводе долга по обязательству, возникшему из договора, существенное значение имеет форма договора.

Если договор был заключен в письменное форме, то и соглашение о переводе долга должно быть совершено в письменной форме. Аналогично действует и правило о государственной регистрации.

Далее необходимо определить объем и содержание переводимого долга. Допустима замена должника, как в денежном, так и в неденежном обязательстве. Если перевод долга осуществляется в обязательстве, предмет которого делим (например, денежные средства), то допустим частичный перевод долга.

В подобной ситуации на обязанной стороне будет два должника: первоначальный и новый в части, в которой к нему перешел долг. Перевод долга может быть осуществлен не только в отношении основного долга, но и в отношении неустойки или процентов за пользование чужими денежными средствами.

Более того, допустим изолированный переход обязанности по уплате сумм неустойки или процентов. В таком случае в договоре необходимо указать, в каком объеме к новому должнику переходит долг.

Если предполагается переход только основного долга в соглашении целесообразно указать, что обязанность по уплате начисленных сумм имущественных санкций сохраняется у первоначального должника.

3. Цена перевода долга и порядок оплаты

Новый должник не заинтересован в безвозмездном принятии на себя долга, поэтому в договоре перевода долга стороны могут согласовать вознаграждение, которое выплачивает первоначальный должник новому должнику. Оплата может производиться как в денежной, так и в неденежной форме.

Если оплата осуществляется в денежной форме, то в договоре согласовывается размер платы, а также валюта платежа. Оплата может осуществляться единовременно или частями. При отсутствии в договоре указания на частичную оплату предполагается оплата в полном размере.

Если оплата производится в неденежной форме, то в данном разделе описываются работы или услуги, которые предыдущий должник обязуется выполнить в интересах нового должника.

4. Условия исполнения договора

В данном разделе договора стороны должны отразить наличие согласия кредитора на перевод долга. Как уже говорилось выше, согласие может быть получено предварительно, а может быть выражено кредитором посредством подписания соглашения о переводе долга.

В последнем случае сомнений в том, что кредитор согласен на перевод долга не возникает.

Если стороны предпочли получить предварительное согласие кредитора, то в таком согласии необходимо отразить основание, содержание и объем долга, который переходит к новому должнику, а также сведения о новом должнике.

Если согласие на перевод долга было выражено кредитором до заключения договора перевода долга, то возникает необходимость уведомить кредитора о том, что перевод долга был совершен и все свои требования кредитор должен обращать к новому должнику. В связи с этим целесообразно в договоре указать сторону, которая обязана уведомить кредитора о состоявшемся переводе долга.

Исполнение договора предполагает также передачу новому должнику документов, подтверждающих переводимый долг. В договоре стороны согласовывают перечень подлежащих передаче документов, сроки и порядок их передачи. Помимо документов значение могут иметь и сведения о существующем обязательстве.

Действующее законодательство содержит правило, в соответствии с которым новый должник может выдвигать против кредитора возражения, основанные на отношениях кредитора и первоначального должника.

Так, новый должник может ссылаться на недействительность договора, который явился основанием для возникновения долга, или на истечение срока исковой давности.

Данные обстоятельства обосновывают заинтересованность нового должника в получении сведений, которые связаны с переводимым долгом, поэтому в договоре сторонам целесообразно указать обязанность первоначального должника сообщить новому должнику соответствующие сведения.

5. Ответственность сторон

Договор перевода долга может предусматривать ответственность в виде неустойки за нарушения сторонами своих обязательств.

Так, неустойка может быть установлена за следующие нарушения, допущенные первоначальным должником: за просрочку внесения платы за перевод долга, за непредставление или за несвоевременное представление документов, подтверждающих переводимый долг.

При установлении неустойки необходимо согласовать ее размер и период, за который неустойка уплачивается. Целесообразно установить предельный размер неустойки, который может быть взыскан за каждое допущенное нарушение. Например, можно ограничить размер неустойки размером задолженности по оплате переводимого долга.

Неустойка может быть установлена и на случай нарушения условий договора новым должником, например, в случае неуведомления кредитора о состоявшемся переводе долга или при уклонении от государственной регистрации соглашения, коль скоро данные обязанности возложены на нового должника.

При установлении договорной неустойки нужно определить соотношение неустойки и убытков. По общему правилу, убытки взыскиваются в части, которая не покрывается неустойкой. В договоре можно согласовать и иное правило, например, указав, что убытки возмещаются сверх неустойки (штрафная неустойка) или что при взыскании неустойки убытки не взыскиваются вовсе (исключительная неустойка).

Независимо от выбранного сторонами характера неустойки необходимо учитывать, что ее уплата не освобождает сторону от исполнения обязательства.

6. Расторжение договора

Как правило, договор перевода долга, влечет переход обязанности от первоначального должника к новому, т.е. исполнение договора в этой части осуществляется в момент его заключения.

В случае прекращения данного договора перевод долга теряет свое основание и, соответственно, необходимо восстановить имущественное положение сторон. Поэтому, последствием прекращения договора должен быть обратный перевод долга.

Но практика свидетельствует о том, что обратный перевод долга возможен только в случае, если это предусмотрено договором или на основании судебного решения. Обращаем внимание, что обратный перевод долга требует соблюдение общих требований, указанных в законе для перевода долга.

В первую очередь, речь идет о необходимости получить согласие кредитора. Стороны также должны учитывать, что после исполнения договора, из которого возник долг, расторжение договора перевода долга возможно. Следствием подобного расторжения договора будет обязанность возместить убытки контрагенту.

Возникает вопрос о том, может ли быть переведен долг обратно первоначальному должнику. Представляется, что данное обстоятельство невозможно, так как обязательство было исполнено, и долг перестал существовать.

Если допустить возможность обратного перевода долга, то придем к выводу, что все, что было передано кредитору, представляет собой неосновательное обогащение и подлежит возврату. Данное обстоятельство существенно ущемляет интересы кредитора, что недопустимо.

Таким образом, спор, возникающий между первоначальным и новым должником, будет касаться вопроса возмещения убытков, но не возврата в первоначальное положение.

Прекращение договора может быть связано как с расторжением в судебном порядке, так и с односторонним отказом.

При установлении оснований для одностороннего отказа необходимо учитывать, что односторонний отказ может быть установлен, если хотя бы один из участников правоотношения является предпринимателем (это может быть коммерческая организация или индивидуальный предприниматель).

Нужно учитывать, что если договор перевода долга заключен между предпринимателем и лицом, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, в договоре право на односторонний отказ может быть установлено только для лица, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность.

7. Разрешение споров

При заключении договора перевода долга стороны должны определить порядок разрешения возникающих разногласий. Стороны могут определить претензионный порядок, установив сроки направления и рассмотрения претензий, а также порядок совершения указанных действий.

В данном разделе стороны определяют подсудность возникающих споров. При этом необходимо учитывать, что в договоре первоначальный и новый должник определяют подсудность только своих внутренних споров.

Для споров, возникающих между новым должником и кредитором, действуют общие правила о подсудности, установленные законом, или правила, которые были согласованы сторонами при заключении договора, который явился основанием для возникновения долга.

Например, сторонами заключен договор займа, в котором Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области указан в качестве суда, полномочного рассматривать возникающие из договора споры.

Впоследствии первоначальный должник заключает договор перевода долга с новым должником, в соответствии с которым все споры передаются на рассмотрения Арбитражного суда города Москвы Если первоначальный должник не внесет плату за перевод долга, новый должник будет обращаться в Арбитражный суд города Москвы. Однако если спор возникнет в связи с неисполнением обязательства между кредитором и новым должником, он будет рассматриваться Арбитражным судом города Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

8.Заключительные положения

В данном разделе договора стороны согласовывают следующие значимые условия: количество экземпляров договора, порядок направления юридически значимых сообщений (в том числе, претензий и уведомлений), момент вступления в силу договора перевода долга и срок его действия.

Может возникнуть необходимость внести корректировки в текст договора или исправить обнаруженные ошибки. Для подобных случаев целесообразно указать, что исправления по тексту договора имеют юридическую силу только в том случае, когда они заверены подписями обеих сторон.

Как привило, в заключительных положениях указывают также, что все предшествующие заключению договора договоренности утрачивают значение. В частности, это касается переписки сторон по поводу заключения договора перевода долга.

Как отмечалось, получить полностью составленный договор, аналогично вышеуказанным этапам, можно использовав программу КонсультантПлюс «Конструктор договоров».

Автор благодарит юрисконсульта ОАО “ИФЗ” Надежду Брагинец за помощь в подготовке материала.

Источник: Петербургский правовой портал

Источник: https://otchetonline.ru/art/yuristu/43020-dogovor-perevoda-dolga-sostavlyaem-pravil-no.html

Как оформить и отразить в учете перевод долга

Осуществляется ли перевод долга по договору займа?

Организация может перевести обязательства перед кредитором на своего контрагента. Это может быть любой долг, например по возврату займа, предварительной оплате товаров или выполнению работ. То есть меняется должник, а кредитор остается прежний. Он лишь выражает свое согласие или несогласие с таким переводом.

Как оформить перевод долга

Чтобы перевести обязательство, первоначальный должник и организация, на которую переводится долг, подписывают соответствующий договор. А кредитор должен поставить свою отметку на этом договоре о том, что не против перевода. Такого согласия требует пункт 1 статьи 391 Гражданского кодекса РФ.

Или же можно заключить трехстороннее соглашение. Подпись кредитора в нем и будет означать его согласие.

По умолчанию первоначальный и новый должники несут солидарную ответственность перед кредитором. То есть кредитор может требовать, чтобы должники исполнили обязательство совместно. Также он вправе заявить такое требование к каждому из них в отдельности.

В то же время в соглашении о переводе долга стороны могут предусмотреть и субсидиарную ответственность. Она предполагает, что если новый должник не исполнил требование, то первоначальный должник обязан его исполнить.

Можно и вовсе освободить первоначального должника от обязательства (п. 3 ст. 391 ГК РФ).

Бухучет: у кредитора

Дебет и креди на примерах в статье: что такое дебет и кредит простыми словами.

Для кредитора перевод долга означает лишь замену должника в обязательстве. Поэтому если ваша организация выступает в роли кредитора, то в бухгалтерском учете перевод долга отразите проводкой:

Дебет 62 (58, 76…) «Новый должник» Кредит 62 (58, 76…) «Первоначальный должник»
– отражена сумма долга, переведенная должником на другое лицо.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Когда от нового должника поступит оплата (обязательство погашается), в учете сделайте проводку:

Дебет 50 (51, 60, 76…) Кредит 62 (58, 76…) «Новый должник»
– поступила оплата (произведен зачет) в погашение задолженности по договору от нового должника.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 58, 62, 76).

Бухучет: у первоначального должника

На дату, указанную в соглашении о переводе долга, у первоначального должника прекращается обязательство по договору. Одновременно с этим у него возникают обязательства перед контрагентом, который взял на себя обязанность погасить долг. Поэтому, если ваша организация является первоначальным должником, в бухучете списание суммы кредиторской задолженности отразите проводкой:

Дебет 60 (66, 76…) Кредит 76
– списана сумма кредиторской задолженности, переданной контрагенту с согласия кредитора.

Погашение обязательства перед новым должником отразите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76)
– произведена оплата (произведен зачет) обязательства по договору о переводе долга.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете у первоначального должника

В июне ООО «Торговая фирма “Гермес”» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма “Мастер”» (контрагент).

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о том, что в счет оплаты готовой продукции, полученной «Мастером» от «Альфы», «Мастер» берет на себя обязательство по погашению долга «Альфы» перед «Гермесом».

В учете «Альфы» бухгалтер сделал следующие проводки.

В июне:

Дебет 10 Кредит 60
– 500 000 руб. – получены материалы от «Торговой фирмы “Гермес”»;

Дебет 19 Кредит 60
– 90 000 руб. – отражен НДС за приобретенные материалы;

Дебет 68 Кредит 19
– 90 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенным материалам.

На момент отгрузки товаров «Мастеру»:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 590 000 руб. – признан доход от реализации продукции «Мастеру»;

Дебет 90-3 Кредит 68
– 90 000 руб. – начислен НДС со стоимости отгруженной продукции.

В июле:

Дебет 60 Кредит 62
– 590 000 руб. – обязательства по переводу долга зачтены в счет оплаты поставленной продукции.

Бухучет: у нового должника

Когда ваша организация принимает на себя обязательства от другой организации и выступает в роли нового должника, признание задолженности перед кредитором отразите проводкой:

Дебет 60 (76) Кредит 76
– отражена кредиторская задолженность перед первоначальным кредитором и дебиторская задолженность бывшего должника.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Погашение задолженности перед кредитором оформите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76…)
– погашена задолженность перед кредитором.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете нового должника

В июне ООО «Торговая фирма “Гермес”» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма “Мастер”» (новый должник). У «Мастера» есть непогашенная кредиторская задолженность перед «Альфой» в сумме 1 180 000 руб.

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о переводе долга в счет зачета кредиторской задолженности «Мастера» перед «Альфой».

Бухгалтер «Мастера» сделал следующие проводки.

В январе:

Дебет 10 Кредит 60
– 1 000 000 руб. – отражено получение продукции от «Альфы»;

Дебет 19 Кредит 60
– 180 000 руб. – отражен входной НДС по приобретенной продукции;

Дебет 68 Кредит 19
– 180 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенной продукции.

В июле:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа» Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма “Гермес”»
– 590 000 руб. – приняты обязательства перед «Торговой фирмой “Гермес”»;

Дебет 60 Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»
– 590 000 руб. – зачет кредиторской задолженности перед «Альфой»;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма “Гермес”» Кредит 51
– 590 000 руб. – погашена задолженность перед «Торговой фирмой “Гермес”».

Ситуация: как новому покупателю отразить в бухучете поступление основного средства при приобретении права требования по договору купли-продажи? Право собственности переходит после оплаты продавцу.

Поступление имущества отразите в составе основных средств на дату вступления в силу договора об уступке права требования.

В данном случае ваша организация принимает на себя права и обязательства по договору купли-продажи. А именно:

  • погасить задолженность перед продавцом;
  • фактически получить имущество от бывшего покупателя;
  • получить право собственности на имущество после полной оплаты.

Как только права и обязанности перешли к вам, имущество сразу отразите в составе основных средств. Ведь все условия для этого выполнены. Момент перехода права собственности роли не играет (п. 4 и 5 ПБУ 6/01).

Поэтому на дату вступления в силу договора об уступке права требования в бухучете сделайте следующие записи:

Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем»
– отражена кредиторская задолженность перед бывшим покупателем в размере фактически перечисленных им продавцу денег за основное средство;

Дебет 08 Кредит 60
– отражена кредиторская задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование;

Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08
– принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости.

На дату погашения кредиторской задолженности перед бывшим покупателем сделайте запись:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем» Кредит 50 (51…)
– погашена задолженность перед бывшим покупателем.

Погашение задолженности перед продавцом оформите проводкой:

Дебет 60 Кредит 50 (51…)
– погашена задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 01, 08, 60, 76).

Что касается НДС. Право на вычет налога у нового покупателя не возникает. Связано это с тем, что счета-фактуры ни от продавца, ни от бывшего покупателя у него не будет.

Во-первых, реализации (отгрузки) оборудования в данном случае не происходит, хотя в дальнейшем право собственности к нему и перейдет. Во-вторых, правом на вычет воспользовался бывший покупатель (п.

 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

ОСНО: налог на прибыль

Для кредитора замена должника не имеет никакого значения. При методе начисления выручка от реализации уже учтена (п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Если же кредитор применяет кассовый метод, то признать доходы нужно на дату поступления денежных средств от контрагента должника (нового должника) (п. 2 ст. 273 НК РФ).

В учете первоначального должника затраты на приобретение товаров (работ, услуг) нужно отражать в общем порядке, несмотря на то что долг по оплате был переведен на контрагента (п. 1 ст. 272 НК РФ).

При методе начисления стоимость приобретенных товаров признавайте в расходах независимо от их оплаты (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ). Если используете кассовый метод, то товары считаются оплаченными на дату перевода долга (п.

 2 ст. 273 НК РФ).

У нового должника сама операция перевода долга не отразится при расчете налога на прибыль. То есть такая операция не повлияет ни на доходы, ни на расходы. Ведь он просто участвует в расчетах.

ОСНО: НДС

В учете кредитора при переводе долга не возникает никаких изменений, влияющих на расчет НДС.

Первоначальный должник не должен восстанавливать принятый к вычету НДС со стоимости полученных товаров. Ведь оплата не является условием для вычета (п. 3 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Новый должник должен оплатить кредитору товары, которые тот поставил первоначальному дебитору. При этом право на вычет НДС у нового должника не возникает. Связано это с тем, что он товары не приобретал и счета-фактуры от кредитора у него нет (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Правом на вычет воспользовался первоначальный должник.

Ситуация: нужно ли покупателю (кредитору) восстанавливать НДС с аванса, который он принял к вычету, если продавец не выполнил условия по поставке и с согласия кредитора аванс вернул его контрагент?

Да, нужно.

Условия для восстановления НДС выполнены, а именно:

  • стороны изменили или расторгли договор;

Такой порядок установлен в подпункте 3 пункта 3 статьи 170, пунктах 2 и 12 статьи 171, пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Фактически продавец не вернул деньги покупателю. Но покупатель согласился, что аванс вернет третье лицо. Таким образом, кредиторская задолженность продавца гасится. Поэтому покупателю нужно восстановить НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 11 сентября 2012 г. № 03-07-08/268).

УСН

В учете кредитора (продавца) никаких особенностей в связи с заменой должника по обязательству не возникнет. Ведь организации на упрощенке признают доходы и расходы после их фактической оплаты (п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).

Поэтому продавец учтет доход, когда новый должник погасит обязательство. То есть так же, как если бы обязательство по оплате исполнил первоначальный должник. Доходы от реализации в данном случае возникают на дату поступления средств от нового должника (п. 1 ст. 346.

15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

У первоначального должника при переводе долга прекращается обязательство по оплате. Поэтому стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) он может признать в составе расходов.

Ведь обязанность по их оплате исполнена на дату перевода долга (подп. 5, 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 23 марта 2012 г. № 03-11-06/2/45, от 25 мая 2012 г.

№ 03-11-11/169).

У нового должника попросту возникает долг перед кредитором. Но в учете это никак отражать не нужно. Расходы возникнут, только когда такой должник станет расплачиваться с продавцом.

ЕНВД

На расчет единого налога перевод долга не повлияет. И не важно, о какой стороне идет речь: кредитор, новый должник или первоначальный. В любом случае объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). То есть фиксированный показатель.

ОСНО и ЕНВД

Если у кредитора, первоначального или нового должника перевод долга не связан с деятельностью на ЕНВД, то на расчет единого налога это не влияет. Тогда налоги нужно рассчитать по общей системе налогообложения.

Сопутствующие расходы, которые возникли и связаны с переводом долга и относятся как к деятельности на ЕНВД, так и к общей системе налогообложения, нужно распределить.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_raschetov_s_kontragentami/raschety_pri_perevode_dolga/kak_oformit_i_otrazit_v_uchete_perevod_dolga/96-1-0-2533

Перевод долга: разновидности сделки и особенности оформления договора

Осуществляется ли перевод долга по договору займа?

: 14 августа 2018

Перевод долга представляет собой процедуру, в результате которой происходит смена должника. Проводится она достаточно редко в связи с тем, что сложно отыскать лицо, готовое взять на себя обязательства по договору задолженности.

Обычно таким лицом становится дебитор должника. Он принимает на себя покрытие задолженности, а ему, в свою очередь, прощается его долг. Данное мероприятие является выгодным и для кредитора, и для дебитора.

Первый получает все требуемые выплаты в срок, а должник может избавиться от финансовой кабалы.

Разновидности и особенности процедуры перевода долга

Перевод долга подразделяется на категории в зависимости от того, кто является участниками процедуры:

  • Физические лица. Процедура может потребоваться при разделе имущества в случае развода, переходе задолженности от детей к родителям, наследникам. Договор не требуется заверять с помощью печатей или нотариуса. Он считается действительным в случае, если присутствуют данные об участниках сделки, их подписи. Отличия цессии от перевода долга мы описали в отдельной статье;
  • Сделка между физическими и юридическими лицами. Данная сделка обычно требуется при признании компании несостоятельной. В этом случае, задолженности переходят от юридического лица к генеральному директору. В соглашении необходимо прописать данные физического лица;
  • Юридические лица. Это довольно частая сделка. Долг переводится дебитору организации. Обычно у компании немало дебиторов, у которых имеются непогашенные обязательства. Именно по отношению к ним выполняется перевод долга.

Последний вид процедуры является самым распространённым. Это объясняется тем, что у организаций больше дебиторов.

Для перевода долга необходимо согласие кредитора.

Перечень документов, требуемых для того, чтобы провести перевод долга определяются ГК. Если выполняется переход обязательств займа, рекомендуется подготовить пакет бумаг:

  • Соглашение о переходе обязательств займа;
  • Документ займа, на основании которого образовался долг;
  • Согласие кредитора на смену дебитора.

Необходимость наличия данных документов определена ГК РФ. Информация о том, как оформить договор цессии по договору займа вот тут.

Получение согласия от кредитора

Перевод долга – процедура, которая допускается только в том случае, если на это получено согласие кредитора. Без соблюдения данного условия, согласно положениям ГК, сделка невозможна. В частности, об этом свидетельствует пункт 1 статьи 391 ГК.

Кредитор, который предоставил средства займа, является лицом, у которого больше всего рисков при совершении сделки. Он рискует тем, что новый должник может отказаться от выполнения условий (погашения задолженности), предусмотренных по договору. Это повлечёт за собой дальнейшее накопление долга. Кредитору придётся решать вопрос в судебном порядке, что отнимает много времени.

Для того чтобы убедиться в платёжеспособности нового дебитора, кредитор может потребовать следующие данные:

  • Сведения о руководителе;
  • Учредительные документы;
  • Устав организации.

Если у кредитора возникнут сомнения в добросовестности лица, он может отказать в проведении сделки. В этом случае перевод долга будет незаконным.

В согласии кредитора особенно заинтересован прежний должник по первоначальному договору займа. Если одобрение сделки будет оспорено, все выплаты по договору, а также неустойку придётся оплачивать именно прежнему дебитору.

Существует несколько форм согласия кредитора, которые соответствуют ГК:

  • Выставление отметки на соглашении. Для своего одобрения положений по договору кредитору достаточно поставить свою отметку прямо на документе. Также необходимо указать наименование ЮЛ, дату. На соглашении должна стоят подпись генерального директора с расшифровкой. Это наиболее простой метод;
  • Оформление трёхстороннего соглашения. Документ, на основании которого выполняется перевод долга, согласно ГК, может быть трёхсторонним. То есть, в сделке непосредственным образом принимает участие кредитор. Его одобрение на процедуру касательно перевода займа вписывается в договор перевода долга трехсторонний;
  • Составление отдельного документа. Одобрение на перевод долга может быть оформлено в виде отдельного документа. Им может являться, к примеру, уведомление. Если данная бумага получена, согласно ГК, достаточно упомянуть её в пунктах соглашения. Для повышения надёжности, рекомендуется приложить уведомление к договору.Однако дебиторам нужно быть осторожным. Если бумага получена, следует проверить, имело ли лицо, проставляющее подписи, требуемые полномочия. Если ответ отрицательный, то такое соглашение будет недействительным. Допускается подпись доверенного лица. Но, в любом случае, это лицо должно иметь соответствующие полномочия.

Если от кредитора получено отдельное письмо, рекомендуется также проверить чёткость изложения касательно предмета по договору. Никаких разночтений допускаться не должно.

В письменном одобрении сделки прописываются данные о прежнем должнике, реквизиты по сделке займа, размер обязательств, сведения о новом дебиторе.

Составление соглашения о переводе по договору займа и поставки по ГК

Главное, что должно быть подробно изложено в соглашении – это предмет сделки. Для этого в документе прописываются следующие пункты, соответствующие положениям ГК:

  • Информация о документе займа или соглашении по поставке, на основании которого сформировался долг;
  • Срок, в который должник должен быть произвести выплаты;
  • Размер долга по соглашению займа.

Можно осуществлять частичный перевод долга. К примеру, основная часть обязательств выплачивается новому кредитору, однако проценты и неустойки направляются прежнему. В этой ситуации согласие должно содержать пункт о том, какая именно часть обязательств передаётся.

Новому должнику должны быть направлены все документы, необходимые для совершения выплат. В числе их можно отметить основное соглашение, дополнения к нему, накладные. Передачу бумаг следует заверить актом. В нём прописываются все документы, которые были переданы.

Как выплачиваются налоги?

Перевод долга между ЮЛ должен быть возмездным. В противном случае, могут возникнуть проблемы с налоговыми органами. ГК не запрещает напрямую безвозмездные сделки, однако они расцениваются, как дарение. Однако дарение между ЮЛ не допускается. Если признаки безвозмездности будут обнаружены, возможно признание сделки ничтожной. При процедуре, возможны следующие налоговые выплаты:

  • Прежнему должнику потребуется выписать авансовый счёт-фактуру в отношении нового дебитора. Если система упрощённая, нужно совершать оплату налогов по доходу от реализации товаров новому должнику;
  • Новому дебитору не нужно делать никаких налоговых выплат, как и кредитору.

Перевод долга между ЮЛ должен быть возмездным.

Процедура подразумевает некоторые налоговые риски. Вот об этом пойдёт речь в видео:

Для того чтобы налоговая инспекция не заподозрила безвозмездность сделки, в пунктах по договору необходимо указать оплату по проводимой процедуре, перечень обязательств прежнего дебитора перед новым.

Часто долг переводится с условием, что обязательства лица, принявшего на себя претензии кредиторов, списываются. Всё это также необходимо прописать в документе. Подобное изложение информации в соглашении требуется для многих целей.

Оно позволяет избежать проблем с налоговыми органами, оперативно решать конфликты в судебном порядке. Это снижает риск признания документа ничтожным.

Источник: http://dolgofa.com/cessija/perevod-dolga.html

Образец перевод долга по договору процентного займа

Осуществляется ли перевод долга по договору займа?

В случае оформления договора перевода долга между юр. лицами процедура проходит стандартным образом. Основное внимание кредитор должен уделить наличию документов у нового должника. Чтобы убедиться в правильности своего решения делегатарий вправе потребовать:

  • уставные документы компании;
  • свидетельство, подтверждающее государственную регистрацию и постановку на налоговый учет;
  • выписку из ЕГРЮЛ;
  • приказ о назначение на должность директора ООО и протокол, свидетельствующий о принятии такого решения участниками организации;
  • документ, с образцами подписей лиц, на которых возложена ответственность подписи документов;
  • если договор будет подписывать не руководитель компании, тогда необходима нотариально заверенная доверенность, выписанная на лицо, наделенное правом подписи.

Запрашиваются, как правило, копии перечисленных документов.

Договор о переводе долга по договору займа

Суммадолгана моментподписания настоящего договора составляет ( ) рублей, в том числе: — сумма основного долга — ( ) рублей; — сумма подлежащих уплате процентов — ( ) рублей; — сумма штрафных санкций по договору — ( ) рублей. (Расчет прилагается) 1.2.

Перевод долга по договору займа

Внимание Для этого ему необходимо выполнить следующие пункты:

  1. Найти лицо готовое взять на себя подобные обязательства. Определить сумму долга и дату оформления нового соглашения.
  2. Затем следует назначить встречу, на которой должны присутствовать новый делегант и займодавец.

Важно

Три стороны должны определить размеры долга и прийти к общей сумме.

  • Если встреча прошла успешно, то третий шаг предполагает получение письменного согласия на проведение перевода долга от кредитора. Устная форма не запрещена в рамках ГК, но она не имеет никакой законной силы и может быть легко оспорена.
  • Делегатарию перед принятием положительного решения рекомендуется сопоставить риски и выгоды данного соглашения.

    Затем проверить субъекта, которого заемщик выдвигает в качестве приемщика долга. Если – это юридическое лицо, то следует узнать о его правоспособности.

    Организация», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Фирма», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем: 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1.

    Организация полностью принимает на себя обязательства Фирмы по договору № от «»2018 года, заключенному между Фирмой и (далее по тексту «Кредитор») включая основную сумму долга рублей, а также причитающихся по указанному договору процентов и сумм штрафных санкций.

    2.

    ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1. Стороны обязаны письменно согласовать настоящий договор с Кредитором. Без письменного согласия Кредитора на перевод долга, настоящий договор о переводе долга не имеет юридической силы.

    2.2.
    Если выполняется переход обязательств займа, рекомендуется подготовить пакет бумаг:

    • Соглашение о переходе обязательств займа;
    • Документ займа, на основании которого образовался долг;
    • Согласие кредитора на смену дебитора.

    Необходимость наличия данных документов определена ГК РФ. Информация о том, как оформить договор цессии по договору займа вот тут.
    Получение согласия от кредитора Перевод долга – процедура, которая допускается только в том случае, если на это получено согласие кредитора. Без соблюдения данного условия, согласно положениям ГК, сделка невозможна.

    В частности, об этом свидетельствует пункт 1 статьи 391 ГК. Кредитор, который предоставил средства займа, является лицом, у которого больше всего рисков при совершении сделки.Осуществление платежей Это более простая ситуация в плане перехода обязанности выплатить заём третьим лицом.

    По согласованию трёх сторон происходит подписание соглашения, что выплаты по платежам возмещения займа на себя берёт иное лицо, отличное от первоначального заёмщика. Но в таком случае на третью сторону добровольно принявшую на себя обязательства платить чужой долг не переходит полный спектр гражданских прав и обязанностей прежнего должника.

    В частности, если лицо, которое за должника по займу платит периодические взносы, по какой-то причине перестаёт их платить, предъявить требование по возвращению остатка долга займодатель, как и прежде, обязан тому же заёмщику. Третье лицо здесь по своей воле только финансово помогает заёмщику, не приобретая при этом никакой юридической обязанности.

    Передачу бумаг следует заверить актом. В нём прописываются все документы, которые были переданы. Как выплачиваются налоги? Перевод долга между ЮЛ должен быть возмездным. В противном случае, могут возникнуть проблемы с налоговыми органами. ГК не запрещает напрямую безвозмездные сделки, однако они расцениваются, как дарение. Однако дарение между ЮЛ не допускается.

    Если признаки безвозмездности будут обнаружены, возможно признание сделки ничтожной. При процедуре, возможны следующие налоговые выплаты:

    • Прежнему должнику потребуется выписать авансовый счёт-фактуру в отношении нового дебитора.
      Если система упрощённая, нужно совершать оплату налогов по доходу от реализации товаров новому должнику;
    • Новому дебитору не нужно делать никаких налоговых выплат, как и кредитору.

    Перевод долга между ЮЛ должен быть возмездным. Процедура подразумевает некоторые налоговые риски.

    Перевод долга

    Составление соглашения о переводе по договору займа и поставки по ГК Главное, что должно быть подробно изложено в соглашении – это предмет сделки. Для этого в документе прописываются следующие пункты, соответствующие положениям ГК:

    • Информация о документе займа или соглашении по поставке, на основании которого сформировался долг;
    • Срок, в который должник должен быть произвести выплаты;
    • Размер долга по соглашению займа.

    Можно осуществлять частичный перевод долга.

    К примеру, основная часть обязательств выплачивается новому кредитору, однако проценты и неустойки направляются прежнему. В этой ситуации согласие должно содержать пункт о том, какая именно часть обязательств передаётся.

    Новому должнику должны быть направлены все документы, необходимые для совершения выплат. В числе их можно отметить основное соглашение, дополнения к нему, накладные.

    Перевод долга: разновидности сделки и особенности оформления договора

    Долг, который был взят ранее, но не может быть возвращён в срок, за должника может выплатить кто-либо ещё. Главное найти того, кто согласится за тебя исполнить денежные обязательства.

    По сути, перевод долга по договору займа можно не оформлять вообще, если имеется лицо, готовое оплатить чей-то долг. Возможна простая передача денег должнику, а тот уж пусть рассчитывается со своими долгами.

    Но, если речь идёт о юридических лицах, все финансовые операции должны быть документально закреплены. Перевод всего долга по договору займа Один из способов заплатить чужой долг, это взять на себя чьи-либо долговые обязательства в полном объёме, то есть приобрести обязанность в те же сроки и в тех же суммах платить долг, принадлежавший ранее иному лицу.

    Причём получатель долга теперь может через суд требовать с лица, принявшего на себя все обязательства по долгу добровольно.

    Договор о переводе долга

    Присутствуют ли лицензии и разрешения, позволяющие ему взять на себя подобные обязательства. Выполнив подготовительные действия, стороны могут переходить к заключению соглашения.

    Для этого физическим лицам необходимо подготовить паспорт, а юридическим правоустанавливающие документы и печать. Согласно законодательству договор, не содержащий конкретную сумму долга и обстоятельств, которые послужили оформлению такого соглашения, не наберет юридической силы и будет признан недействительным.

    Еще один важный момент при заключении договора – это форма его составления. Если предыдущая сделка имела обычную письменную форму, но и новая оформляется аналогично.

    В случае регистрации первичного договора в государственных структурах, последующие документы составляются таким же образом. Соглашение считается заключенным с момента оформления его по предыдущей форме.
    ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1. Стороны обязаны письменно согласовать настоящий договор с Кредитором.

    Без письменного согласия Кредитора на перевод долга настоящий договор не имеет юридической силы. 2.2. Первоначальный должник в момент подписания настоящего договора сторонами и согласования его с Кредитором передает Должнику Договор займа N от » » г.

    , письменно согласованный с Кредитором расчет задолженности Первоначального должника перед Кредитором по состоянию на день подписания настоящего договора. 3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 3.1. Каждая из сторон отвечает за ущерб, нанесенный другой стороне, если он возник по ее вине вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств.

    3.2. Стороны освобождаются от ответственности, если ущерб причинен независимо от их воли, т.е. в связи с обстоятельствами непреодолимой силой. 3.3.

    Источник: http://dolgoteh.ru/obrazets-perevod-dolga-po-dogovoru-protsentnogo-zajma/

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.