ОСНО или УСН – что выгоднее

Содержание
  1. Осн или усн – какую систему налогообложения выбрать?
  2. ОСН (ОСНО) – основная система налогообложения
  3. Усн – упрощенная система налогообложения
  4. Определяем ОСН или УСН вам подходит
  5. Выбрали УСН? Определим 6% или 15%
  6. Что экономически выгоднее: УСН 6% или15%
  7. УСН, ЕНВД или ОСНО: как выбрать систему налогообложения?
  8. Необходимые оговорки
  9. УСН: 6% или 15%?
  10. Сопутствующие издержки
  11. Удобен ли ваш режим для партнеров?
  12. Когда при убытках надо платить налог
  13. Налог на имущество: кадастр против спецрежимов
  14. Что выбрать УСН или ОСНО? Сравнение двух систем налогооблажения
  15. Упрощенная система налогообложения (УСН)
  16. Общая система налогообложения (ОСНО)
  17. Обязательные налоги и сборы
  18. Сравнение УСН и ОСНО
  19. Какую систему налогообложения выбрать ОСНО или УСН? Сравнение двух систем налогообложения
  20. Термины и определения
  21. От чего зависит выбор системы налогообложения
  22. Упрощенная система налогообложения
  23. От каких налогов освобождает УСН
  24. Выбор объекта налогообложения по УСН
  25. В цифрах. Пример выбора объекта налогообложения
  26. Расчет показателей для выбора системы налогообложения
  27. Преимущества применения УСН
  28. Недостатки применения УСН
  29. Общая система налогообложения
  30. Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для ООО и чем при этом нужно руководствоваться
  31. Общая система налогообложения
  32. Единый налог на вмененный доход
  33. УСН. Как выбрать объект налогообложения?
  34. Когда выгодно выбирать объект “Доходы”?
  35. Когда выгодно выбирать объект “Доходы минус расходы”?
  36. Когда выгоднее применять ОСН?

Осн или усн – какую систему налогообложения выбрать?

ОСНО или УСН - что выгоднее

Для того чтобы Вы могли определить какую система налогообложения лучше выбрать для своей организации и ИП необходимо ответить на несколько вопрос. Но, для начала поясним, что такое ОСН и УСН.

ОСН (ОСНО) – основная система налогообложения

Как видно из названия ОСН это основная система налогообложения предприятий и организаций заложенная в налоговом кодексе РФ (НК РФ). Она была бы и единственной, если бы не было специальных режимов налогообложения (об этом ниже).

Организации на основной системе налогообложения являются плательщиками практически всех налогов прописанных в НК РФ, а именно:

  • НДС – налог на добавленную стоимость
  • Налог на имущество
  • Налог на прибыль
  • И другие

Усн – упрощенная система налогообложения

УСН (упрощенка) это специальный налоговый режим, который отменяет вышеуказанные налоги взамен на один другой – налог на доходы.

УСН бывает двух видов: УСН 6% и УСН 15%

  • УСН 6% – доходы, т.е. налогооблагаемой базой являются все доходы организации или ИП. Проще говоры Вы платите 6% от всей выручки.
  • УСН 15% – доходы, уменьшенные на величину расходов. Т.е., Вы платите 15% от суммы, которая осталась после вычета понесенных расходов из выручки.

Определяем ОСН или УСН вам подходит

Приведенный ниже способ выбора системы налогообложения не является основополагающим и должен рассматриваться Вами только как пример.

1. Кто Ваши будущие клиенты: физические или юридические лица?

Если Ваши клиенты физические лица, то Вам вполне подходит УСН, поскольку физических лицам неважно являетесь ли Вы плательщиком НДС.

Если Ваши клиенты юридические лица:

  • а) Какая часть Ваших клиентов также использует ОСН?

Если основанная часть клиентов использует ОСН, то Вас следует также выбрать для себя ОСН. Связано это с налогом на добавленную стоимость, т.е., если Вы на УСН, а клиент на ОСН, то тогда Ваш клиент не сможет снизить свою налоговую базу по НДС при оплате за Ваши товары или услуги. А это 18% от суммы платежа, что многих заставляет отказываться от работы с компаниями на УСН.

  • б) Если основная часть клиентов использует УСН, тогда и Вам подходим УСН, поскольку ни они, не Вы не являетесь плательщиком НДС.

2. Что Вы продаете и по какой цене?

  • Если Вы продаете товары при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
  • Если Вы продаете товары при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.
  • Если Вы продаете услуги при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
  • Если Вы продаете услуги при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.

3. Какая Ваша сфера деятельности?

  • Если у Вас производство, строительство, оптовая торговля, транспортная (крупная) деятельность, то больше подходит ОСН.
  • Если Вы оказываете услуги мелкие и средние, то Вам вполне подходит УСН.

Ответив на вышеуказанные вопросы, Вы вполне самостоятельно сможете определиться с будущей системой налогообложения.

Выбрали УСН? Определим 6% или 15%

Если Вам подходит упрощенная система налогообложения, то теперь следует определиться со ставкой.

Пару слов о преимуществе УСН 6%. Эта система налогообложения самая простая, потому что Вы ведете учет только доходов и платите налог только с выручки, т.е., Вам не нужно что-либо высчитывать, учитывать. Получили 100 рублей – заплатите 100 * 6% = 6 рублей в бюджет.

При УСН 15% уже требуется вести учет, как доходов, так и расходов. При этом все расходы должны быть подтвержденными, т.е. иметь все необходимые документы (чеки, ПКО, накладные, акты и т.д.). Налог в этом случает платиться с разницы между доходами и расходами. Например, выручка 100 рублей, а расходы 80 рублей, тогда заплатить в бюджет необходимо: (100 – 80) * 15% = 3 рубля.

Кстати, при УСН 15% есть минимальный налог, который в любом случае необходимо уплачивать в бюджет, и равен он 1% от выручки (дохода).

Что экономически выгоднее: УСН 6% или15%

На этот вопрос проще ответить примером:

Вариант 1.

Доход – 100 000 рублей

Расход – 70 000 рублей

Сумма налога составит:

1. УСН 6% = 100 000 * 6% = 6 000 рублей

2. УСН 15% = (100 000 – 70 000) * 15% = 4 500 рублей

Вывод: УСН 15% выгоднее применять.

Вариант 2.

Доход – 100 000 рублей

Расход – 50 000 рублей

Сумма налога составит:

1. УСН 6% = 100 000 * 6% = 6 000 рублей

2. УСН 15% = (100 000 – 50 000) * 15% = 7 500 рублей

Вывод: УСН 6% выгоднее применять.

Таким образом, если сумма расходов менее 60% от суммы доходов, то выгоднее применять УСН 6%.

Мы рекомендуем, при выборе будущей системы налогообложения, советоваться с бухгалтером. Он уж точно знает, что Вам больше подходит.

Источник: https://www.regfile.ru/osn-ili-usn.html

УСН, ЕНВД или ОСНО: как выбрать систему налогообложения?

ОСНО или УСН - что выгоднее

Прежде чем начать свое дело, каждый начинающий бизнесмен (см. «ООО или ИП: что выбрать, начиная свое дело») задумывается о наиболее подходящей системе налогообложения.

Ведь законодательство предлагает весьма широкий выбор: это и общая система налогообложения, и два вида УСН, и патент, и ЕНВД, и ЕСХН.

При этом четких и однозначных критериев, которые позволяли бы быстро и безошибочно подобрать систему налогообложения, не существует. Однако некоторые моменты все же можно оценить в режиме «быстрой прикидки».

Необходимые оговорки

Чтобы оценить, насколько экономически выгодно применять тот или иной налоговый режим, требуется провести детальные, скрупулезные расчеты. За основу берутся показатели плановой доходности, рентабельности бизнеса, денежных потоков, нагрузки на ФОТ и т. п. И на их основе определяется налоговая нагрузка.

При этом надо учитывать, что для некоторых налогов (ЕНВД, ЕСХН, патентная система) налоговая нагрузка вообще никак не связана с финансовым результатом.

Кроме того, на расчеты может существенно влиять местное законодательство, устанавливающее дополнительные льготы для тех или иных категорий налогоплательщиков, а также величина отчислений во внебюджетные фонды, которая среди прочего зависит от вида деятельности.

Так что универсального способа найти самый выгодный налоговый режим без детального анализа структуры выручки и состава затрат каждого конкретного предприятия, к сожалению, действительно нет. Тем не менее, кое-какие решения можно принять без тщательного анализа бухгалтерии.

УСН: 6% или 15%?

Налогоплательщиков, которые в качестве возможного льготного режима налогообложения рассматривают упрощенную систему налогообложения (УСН), больше всего заботит вопрос о выборе объекта обложения и, соответственно, применяемой ставки. Законодательство здесь выступает в роли змея-искусителя.

Оно, с одной стороны, дает возможность платить налог по чрезвычайно низкой ставке — всего 6 процентов. Но платить с валового дохода. А можно выбрать в качестве объекта не валовый доход, а прибыль. Но тогда и ставка вырастет в 2,5 раза и составит 15 процентов (ст. 346.20 НК РФ).

Как не ошибиться при выборе?

На помощь приходит экономическое моделирование. Очевидно, что низкая ставка с оборота выгодна при высокорентабельной деятельности, когда доход большой, а расходов, связанных с осуществлением деятельности, мало. Например, сдача имущества в аренду.

  Рентабельность можно посчитать и точнее, определив грань «высокорентабельной деятельности». Если посмотреть на соотношение ставок, то пропорция получится 40 на 60. Соответственно делаем вывод: для целей УСН бизнес высокорентабельный, если доля расходов в нем менее 60 процентов.

Тогда есть смысл присмотреться к ставке 6 процентов и уплачивать налог с доходов. Если же бизнес не столь рентабельный и расходы составляют более 60% от доходов, скорее всего, выгоднее окажется применять ставку 15% к базе «доходы минус расходы».

Чаще всего это торговля и производство, где доля затрат, подтвержденных надлежащими документами, весьма значительна.

Есть и еще один момент, который надо учитывать при выборе объекта и соотносящейся с ним ставки: дает ли ваш бизнес возможность детально, точно и четко документировать расходы.

При этом следует помнить, что ведение учета расходов — дополнительная функция, требующая организационных и материальных затрат. Так что если работа строится на множестве мелких операций, а подтвердить расходы по ним может быть сложно, т.к.

закупки проводятся у разных (зачастую мелких) поставщиков, то, возможно, выбор ставки 6 процнетов и объекта в виде доходов может оказаться целесообразным даже при невысокой рентабельности.

Ведь помимо экономической составляющей налоговой нагрузки, нужно учитывать еще и такие моменты, как риск претензий со стороны налоговых органов, риск доначисления налога, нагрузка, связанная с организацией документооборота, хранением документов и т. п.

Кстати, когда есть проблемы с документированием расходов, альтернативой УСН вполне может быть ЕНВД, если таковой введен в месте организации бизнеса, либо патент, если речь идет о предпринимателе и деятельности, подпадающей под этот режим.

Отметим еще один важный момент. Все приведенные выше подсчеты основаны на простом соотношении размеров ставок. Это значит, что они не учитывают страховые взносы (см.

«Страховые взносы ИП: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2016 году»), которые, напомним, влияют на сумму единого налога как при УСН (причем, при любом из объектов), так и при ЕНВД (см.

«Минфин напомнил, как предприниматель, совмещающий ЕНВД и УСН, может уменьшить «вмененный» и «упрощенный» налоги на уплаченные страховые взносы»). А ведь за счет взносов сумма налога может быть уменьшена вдвое (ст. 346.21 и 346.32 НК РФ; см.

«Минфин отозвал письмо, которое «запрещало» ИП на УСН с объектом «доходы» учитывать «пенсионные» взносы с суммы превышения»). Поэтому в каждом конкретном случае обязательно нужно делать корректировку расчета на размер фонда оплаты труда и сумму уплачиваемых страховых взносов.

Сопутствующие издержки

Оценка «выгодности» той или иной системы налогообложения не исчерпывается выбором ставки при УСН и определением целесообразности перехода на ЕНВД или ПСН. Мы уже затронули вопрос о том, что при расчете налоговой нагрузки нужно учитывать не только собственно сумму налога, но и косвенные издержки.

Сюда входят и затраты по налоговому администрированию, которые придется нести налогоплательщику. Понятно, что эти издержки при разных налоговых режимах тоже будут отличаться, т. к.

будет отличаться и объем сдаваемой отчетности, и объем параметров, за которыми необходимо следить для того, чтобы не «слететь» с этого режима, и объем документации, необходимой для подтверждения текущих доходов и расходов.

Таким образом, для качественной оценки этой составляющей нужно посчитать не только количество деклараций, которые придется заполнять и сдавать, но и оценить затраты, которые потребуются для ведения бухгалтерии, а также для сбора и хранения документов, обосновывающих расходы, включая затраты на работу с контрагентами по получению от них правильно оформленной документации.

Удобен ли ваш режим для партнеров?

Назовем еще один фактор, требующий внимания при выборе режима налогообложения. Речь идет о ваших контрагентах и применяемых ими режимах налогообложения.

Тут требуется оценить, насколько им будет выгодно работать с вами, если вы выберете ту или иную систему налогообложения. Просто поставьте себя на их место и посмотрите, не повлечет ли это для них неудобств.

Так, если вы выбрали УСН, а ваш партнер находится на ОСНО, он не сможет принять к вычету НДС по вашим поставкам.

Если же ваш бизнес будет связан с поставками по госзаказу, заранее уточните: сможете ли вы участвовать в закупках, если перейдете на тот или иной режим налогообложения.

Для этого придется изучить конкурсную документацию по закупкам, аналогичным тем, в которых вы планируете участвовать.

Обращайте внимание на пакет документов для проведения процедуры госзаказа, который вам, как исполнителю госзаказа, придется подготовить для участия в торгах: всегда ли вы сможете подготовить нужные документы, если находитесь на определенном режиме налогообложения.

Когда при убытках надо платить налог

Следующий элемент, на который стоит обратить внимание при выборе режима налогообложения, касается налоговых платежей, уплачиваемых вне зависимости от фактических результатов деятельности.

Понятно, что если выбраны ЕНВД, ЕСХН, или ПСН, то «вмененную» сумму придется заплатить, даже если деятельность по факту оказалась убыточной, либо если по тем или иным причинам практически и не велась. Но многие забывают, что такая же участь ждет налогоплательщиков, выбравших для себя налогообложение в виде УСН с объектом «доходы минус расходы». Ведь п. 6 ст. 346.

18 НК РФ прямо предусматривает для таких налогоплательщиков обязанность по внесению минимального налога в размере 1% от доходов, если данная сумма окажется больше чем 15% от полученной прибыли.

Поэтому, выбирая режим налогообложения, не забудьте отдельно оценить минимальные суммы налога, которые нужно будет уплатить. Возможно, с учетом специфики именно вашей деятельности (например, если речь идет о небольших предприятиях, которые еще не имеют стабильного «ядра» клиентуры) спецрежим окажется не таким уж «выгодным», т.к. потребует даже от убыточного предприятия уплаты налога.

Налог на имущество: кадастр против спецрежимов

Последние полтора года при выборе режима налогообложения внимания заслуживает и вопрос с налогом на имущество. Дело в том, что большинство спецрежимов предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество. Однако с 2014 года в это правило повсеместно вводятся исключения.

По тем объектам недвижимости, по которым налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (а это не только административно-деловые и офисные центры — ст. 378.2 НК РФ, но и в некоторых случаях квартиры, комнаты и жилые дома — пп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 378.2 НК РФ) налог уплачивается на общих основаниях даже если плательщик применяет спецрежим (см.

«Предприниматели на УСН, ЕНВД и ПСН обязаны платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости»).

Так что, если компания имеет в собственности какой-либо из указанных выше объектов, то в налоговую составляющую расчета необходимо включить и сумму налога на имущество.

Правда, нужно помнить, что налог на имущество по таким объектам платить придется вне зависимости от того перейдете вы на специальный режим налогообложения или останетесь на общем.

Так что наличие в собственности административных и офисных центров, а также квартир и прочего жилья само по себе не делает спецрежим запретным или нецелесообразным, просто увеличивается совокупная налоговая нагрузка.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/6/11234

Что выбрать УСН или ОСНО? Сравнение двух систем налогооблажения

ОСНО или УСН - что выгоднее

Налоговое законодательство РФ предлагает индивидуальным предпринимателям два режима налогообложения: традиционный и упрощенный.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии (баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ (для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы 6% и доходы, уменьшенные на величину расходов (5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

Также, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, у вас есть возможность выбрать УСН на основе патента. Система только для ИП. «УСН патент» больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН).

Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Если ИП купит УСН патент по виду деятельности подпадающему под ЕНВД, то на ЕНВД ИП не переводится. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО.

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.

Обязательные налоги и сборы

Независимо от выбранного налогового режима, уплачиваются следующие налоги и сборы:

  • Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
  • Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
  • Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)
  • Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)
  • Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
  • Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)
  • Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)

Сравнение УСН и ОСНО

УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка) ОСНО (общая система налогообложения)
ИП на УCН освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только:С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%).3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%). 3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%).3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%).Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
ИП на УCН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом на УСН (доходы), должны включить НДС в состав доходов. При УСН (доходы-русходы) — не включать НДС ни в доходы ни в расходы. В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из «входного» НДС «исходящий» невозможно.По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%).Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организацийИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую.ст. 145 НК РФ
Книга доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля)Это не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с Заявление на регистрацию книги доходов и расходов. Заявление в 2 экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете.УСН(авансы ежеквартально I кв. — до 25.04 II кв. — до 25.07 III кв. — до 25.10 IV кв.(за год) — до 30.04) Уплачивается налог УСНУСН(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля) Декларация по УСНУпрощенка доходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 6%Упрощенка доходы-расходы нулевая декларация ИП на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса ИП, страховых взносов в Пенсионный фонд на работников и сумму больничных пособий. Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до уплаты налога. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. ИП на УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть платежи в составе расходов. Налог на имущество(ежеквартально платится до 30 числа)Авансовые платежи по налогу на имущество.Налог на имущество(ежегодно сдается до 1 апреля). С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Источник: https://bizmagazine.ru/chto-vybrat-usn-ili-osno

Какую систему налогообложения выбрать ОСНО или УСН? Сравнение двух систем налогообложения

ОСНО или УСН - что выгоднее

Любой начинающий собственник бизнеса в начале своего предпринимательского пути задумывается о том, какую систему налогообложения следует выбрать для своего бизнес — детища. Оно и понятно, ведь налоговые издержки влияют не только хозяйственные предпринимательские решения, но и на прибыль от бизнеса в целом.

Автор статьи не ставит перед собой задачу склонить читателя к той или иной системе налогообложения. Ведь это личный выбор каждого.

В статье будут лишь приведены основные моменты, на которые следует обратить внимание при выборе системе налогообложения.

Термины и определения

Система налогообложения — это совокупность налоговых платежей, обязанность уплаты которых возникает у налогоплательщика при возникновении объектов налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

При этом каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, под которым понимается реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику.

ОСНО — общая (традиционная) система налогообложения — система, при которой организации или коммерсанты в полном объеме исчисляют и уплачивают общие налоги. К таковым относятся:

  • для организаций — налог на прибыль, НДС, налог на имущество (при наличии объектов налогообложения);
  • для предпринимателей — НДФЛ, НДС.

УСН — Упрощенная система налогообложения (УСНО) — специальный налоговый режим, применяемый в отношении организаций и предпринимателей; предусматривает замену уплаты общих налогов по ОСНО уплатой единого налога, причем по сниженной ставке, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.

Элементы налога — объекты налогообложения, налоговая ставка, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

От чего зависит выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения ОСНО или УСН зависит от множества факторов. Например, от вида деятельности, которую ведет налогоплательщик, от ее специфики. От сопоставимости показателей расходов и доходов, от требований покупателей и пр. По некоторым вида деятельности, например, бизнес можно вести только на ОСНО.

Расчетный и предварительный выбор той или иной системы налогообложения является налоговым планированием.

Поэтому автор статьи настоятельно рекомендует при выборе системы налогообложения использовать бизнес-план с приблизительной оценкой объема доходов и расходов, прибыльности, рентабельности.

Кроме того, во внимание необходимо принимать и такие экономические факторы, как спрос и ценообразование.

Упрощенная система налогообложения

Плательщики УСН

Платить вместо нескольких налогов единый могут те, кто перешел на упрощенную систему налогообложения. Сделать такой выбор вправе не все. Такая возможность зависит от:

  • характера заявленной при регистрации деятельности. Некоторые организации и предприниматели не могут применять упрощенку. Например, когда их деятельность связана с деятельностью ломбардов, страхованием или производством подакцизных товаров;
  • от стоимостных и количественных показателей.

Полный перечень случаев, при которых общество или коммерсант не может применять УСН установлен пунктом 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

От каких налогов освобождает УСН

Организации на упрощенке освобождаются от уплаты:

  • налога на имущество. Исключение — объекты недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость;
  • налога на прибыль;
  • НДС. За исключением операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям и при импорте товаров.

Все остальные налоги, сборы и страховые взносы организация на УСН исчисляет и уплачивает на общих основаниях.

Предприниматели на УСН освобождаются от уплаты:

  • НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (кроме дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9 процентов);
  • налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности. Исключение — объекты недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость;
  • НДС. За исключением операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям и при импорте товаров.

Выбор объекта налогообложения по УСН

Объектом налогообложения по УСН признаются «доходы» или «доходы минус расходы». В первом случае хозяйствующий субъект в общем случае применяет ставку 6 процентов (если иная пониженная ставка не установлена региональным законодательством), во втором случае — 15 процентов.

Кстати, выбор объекта налогообложения при УСН — это тоже элемент налогового планирования. Право раздумывать над выбором объекта налогообложения предоставлено как вновь зарегистрированным организациям и бизнесменам, так и для действующих субъектов. Налоговое законодательство допускает менять объект раз в год.

Многие эксперты указывают, что определяющий критерий для выбора объекта налогообложения — это рентабельность произведенной продукции (работ, услуг). Причем этот показатель плановый.

Так, если рентабельность по бизнес плану выше 40 процентов, то объект «доходы» со ставкой 6 процентов выгоднее. Если рентабельность ниже, то выгоднее объект «доходы минус расходы» со ставкой 15 процентов.

В цифрах. Пример выбора объекта налогообложения

Собственник ООО «Альфа» при регистрации определяет выбор объекта налогообложения при УСН, используя следующую информацию по предполагаемой деятельности по бизнес-плану:

    • вид деятельности — бытовые услуги для населения;
    • предполагаемый объем доходов — 4 250 000 руб.;
    • предполагаемый объем расходов, учитываемый при УСН — 2 700 00 руб. (в том числе на выплаты в пользу физических лиц 1 250 000 руб. и взносы);
    • прибыль от реализации (финансовый показатель) — 1 200 000 руб.
    • показатель рентабельности — 44 %.

Предположим, что в 2017 году общество сможет использовать совокупную ставку по страховым взносам во внебюджетные фонды — 20%. Ставка взносов в ФСС на случай травматизма — 0,3%.

Расчет показателей для выбора системы налогообложения

Вначале определим сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, которую придется уплатить обществу. Предположим, что все выплаты облагаются взносами. Тогда величина взносов составит 250 000 руб. (1 250 000 руб. × 20%), а на страхование на случай травматизма — 3 750 руб. (1 250 000 руб. × 0,3%).

1. Объект — доходы.

Сумма налога равна 255 000 руб. (4 250 000 руб. × 6%). При этом налог к уплате можно снизить на перечисленные страховые взносы. Общая величина взносов составляет 253 750 руб. (250 000 руб. + 3750 руб.) Это больше половины налога. Поэтому налог можно снизить лишь на 50%, и его сумма к уплате составит 125 000 руб. (250 000 руб. × 50%).

2. Объект — доходы минус расходы.

Величина налоговой базы составит 1 550 000 руб. (4 250 000 руб. – 2 700 000 руб.). Сумма налога по ставке 15% равна 232 500 руб. (1 550 000 руб. × 15%).

Сравним полученные результаты: 125 000 руб. < 232 500 руб. Для общества предпочтительнее УСН с объектом доходы, на что указывает показатель рентабельности.

Преимущества применения УСН

  1. Низкая налоговая нагрузка;
  2. Возможность смены объекта налогообложения;
  3. Налоговая отчетность подается в сокращенном количестве;
  4. Возможность применения налоговых каникул для предпринимателей.

Недостатки применения УСН

  1. Вероятность перехода на ОСНО при превышении порога доходности или численности сотрудников;
  2. Ограниченный перечень расходов, учитываемых при объекте налогообложения «доходы минус расходы»;
  3. Невозможность применения льгот по НДС при осуществлении операций, облагаемых по ставке 0 процентов.

Общая система налогообложения

Как было сказано выше, применение ОСНО предполагает уплату общих налогов по деятельности. К ним относится для организаций:

  • налог на прибыль. Объект налогообложения — прибыль организации. Данный показатель рассчитывается как разница между доходами организации и расходами. Ставка — 20 %. Налоговый период — календарный год;
  • НДС. Объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг) имущественных прав. Ставка 18 %. В итоге сумму НДС к уплате в бюджет рассчитайте по формуле:
  • налог на имущество организации. Объект налогообложения:
    1. имущество, которое учтено на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
    2. Жилые дома и помещения, которые не учтенные в составе основных средств.

Эти правила распространяются как на объекты недвижимости, так и на некоторые объекты движимого имущества. Независимо от того, используются ли эти объекты в деятельности организации или нет (письмо Минфина России от 17 декабря 2015 г. № 03-05-05-01/74010). Ставка 2,2% со среднегодовой или кадастровой стоимости имущества. Налоговый период — календарный год.

Внимание!

Источник: https://delovoymir.biz/chto-vygodnee-osno-i-usn-sravnenie-dvuh-sistem-nalogooblozheniya.html

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для ООО и чем при этом нужно руководствоваться

ОСНО или УСН - что выгоднее

Вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО, актуален как для начинающих предпринимателей, так и для тех, кто уже имеет опыт ведения бизнеса, но задумался об оптимизации расходов. Предусмотренные законодательством альтернативные системы выплаты налогов при грамотном подходе могут до минимума сократить издержки и увеличить прибыльность бизнеса.

Общая система налогообложения

Принципиальных изменений в законодательстве этом году не предвидится, поэтому для большинства компаний оптимальное решение, какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2014 году– это ОСН (общая система налогообложения), ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) или УСНО (Упрощенная система налогообложения).

Общая система налогообложения – это выбор для любого нового налогоплательщика «по умолчанию». Для большинства организаций, которые вправе применять другие системы налогообложения, она чаще всего наименее выгодна. В случае применения ОСН компания платит все предусмотренные законодательством налоги: НДС (18 %), НДФЛ (13 %) и налог на имущество организаций (2,2 % или 1,5 %).

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

ОСН может быть оптимальна для компаний, занимающихся оптовой торговлей.

Поэтому опытные специалисты по налоговой оптимизации советуют во многих случаях подумать над вариантом разделения бизнеса на оптовый и розничный. Компания, занимающаяся оптовой торговлей, в этой системе уплачивает налоги по общей системе, а для розничного сегмента подбирается более удобный налоговый режим.

Это позволяет максимально оптимизировать расходы, не нарушая законодательство.

Большой плюс этой системы – возможность не выплачивать большую часть налогов, если компания не получила прибыль в отчетном периоде, и уменьшить налоговую базу в будущем налоговом периоде. Это в некоторой степени снижает возможные риски.

Для новичка в бизнесе общая система может быть довольно сложной, поэтому профессионализм бухгалтера очень важен. Разные налоги начисляются и платятся с разной периодичностью, необходимо более внимательное отношение к ведению отчетности.

Это один из лучших вариантов того, какую систему налогообложения выбрать для ООО , занимающегосяоптовой торговлей, если руководство компании рассчитывает на значительные прибыли и довольно большой масштаб деятельности или фирма просто не может использовать специальный налоговый режим.

Единый налог на вмененный доход

В 2013 году переход на ЕНВД стал добровольным. Это в еще большей степени делает ЕНВД выгодным решением для малого и среднего бизнеса. Ранее планировалась отмена этой налоговой системы, но к настоящему времени этот вопрос отложен до 2018 года.

ЕНВД предполагает ставку 15 %.

Имеют право на переход на эту систему далеко не все компании, конкретный список устанавливают законодатели субъекта РФ (в Москве это компании, оказывающие ветеринарные, бытовые услуги, розничной и разносной торговли, монтаж рекламы, автотранспортные услуги и некоторые другие виды деятельности).

Это один из лучших вариантов, какую систему налогообложения выбрать для ООО,осуществляющейгрузоперевозки:он позволяет упростить и удешевить ведение налоговой отчетности. Единственное существенное ограничение – парк транспортных средств не должен быть больше 20 единиц.

Налог за один месяц исчисляется по несложной формуле:

ВД = (БДxФП/КД)xКД1.

ВД – это сумма вмененного дохода, с которой рассчитывается налог, БД – базовая доходность (например, для оказания услуг по грузоперевозке – 6000 рублей), умноженная на коэффициент, учитывающий разницу в доходах в разных субъектах, и коэффициент, устанавливаемый Минэкономразвития (в 2014 году он равен 1,672).

ФП – величина физического показателя (чаще всего это количество работников или приносящая доход площадь, подробная таблица приведена в ч. 3 ст. 346.29 НК РФ). КД – количество календарных дней в месяце,

КД1 – фактическое количество дней осуществления компанией деятельности.

Ключевой момент для исчисления ЕНВД – вмененный доход. Реальный доход может не соответствовать расчетным параметрам в любую сторону, но это может быть как плюсом, так и минусом.

Если компания понесла убытки или не ведет деятельность, она не может не выплачивать налог.

Выгодно или нет выбирать между УСН и ЕНВД последнюю систему, зависит от установленного местными властями коэффициента, из года в год они постепенно растут, увеличивая привлекательность УСН. Поэтому перспективы применения ЕНВД в ближайшие 5–10 лет довольно туманны.

Перейти на ЕНВД можно с начала нового налогового года, отчетность подается ежеквартально. Для этого в налоговую службу заявление о переходе на ЕНВД и пакет организационных документов, если фирма до перехода работала по другой системе налоговой отчетности, основанием перехода будет налоговая декларация за предыдущий налоговый период.

Каким будет лучший вариант налоговой оптимизации, зависит от множества факторов, в первую очередь – от сферы деятельности.

К примеру, ответ на вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО, основная специализация которого –строительство, если фирма работает с госконтрактами, довольно прост. Порог прибыли в 60 млн рублей слишком низкий, чтобы рассматривать альтернативы общему режиму.

Но в случае, если бизнес имеет меньшие масштабы, заняться оптимизацией расходов стоит обязательно. Это законный способ уменьшить расходы и упростить ведение предпринимательской деятельности.

Источник: https://dezhur.com/register/ooo/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vygodnee-vybrat-dlya-ooo-i-chem-pri-etom-nuzhno-rukovodstvovat-sya.html

АВТОРЫ:

Мария Варкалова, бухгалтер

Упрощенная система налогообложения (УСН) – популярный налоговый режим у малого бизнеса. За что мы выбираем «упрощенку»? Привлекает простота ведения учета, и, как правило, меньшая по сравнению с общей системой налогообложения (ОСН) налоговая нагрузка. Но всем и всегда ли выгодно переходить на «упрощенку»? Как подсчитать, какой налоговый режим будет выгоден именно вам?

Упрощенную систему налогообложения могут использовать юрлица, и ИП, если они соблюдают требования, установленные статьей 346.12 Налогового кодекса. Лимит доходов, при которых можно применять «упрощенку», – 45 млн руб. за 9 месяцев того года, в котором вы подаете уведомление о переходе на УСН. При расчете лимита не учитываются доходы, указанные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ

Существуют два вида упрощенной системы налогообложения (УСН): уплата 6% налога с объекта “Доходы” (УСН 6%) и уплата 15% налога с объекта “Доходы минус расходы” (УСН 15%). Особняком стоит “упрощенка” на основе патента.

Но предпринимателю, открывшему интернет-магазин, получать патент незачем, ведь розничной торговли в соответствующем списке видов деятельности нет (ст. 346.25.1 НК РФ). Поэтому дальше мы будем говорить об “обычной” УСН.

УСН. Как выбрать объект налогообложения?

В соответствии с Налоговым кодексом, тем, кто хочет перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и уведомить о переходе налоговую службу не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего тому календарному году, с которого вы хотите перейти на УСН. В течение налогового периода (года) менять объект налогообложения нельзя.

Кстати, с 2013 года для всех “упрощенцев” жизнь усложнилась. У них появилась обязанность вести бухучет (в соответствии с Законом “О бухгалтерском учете” № 402-ФЗ). Исключение сделано для индивидуальных предпринимателей: они вместо бухучета могут вести книгу доходов и расходов.

Об этом Минфин России сказал еще летом, в письме от 26 июля 2012 г. N 03-11-11/221. Процитируем письмо: «Статьей 346.

24 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей».

А в законе № 402-ФЗ сказано, что бухучет имеют право не вести налогоплательщики – индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, в случае, если они ведут налоговый учет доходов и расходов.

Когда выгодно выбирать объект “Доходы”?

Как понять, выгодно ли вам платить 6% с доходов? Подсчитайте общую сумму расходов, которые можете подтвердить документально (только задокументированные расходы, перечисленные в статье 346.16 НК РФ) и сравните с суммой доходов.

Применять УСН с объектом “Доходы” выгодно тем фирмам, у кого собственные задокументированные расходы составляют менее 60% от себестоимости конечного продукта. В первую очередь, это фирмы, оказывающие услуги. Можно порекомендовать этот налоговый режим и недавно открывшимся интернет-магазинам.

Минимум бухгалтерии и отсутствие объяснений с налоговой инспекцией по поводу того или иного расхода делают привлекательным этот вид УСН. Тем более что некоторые расходы все-таки можно учесть. Вы сможете уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

Таким образом, если вы достаточно много платите своим сотрудникам и при этом не хотите думать над тем, что еще бы отнести в расходы – выбирайте УСН “Доходы”. Кроме того, УСН 6% не так сильно привлечет внимание налоговой инспеции. Налоговиков будут интересовать только, все ли доходы зафиксированы и правильно ли посчитан налог.

В отличие от УСН 15%, когда каждый расход вам нужно будет документально подтвердить и обосновать. Но у этого режима есть и большой минус: фиксированный минимальный налог придется платить, даже если вы в убытке.

Когда выгодно выбирать объект “Доходы минус расходы”?

Применять УСН “Доходы минус расходы” выгоднее фирмам, которые имеют солидные расходы и (или) узкую маржу при перепродаже. Обратите внимание: перечень расходов, которые можно учесть является закрытым (ст.346.16 НК РФ). Как бы вы ни старались снизить налог до минимума, некоторые расходы принять к вычету просто не получится.

Допустим, интернет-магазин одежды или обуви с большими затратами на доставку хочет перейти на УСН 15%. Выгодно ли ему это? Да, если расходы на доставку не включены в цену товара.

Если расходы на доставку указаны в договоре отдельно, то после оплаты этих услуг их стоимость можно включить в состав затрат. Это касается как стоимости транспортных услуг сторонних фирм, так и расходов на доставку собственным транспортом.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 и пунктом 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Интернет-магазину, который продает значительную часть товара в кредит (в первую очередь, это продавцы крупной бытовой техники), также целесообразнее выбирать УСН 15%. Тогда комиссию банка он может списывать в расходы, уменьшая таким образом налогооблагаемую базу.

Когда выгоднее применять ОСН?

Применять УСН не следует, если вы поставляете большие партии товаров юрлицам, которые пользуются общей системой налогообложения (ОСН). Ориентируетесь на корпоративный рынок – сразу выбирайте ОСН.

Партнерам, пользующимся ОСН, будет выгоднее, если вы в стоимость своего товара включите НДС. Они потом смогут вычесть его из своих доходов и сэкономить на налоге.

Если товар продан без НДС, у покупателя вычета не будет.

Бывают и такие ситуации, когда поставщик выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, не являясь при этом плательщиком НДС (например, поставщик недавно перешел на УСН). Таких случаев лучше избегать. Пункт 5 статьи 173 НК РФ обязывает таких поставщиков уплатить НДС в бюджет, а покупатель при этом не имеет права принять суммы НДС к вычету.

Еще один нюанс «упрощенки» – это кассовый метод учета доходов и расходов, который применяют в обязательном порядке все организации и ИП, перешедшие на УСН. (ст.346.17 НК РФ).

Пожалуй, главный его недостаток для интернет-магазинов – это необходимость включать авансовые платежи, т.е. предоплату от ваших покупателей в налогооблагаемую базу.

При кассовом методе такие платежи, полученные в счет предстоящих поставок товара (или оказания услуг) учитываются в составе доходов на день их получения. Т.е. может возникнуть ситуация, когда налог с этих денег вы заплатили, а потом пришлось расторгнуть договор или покупатель позже вернул товар.

При УСН 6% вернуть уже уплаченный налог вы не сможете, ведь налоговая база рассчитывается из суммы доходов и не затрагивает расходы. При УСН 15% сумму возврата придется вычесть из доходов уже в том налоговом (отчетном) периоде, когда денежные средства были возвращены покупателю.

Соответственно, если ваш интернет-магазин работает преимущественно под заказ, применяйте хотя бы УСН 15%, а лучше ОСН. Особенно, если заказчики – оптовые клиенты.

Источник: https://oborot.ru/articles/uproshhenka-ili-osn-vybiraem-sistemu-nalogooblozheniya-i34604.html

Российский юрист
Добавить комментарий