Общая система налогообложения (ОСНО) – понятие

Содержание
  1. Осно – что такое? особенности общей системы налогообложения :
  2. Понятие ОСНО
  3. Отличие от остальных систем
  4. Когда выгодно пользоваться ОСНО?
  5. Плюсы и минусы использования системы
  6. Нюансы использования ОСНО компаниями
  7. Специфика для ИП
  8. Правила перехода
  9. Какие отчеты составляются компаниями?
  10. Отчетность для ИП
  11. Совмещение с другими режимами
  12. Заключение
  13. Общая система налогообложения
  14. Особенности ОСНО
  15. Как перейти на ОСНО
  16. Описание налогов на ОСНО
  17. Налог на прибыль организаций (НПО)
  18. Налог на доходы физ. лица (НДФЛ)
  19. Налог на имущество
  20. Налог на добавленную стоимость
  21. Ведение отчетности и выплаты налогов для ООО и других организаций
  22. Ведение отчетности и выплаты налогов для Индивидуальных Предпринимателей
  23. Общая система налогообложения (ОСНО) – понятие
  24. Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО и других субъектов: что это такое простыми словами 
  25. Общая система налогообложения: виды налогов, налоговый контроль 
  26. Как применяется в бухгалтерии ОСНО: расшифровка порядка применения 
  27. Кому нужна ОСНО 
  28. Общая система налогообложения: преимущества и недостатки, переход
  29. Понятие режима
  30. Нюансы ОСНО
  31. Как перейти?
  32. Преимущества режима
  33. Недостатки системы
  34. Когда целесообразно пользоваться режимом?
  35. Какие требуется уплачивать налоги?
  36. Нюансы и правила расчета и уплаты НДФЛ
  37. Правила расчета НДС
  38. Отчетность
  39. Осно (общая система налогообложения): что это такое, характеристика
  40. Плюсы и минусы системы
  41. Где используется
  42. Какие налоги уплачиваются компаниями и ИП
  43. Особенности режима
  44. Когда выгодно применять ОСНО
  45. Особенности перехода на ОСНО с других систем
  46. Как перейти с ОСНО на другую систему
  47. Законодательное регулирование

Осно – что такое? особенности общей системы налогообложения :

Общая система налогообложения (ОСНО) - понятие

Каждый человек, планирующий регистрацию ИП или компании, задумывается о том, какую выбрать систему налогообложения. Именно в зависимости от выбранного режима определяется, какое количество налогов будет уплачивать организация, а также какими льготами и послаблениями от государства она может пользоваться.

При этом часто предприниматели задумываются о том, что такое ОСНО. Данная система представлена общим режимом, которым могут пользоваться как ИП, так и компании. Она является наиболее сложной, так как в обязательном порядке требуется ведение бухучета, а также рассчитываются и уплачиваются многочисленные сборы.

Понятие ОСНО

При изучении многочисленных систем налогообложения, которыми могут пользоваться предприниматели в России, многие люди желают узнать, что такое ОСНО. К особенностям данного налогового режима относится:

  • автоматически все новые компании или предприниматели переводятся на эту систему, если в течение 10 дней после регистрации не подадут в ФНС уведомление о переходе на другой режим;
  • обычно выбирается ОСНО компаниями и предпринимателями, которым требуется пользоваться НДС для сотрудничества с разными поставщиками или покупателями;
  • при выборе этого режима важно подготовиться к необходимости уплаты многочисленных сборов, а также к ведению сложного бухучета;
  • основным сбором при этом режиме выступает налог на прибыль, показывающий результат деятельности компании.

Разрешается совмещать общий режим с другими налоговыми режимами, разрешенными в РФ. Исключением выступает использование ОСНО одновременно с УСН или ЕСХН.

Отличие от остальных систем

Чтобы разобраться в том, что такое ОСНО, важно разобраться в отличиях этого режима от других систем. К этим отличиям относится:

  • упрощенные режимы применяются исключительно налогоплательщиками, подходящими под разные требования, относящиеся к количеству наемных работников, размеру прибыли или стоимости основных средств, а вот общая система может использоваться любой фирмой или ИП без ограничений;
  • при использовании льготных систем значительно снижается налоговая нагрузка, а вот при применении ОСНО важно подготовиться к необходимости расчета и уплаты огромного количества налогов;
  • обязательно все компании на ОСНО перечисляют в бюджет налог на имущество.

Налог на прибыль уплачивается исключительно при использовании общего режима. При применении других систем рассчитывается только один налог, заменяющий сразу несколько сборов, представленных налогом на прибыль, НДС и сбором на имущество.

Когда выгодно пользоваться ОСНО?

Если хорошо разбираться во всех особенностях ОСНО, то пользоваться этим режимом на самом деле выгодно. Выбирать его рекомендуется при следующих условиях:

  • основные контрагенты пользуются ОСНО, поэтому уплачивают и возмещают НДС;
  • деятельность компании связана с внешней экономикой страны, поэтому целесообразно применять режим, если фирма продает товары в иностранные государства или ввозит товары через границу на территорию России;
  • выбирается фирмой деятельность, которая попадает под льготу по налогу на прибыль, например, занимается сельским хозяйством, работает в области медицины или оказывает социальные услуги населению.

При вышеуказанных ситуациях выбор ОСНО является оптимальным решением. При этом руководителем компании самостоятельно выбирается и устанавливается учетная политика ОСНО.

Плюсы и минусы использования системы

Чтобы разобраться в том, что такое ОСНО, а также когда целесообразно пользоваться режимом, рекомендуется хорошо изучить положительные параметры применения системы. К ним относится:

  • основным плюсом является уплата НДС, так как при расчете данного сбора можно привлечь к сотрудничеству большое количество крупных контрагентов, которые работают по общему режиму, так как такое взаимодействие позволяет уменьшить налоговую нагрузку;
  • отсутствуют ограничения для предпринимателей, поэтому можно работать в любом направлении деятельности, увеличивая выручку и прибыль;
  • предприниматели могут совмещать ОСНО с ЕНВД или патентной системой, что обеспечивает возможность оптимизации налогообложения.

К минусам применения общего режима относится необходимость расчета и уплаты большого количества разных сборов. Обязательно во время начала работы придется пользоваться помощью профессионального бухгалтера, так как ежегодно требуется подготовка большого количества отчетов, деклараций и других документов.

Нюансы использования ОСНО компаниями

Наиболее часто используется ОСНО организациями. Выбирается этот режим представителями крупного бизнеса. При выручке, которая превышает в год 150 млн руб., не получится применять разные упрощенные системы. К особенностям использования ОСНО разными фирмами относится:

  • предприятия являются плательщиками налога на прибыль, причем ставка по этому сбору составляет 20 % от полученной прибыли;
  • уплачивается налог на прибыль ежеквартально или каждый месяц;
  • обязательно начисляется НДС, если получаемые доходы не дают возможность получить освобождение от уплаты этого сбора;
  • фирмы перечисляют страховые платежи за всех наемных специалистов, поэтому в ПФ перечисляется 26 %, в ФСС – 2,9 %, а в ФФОМС – 5,1 % от заработка каждого работника;
  • в бухгалтерском учете для расчета сборов используется метод начисления, но допускается при небольшом доходе пользоваться кассовым способом;
  • крупные налогоплательщики обязаны вести полноценный бухучет, поэтому упрощенный учет разрешается исключительно для маленьких компаний.

К особенностям использования общего режима выступает необходимость ведения на ОСНО учетной политики. Образец ее можно изучить ниже. Процесс выполняется как фирмами, так и ИП.

Специфика для ИП

Переход на ОСНО допускается не только для компаний, но и для частных предпринимателей. Применение этого режима ИП обладает следующими особенностями:

  • основным налогом для предпринимателей выступает НДФЛ, составляющий 13% от дохода ИП;
  • уменьшается количество отчетов и деклараций, составляемых предпринимателем по сравнению с компаниями;
  • ИП при работе на любом режиме обязан за себя перечислять фиксированные платежи в государственные фонды.

Обычно предприниматели предпочитают пользоваться упрощенными режимами, что значительно снижает налоговую нагрузку. При льготных системах обычно сдается одна декларация, составить которую может сам ИП. Если же выбирается ОСНО, то учет значительно усложняется, поэтому целесообразно сразу нанимать на работу профессионального бухгалтера.

Правила перехода

Если ИП или руководитель компании принимает решение об использовании общего режима, то возникает вопрос, как перейти с УСН на ОСНО. Процедура может выполняться разными способами:

  • если осуществляется регистрация фирмы или ИП, то автоматически все налогоплательщики переводятся на ОСНО, поэтому если в течение 10 дней не подавать уведомление о переходе на другой режим в ФНС, то можно пользоваться общим режимом;
  • для перехода с другого режима достаточно только подать в начале года уведомление о снятии с льготной системы;
  • если компания или ИП перестает подходить под требования упрощенной системы, то автоматически происходит переход на общий режим.

Наиболее часто предприниматели переходят на ОСНО при нарушении требований, предъявляемых к использованию упрощенных режимов. Например, у них может увеличиваться выручка до 150 млн руб.

в год или в штат сотрудников оформляется больше 100 человек.

Если используется ЕНВД, то велика вероятность, что в определенный момент времени запретят использование этого режима местные власти определенного региона.

Для перехода не требуется составлять заявление на ОСНО, так как достаточно только составить уведомление о прекращении деятельности по выбранному ранее упрощенному режиму.

Какие отчеты составляются компаниями?

Если фирмами выбирается общий режим, то подготавливаются регулярно следующие виды документов:

  • декларации по НДС составляются раз в квартал, а сам сбор перечисляется каждый месяц;
  • отчет по налогу на прибыль, формирующийся ежеквартально и сдающийся до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • бухгалтерская отчетность, представленная отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом, причем эти документы сдаются до 1 апреля;
  • декларация по транспортному налогу;
  • отчет по налогу на имущество, для чего учитывается, какие объекты налогообложения используются для предпринимательской деятельности фирмы.

Если фирма в определенный момент времени приостанавливает работу, то допускается составлять и сдавать нулевые декларации. На ОСНО отчетность может сдаваться в электронном или письменном виде. В первом случае обязательно регистрируется ЭЦП.

Отчетность для ИП

Предприниматели обязательно составляют следующие виды отчетов на ОСНО:

  • декларация по НДС;
  • декларации 3-НДФЛ за работодателя составляется раз в год, причем если руководитель является резидентом РФ, то с его доходов взимается 13 %, а если он является нерезидентом, то взимается 30 %;
  • если для используемого в процессе работы имущества рассчитана кадастровая стоимость, то за него уплачивается имущественный налог, поэтому составляется ежегодно декларация по этому сбору.

Дополнительно фирмами и ИП подготавливаются разные лицензии и разрешения на выбранное направление работы.

Если они нанимают на работу специалистов, то приходится уплачивать за всех граждан взносы в ФНС и разные государственные фонды.

Составляется до 1 апреля каждого года отчет за работников, а также сдаются декларации 6-НДФЛ. Передаются специальные документы в ПФ и другие государственные фонды.

Совмещение с другими режимами

Допускается систему налогообложения ОСНО совмещать с другими режимами, но исключением является ЕСХН и УСН. Поэтому наиболее часто общий режим используется совместно с ЕНВД.

При использовании различных систем важно знать о правилах ведения раздельного учета. Для каждого налога рассчитываются доходы и расходы. Если некоторые затраты применяются для двух систем, то они распределяются при учете выбранных видов деятельности.

Заключение

ОСНО является общим режимом, который может применяться как ИП, так и разными компаниями. Использование этой системы имеет как много плюсов, так и некоторые минусы. Имеются некоторые ситуации, когда применение ОСНО является наиболее выгодным для налогоплательщиков.

Если компании или ИП выбирают общий режим, то они должны разбираться в том, какие налоги приходится уплачивать, а также какие подготавливаются отчеты в ФНС. При нарушении требований налогового законодательства придется столкнуться с серьезными штрафами.

Источник: https://BusinessMan.ru/osno---chto-takoe-osobennosti-obschey-sistemyi-nalogooblojeniya.html

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) - понятие

Открывая собственный бизнес, предприниматели неизменно сталкиваются с проблемой выбора системы налогообложения. Она имеет колоссальную важность, так как именно от налогового режима будет зависеть налоговая нагрузка будущего предприятия.

Если бизнесмен стремится больше узнать об ОСНО, он может отложить НК, так как там не представлено четкого определения данной системы. Основная система налогообложения является базовым режимом, который, в отличие от специальных режимов УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН, не описан в кодексе. Этому есть простое объяснение – ОСНО это целый комплекс налогов, каждый из которого требует детального изучения.

Особенности ОСНО

Разумеется, первым делом физ. и юр. лица стремятся узнать, какие именно налоги необходимо выплачивать на ОСНО.

Для организаций их список выглядит так:

  • Налог на прибыль, который составляет 20% (исключением могут стать лишь льготные категории);
  • Налог на добавочную стоимость по ставке 0%, 10% и 18%;
  • Налог на имущество, который составляет до 2.2%.

Индивидуальные Предприниматели обязуются выплачивать следующие налоги:

  • Налог на доходы физ. лиц, который составляет 13% (в том случае, если ИП был резидентом Российской Федерации в отчетном году);
  • НДС по такой же ставке, как и организации;
  • Налог на имущество (для ИП – до 2%).

На Общую систему налогообложения юр. и физ. лица переходят в следующих случаях:

  • Если они не отвечают требованиям любого из специальных налоговых режимов или же перестают им отвечать;
  • Деятельность фирмы требует выплаты Налога на добавочную стоимость;
  • ИП или организация относится к льготникам по налогу на прибыль;
  • Они не осведомлены о существовании специальных систем налогообложения.

Как перейти на ОСНО

В отличие от льготных систем, переход на Общую систему налогообложения не требует от предпринимателя или организации соответствующего уведомления налоговых органов.

Он присваивается автоматически, так как является базовым режимом и применяется автоматически.

В том случае, если ИП или, к примеру, ООО не заявляет о переходе на УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН, он будет причислен к числу плательщиков ОСНО.

Также на ОСНО автоматически оказываются те бизнесмены, которые перестают соответствовать требованиям специальных систем налогообложения. К примеру, если ИП находится на ПСН, но не выплатил стоимость патента в срок, его доходы будут облагаться именно по ОСНО.

Одним из основных преимуществ Общей системы является то, что она не подразумевает ни единого ограничения по видам деятельности, сумме доходов, количеству нанятых работников и т.д.

Именно поэтому на данном режиме работают все крупные организации, так как помимо отсутствия вышеперечисленных ограничений, плюсом является и то, что многие партнеры предпочитают работать именно с плательщиками НДС.

ОСНО не может быть совмещена с Упрощенной системой налогообложения и Единым сельскохозяйственным налогом. Юридические лица, впрочем, имеют возможность совместить ОСНО с Единым налогом на вмененный доход, а ИП могут работать сразу на 3 системах: ПСН, ЕНВД и ОСНО (в том случае, если каждый режим имеет разные виды деятельности).

Описание налогов на ОСНО

Основным недостатком данной системы является то, что правильно посчитать все налоги без бухгалтера практически невозможно.

Все тонкости данной системе нельзя описать в одной статье, так как каждый из налогов по ОСНО требует самого детального изучения.

Однако информация, представленная ниже, может помочь предпринимателю понять, как именно считается каждый налог, узнать его главные особенности и характеристики.

Налог на прибыль организаций (НПО)

В данном случае объект налогообложения – это непосредственно прибыль организации, т.е. разница между ее доходами и расходами. В сумму доходов входят внереализационные доходы и доходы, полученные непосредственно от реализации.

Разумеется, чем больше сумма расходов, тем меньший налог выплачивает налогоплательщик. Однако именно поэтому налоговые органы нередко отказываются признавать некоторые статьи расходов, что, в свою очередь, влечет за собой судебные разбирательства и споры.

Чтобы подобных проблем не возникало, каждая статья расходов должна быть обоснована и подтверждена соответствующим документом.

В число обоснованных расходов входят те траты, которые были необходимы для получения дохода.

Однако что делать в том случае, если расходы были понесены и являлись полностью обоснованными, но прибыль получить не удалось? Однозначного ответа на этот вопрос не существует, ведь именно он чаще всего становится камнем преткновения между бизнесменами и налоговыми органами.

Как правило, конфликт между ними приводит к суду, который нередко поддерживает налогоплательщика. Однако даже, несмотря на вероятный положительный исход дела, организациям стоит быть готовыми к возникновению подобного рода проблем.

Кроме того, все расходы должны быть подтверждены правильно оформленными документами (квитанциями, актами, справками и т.д.). В том случае, если при оформлении документа была допущена даже незначительная ошибка, налоговая не подтвердит данную статью расходов.

Как уже было сказано ранее, налог на прибыль составляет 20%, за исключением налога для льготных организаций, работающих в медицинской и образовательной сферах. Также, следует знать о том, что ставка может разниться от нуля до 30% в зависимости от дивидендов, которые получает юр. лицо от участия в других организаций.

Налог на доходы физ. лица (НДФЛ)

Данный налог обязуются выплачивать Индивидуальные Предприниматели, которые применяют ОСНО. НДФЛ также не является простым налогом, так как он оплачивается не только исходя из полученных доходов, но также исходя из доходов физ. лиц. Налоговая ставка на данном налоге может составлять от 9% до 35%.

По сути, НДФЛ схож с НПО, с той разницей, что его ставка составляет всего 13%. Предприниматели, являющиеся плательщиками Основной системы налогообложения, могут снижать сумму доходов за счет подтвержденных и экономически обоснованных расходов. В том случае, если ИП не может предоставить документы, подтверждающие расходы, уменьшить сумму дохода можно лишь на 20%. 

Немаловажным моментом является, то, что ставка Налога на доходы физических лиц будет также зависеть от того, является ли предприниматель резидентом Российской Федерации. Если физ. лицо не будет находиться на территории РФ как минимум 183 дня, оно не будет считаться резидентом, а значит, доходы в его случае будут облагаться по ставке в 30%.

Налог на имущество

Данный налог взимается и с предпринимателей, и с организаций. Различия для физических и юридических лиц в данном случае невелики.

Объектом налогообложения, к примеру, для ООО является недвижимость и движимое имущество, которое состоит на балансе в качестве основных средств. Однако объекты, которые включены в 1-ую или 2-ую амортизационную группу, налогом не облагаются. При этом налоговая ставка может составлять до 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

Что же касается Индивидуальных Предпринимателей, объектом налогообложения для них является только недвижимое имущество. ИП, который находится на ОСНО обязуется выплачивать данный налог как стандартное физ. лицо (ставка составляет до 2% от стоимости имущества), тогда как ИП, выбравший один из льготных режимов, может не выплачивать налог на имущество.

Налог на добавленную стоимость

НДС нередко становится причиной, по которой организации и ИП предпочитают применять льготные налоговые режимы. Он является косвенным и оплачивается конечным потребителем. Данный налог начисляется в таких случаях:

  • При реализации товаров, работ или услуг в пределах Российской Федерации;
  • При передаче имущественных прав в пределах Российской Федерации;
  • При выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд;
  • При передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд или безвозмездной передаче товаров, работ или услуг;
  • При ввозе товаров в Россию.

Налоговые ставки на НДС составляют 0%, 10% и18%. В целом, сумма выплаты может быть снижена за счет учета суммы налоговых вычетов. Так, к примеру, сумма налог уменьшается за счет НДС, который платится при ввозе товара в страну или предъявляется поставщиками.

Также следует знать о том, что НДС может не выплачиваться теми Индивидуальными Предпринимателями, чья выручка от реализации была меньше 2 миллионов руб.

Ведение отчетности и выплаты налогов для ООО и других организаций

Во избежание проблем с просрочкой выплаты налогов и предоставлению отчетности, руководители организаций должны внимательно ознакомиться со следующей информацией:

  1. Декларация по Налогу на добавочную стоимость должна подаваться ежеквартально до 25 числа следующего месяца (апреля, июля, октября и января). При этом сумма НДС делится на три части, каждая из которых должна быть внесена до 25 числа. К примеру, во 2-ом квартале сумма налога составила 75 тысяч руб. Данная сумма делится на три, после чего суммы по 25 тысяч руб. должны быть выплачены в июле, августе и сентябре. 
  2. Налог на прибыль выплачивается только юр. лицами. Порядок подачи отчетности и уплаты суммы налог не отличается простотой и напрямую зависит от способа внесения авансовых платежей. Автоматически на ОСНО устанавливаются такие периоды для предоставления отчетности: 1-ый квартал, 6 и 9 месяцев. Декларации по прибыли должны быть сданы не позже 28-ого числа каждого из отчетных месяцев. Если же организация выплачивает авансовые платежи только при учете реальной прибыли, декларации сдаются ежемесячно.
  3. Отчетными периодами для налога на имущество являются 1-ый квартал, 6 и 9 месяцев. При этом декларации должны быть поданы до 30 апреля, июля октября и января соответственно. Однако следует учесть и тот факт, что регионы могут не установить данные периоды, и в подобной ситуации отчетность будет сдаваться 1 раз за календарный год. Авансовые платежи должны быть внесены ежеквартально, однако сроки их внесения также зависят от конкретного региона.

Ведение отчетности и выплаты налогов для Индивидуальных Предпринимателей

ИП на Основной системе налогообложения должен предоставлять отчетность и выплачивать налоги в такие сроки:

  1. Декларация по Налогу на добавочную стоимость должна подаваться ежеквартально и, как и в случае организаций, до 25 числа каждого месяца после квартала. Также к ИП применяются те же правила, что и к организациям, когда дело касается оплаты суммы налога. Так, она также делится на три части и выплачивается ежеквартально.
  2. Декларация по НДФЛ должна быть сдана ИП до 30 апреля. Те ИП, чьи доходы в этом году отличаются от доходов предыдущего года более чем на половину, обязаны подать декларацию о предполагаемом доходе. Также предпринимателям необходимо перечислять авансовые платежи до 15 июля, октября и января соответственно. Годовой НДФЛ необходимо выплатить до 15-ого июля. Разумеется, из его суммы вычитываются суммы авансовых платежей, выплаченных ранее.
  3. Декларации по налогу на имущество ИП подавать не обязан, а уведомления присылает налоговая служба. Данный налог должен быть выплачен до 1-ого ноября года, который следует за отчетным.

В том случае, если физ. или юр. лицо имеет наемных работников, они обязаны сдавать следующие отчеты:

  • Отчет в ФСС каждый квартал до 20 числа каждого послеквартального месяца;
  • Отчет в ПФ каждый квартал до 15 числа каждого послеквартального месяца;
  • Отчет в налоговую ежегодно до 20 января.

Руководителям организаций стоит всегда помнить о том, что они не могут выплачивать налоги наличностью, и чтобы перечислить их государству, ООО, к примеру, обязательно должна иметь расчетный счет в банке.

В случае просрочки выплат, вам будет начисляться пеня.

Помните, осуществлять все необходимые подсчеты на ОСНО – задача весьма непростая и требует профессионального подхода. Именно поэтому, во избежание возникновения любых проблем, сложностей и недоразумений, для подсчета НДС и других налогов стоит нанять специалиста.

Источник: https://BiznesPlan-primer.ru/stati/registraciya/obshchaya-sistema-nalogooblozheniya

Общая система налогообложения (ОСНО) – понятие

Общая система налогообложения (ОСНО) - понятие

Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО и других субъектов: что это такое простыми словами

Общая система налогообложения: виды налогов, налоговый контроль

Как применяется в бухгалтерии ОСНО: расшифровка порядка применения

Кому нужна ОСНО

Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО и других субъектов: что это такое простыми словами 

О возможности применения ОСНО в Налоговом кодексе РФ не упоминается, напротив, в каждой из глав, посвященных спецрежимам, говорится о переходе на них с ОСНО. Это связано с тем, что ОСНО – система налогообложения, которая действует по общему правилу, если субъект налогообложения — организация или индивидуальный предприниматель (ИП):

  • не имеет права на применение;
  • не воспользовался правом (не заявил в установленный срок) на применение одного из специальных режимов налогообложения. 

Причины выбора работы по ОСНО индивидуальны. Об основных мы расскажем ниже.

ОСНО применяется независимо от организационно-правовой формы всеми субъектами налогообложения, включая ООО, АО, унитарные предприятия, общественные организации, ИП, бюджетные учреждения и т. д.

Общая система налогообложения: виды налогов, налоговый контроль 

Основные налоги, уплачиваемые на ОСНО:

  • по деятельности субъекта налогообложения — налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль (для ИП вместо него — НДФЛ), налог на имущество, транспортный налог, акцизы (по соответствующим видам деятельности) и др.;
  • налоги на зарплату сотрудников — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховые взносы в социальные фонды (обязательны не только на ОСНО, но и на других режимах). 

Каждому из налогов, уплачиваемых на ОСНО, посвящена отдельная глава НК РФ, по каждому из них сдаются налоговые декларации, исчисляются как платежи к уплате, так и во многих случаях авансовые платежи. По каждому из налогов ОСНО может быть проведена налоговая проверка.

Кроме налогов по ОСНО подлежат уплате различные сборы и пошлины, предусмотренные другими законами и подзаконными актами, — таможенные, за выдачу лицензий и др. (обязательны не только при применении ОСНО, но и для налогоплательщиков, применяющих другие режимы).

Как применяется в бухгалтерии ОСНО: расшифровка порядка применения 

ОСНО (в другом варианте сокращения — ОСН) —это отражение в бухгалтериидля целей налогового учета полного цикла хозяйственной деятельности: формирования себестоимости продукции (работ, услуг), производимой наценки и т. д. Для этого ведут точный учет поступающего сырья, начисляют амортизацию оборудования. При ОСНО обязательно ведение счетов бухучета согласно законодательству о бухучете.

В настоящее время бухучет на ОСНО ведется, как правило, в автоматизированном виде, налоговые декларации в обязательном порядке сдаются по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

По результатам налоговых проверок любого из налогов при ОСНО есть риск необходимости перерасчета других налогов, которых на ОСНО довольно много и они взаимосвязаны.

Кому нужна ОСНО 

При каждом из спецрежимов, наиболее распространенные из которых — упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), говоря простыми словами, имеет значение только размер дохода (за некоторым исключением). Наиболее рациональным выбором ОСНО является в следующих случаях:

  • Продавцы товара, который перепродает организация, применяют ОСНО. В этом случае разумная цель применения ОСНО — получение вычета по НДС.
  • Организация продает товар (выполняет работы) с использованием оборудования. В этом случае организация формирует большой объем затрат, включаемых в себестоимость этого товара. По ряду причин (начисление амортизации, большая доля зарплаты в себестоимости) становится выгодным применение ОСНО.
  • Организация вступает в сделки с бюджетными учреждениями или предприятиями, большая часть которых применяют ОСНО.

Итак, ОСНО — это общий режим налогообложения, который в ряде случаев может быть необходим или целесообразен для применения. Это режим, включающий в себя разные налоги в зависимости от вида предпринимательской деятельности, а также налоги на зарплату сотрудников.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/obwaya_sistema_nalogooblozheniya_osno/obwaya_sistema_nalogooblozheniya_osno_ponyatie/

Общая система налогообложения: преимущества и недостатки, переход

Общая система налогообложения (ОСНО) - понятие

При открытии ИП или какой-либо компании каждый предприниматель сталкивается со сложным выбором. Он должен решить, какой режим для расчета налогов будет им использоваться.

Стандартно после регистрации устанавливается общая система налогообложения, которая является сложной и необычной. По ней приходится уплачивать и рассчитывать множество сборов. Но при этом она имеет некоторые плюсы.

Считается незаменимой, если основной целевой аудиторией выбранного бизнеса выступают компании, работающие с НДС.

Понятие режима

Данная система является базовой, поэтому нет никаких ограничений или послаблений, устанавливаемых для предпринимателей, принимающих решение о переходе на этот режим. Налогоплательщикам приходится отчитываться в ФНС по разным видам налогам. Дополнительно придется перечислять страховые взносы в разные фонды за себя и всех трудоустроенных работников.

Может использоваться общая система налогообложения ИП или разными компаниями. У таких налогоплательщиков отличаются только некоторые взимаемые налоги.

Нюансы ОСНО

Количество уплачиваемых налогов зависит от направления работы. За каждый сбор придется составлять соответствующие отчеты и декларации, поэтому сразу после начала работы следует позаботиться об официальном оформлении профессионального бухгалтера. Обязательно требуется вести бухгалтерский учет.

Отсутствуют какие-либо ограничения при выборе данного режима для предприятий или индивидуальных бизнесменов. Можно трудоустраивать на работу любое количество наемных специалистов, расширять бизнес, наращивать объемы производства, увеличивать прибыль или менять направление работы.

Как перейти?

Переход на ОСНО считается наиболее простым. Это обусловлено тем, что изначально после регистрации все фирмы и предприниматели по умолчанию должны отчитываться именно по этому режиму.

Если же первоначально ИП или фирма работают по другим системам, то переход на общую систему налогообложения предполагает передачу в ФНС соответствующего уведомления.

Выполнить это можно только в начале года, поэтому подается документ до 15 января следующего года.

Если после регистрации не выполняются какие-либо действия предпринимателем, то он продолжает работать по ОСНО.

Уведомление о переходе на ОСНО представлено просто заявлением, на основании которого ИП или фирма снимается с учета в качестве плательщика другого налогового режима, например, УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН. После одобрения данного заявления происходит автоматический переход на ОСНО.

Также переход на общую систему налогообложения совершается, если в процессе работы компания перестает соответствовать требованиям выбранного ранее режима налогообложения.

При утрате права работать по упрощенной системе требуется обращаться в ФНС с соответствующим уведомлением. Выполнить это надо в течение 15 дней после утраты данного права.

Если не будет выполнено это действие, то переход все равно будет осуществлен, но при этом предприниматель может привлекаться к административной ответственности.

Преимущества режима

Применение ОСНО обладает как плюсами, так и минусами. Любой предприниматель перед выбором конкретного режима должен оценить все положительные и отрицательные параметры принятого решения. Применяемая общая система налогообложения имеет следующие преимущества:

  • если компания или ИП уплачивают НДС, то они становятся более привлекательными для сотрудничества для разных крупных контрагентов, которые также занимаются перечислением в ФНС данного налога, так как при таких условиях можно уменьшать выплаты средств в бюджет;
  • отсутствуют ограничения на переход на этот режим, поэтому компании могут устраивать на работу любое количество наемных сотрудников, увеличивать бизнес, а также работать в любом законном направлении;
  • допускается совмещать ОСНО с другими упрощенными режимами, чтобы оптимизировать налогообложение.

За счет вышеуказанных плюсов нередко актуально применять ОСНО.

Недостатки системы

Но имеются и некоторые минусы ОСНО. К ним относится необходимость уплачивать многочисленные сборы.

Требуется составлять и сдавать в ФНС много отчетов и документов, поэтому не обойтись без навыков профессионального бухгалтера.

Когда целесообразно пользоваться режимом?

Налоговая общая система налогообложения считается оптимальной для использования в ситуациях:

  • компания или ИП не могут соответствовать требованиям упрощенных систем;
  • требуется работать с НДС, а в ином случае крупные и нужные контрагенты отказываются от сотрудничества;
  • деятельность предприятия является льготной, поэтому можно пользоваться значимыми послаблениями от государства при расчете налога на прибыль;
  • предприниматель может самостоятельно заниматься составлением отчетов и ведением бухгалтерского учета за счет наличия соответствующих навыков и опыта, поэтому выбор такого режима является актуальным.

Поэтому часто выбирается данная система за счет многих плюсов и уникальных возможностей, которыми могут пользоваться предприниматели и компании.

Какие требуется уплачивать налоги?

Наиболее часто выбор стоит между общей системой налогообложения и УСН. ОСНО может использоваться как ИП, так и фирмами. При использовании этого режима приходится сталкиваться с необходимостью рассчитывать и уплачивать множество сборов. По общей системе налогообложения перечисляются налоги:

  • НДФЛ или налог на прибыль. Если выбирается система предпринимателем, то он уплачивает НДФЛ с получаемого дохода в размере 13%. В качестве базы для расчета выступает весь доход, получаемый предпринимателем, а также учитывается личный доход ИП и все средства, выплаченные наемным работникам. Если выбирается режим компанией, то при ОСНО требуется рассчитывать налог на прибыль. Для этого первоначально рассчитывается сама прибыль, для чего из дохода вычитаются все расходы на ведение бизнеса. Общая ставка равна 20%.
  • НДС. Этот налог считается наиболее важным при выборе данного режима. Для общих случаев его ставка равна 18%, но при продаже продуктов питания или предметов, предназначенных для детей, ставка снижается до 10%. Налоговая база представлена стоимостью товаров или услуг.
  • Налог на имущество. Используется, если предприниматели в процессе работы пользуются разными активами, оформленными в собственность. Для них требуется определить кадастровую цену, от которой взимается ежегодно 2,2%. Дополнительно требуется передавать в ФНС декларацию каждый год.
  • Земельный сбор. Используется исключительно при наличии в собственности земельных участков. Размер сбора зависит от решения региональных властей, но при этом ставка варьируется от 0,3 до 1,5 процента.
  • Транспортный налог. Применяется при оформлении в собственность автомобилей. Размер платежа полностью зависит от того, какова мощность имеющейся машины. Уплачивается сбор ежегодно, причем для ИП расчет ведется работниками ФНС, а вот компании обязаны самостоятельно выполнять все необходимые расчеты.

Дополнительно надо перечислять страховые взносы за самого предпринимателя и всех трудоустроенных работников. Могут взиматься и другие налоги, которые зависят от выбранного направления деятельности. Сюда относится сбор за добычу ископаемых, водный налог, а также акцизы или платеж за использование объектов животного мира.

Часто обязательно требуется работа по общей системе налогообложения. НДС – это важнейший налог, так как некоторые крупные компании предпочитают сотрудничать исключительно с контрагентами, которые уплачивают данный сбор. Только при таких условиях можно подавать заявление в ФНС на возврат сбора.

Нюансы и правила расчета и уплаты НДФЛ

Данный налог требуется уплачивать за себя только индивидуальным предпринимателям. Дополнительно он перечисляется за всех трудоустроенных официальным образом работников. Для этого определяется 13% с полученных доходов. При таких условиях компании и ИП выступают в качестве налоговых агентов, поэтому должны самостоятельно за своих сотрудников рассчитывать данный сбор.

Все поступления денег, с которых взимается НДФЛ, перечисляются в ст. 208 НК. Не взимается данный вид сбора с командировочных, подотчетных денег или материальной помощи. Для российских граждан используются ставка в размере 13%, а в остальных случаях она равна 30%.

Уплачивается налог ежеквартально до 15 числа следующего за кварталом месяца. Допускается в конце периода уплачивать полностью всю сумму, поэтому авансовые платежи не являются обязательными. Не начисляются пени за отсутствие авансов.

Правила расчета НДС

При использовании общей системы налогообложения налогоплательщикам необходимо уплачивать НДС. Он представлен косвенным сбором, взимаемым на основании установленной наценки на продаваемые товары.

НДС может быть:

  • внутренним, когда товары продаются на территории России;
  • ввозным, начисляемым на ввозимые в страну товары.

Для определения налоговой базы учитывается полная или частичная стоимость товаров. Может использоваться несколько ставок:

  • 0% в случае экспорта товаров;
  • 10% при продаже продуктов питания, детских товаров, книг или лекарственных средств;
  • 18% применяется в других ситуациях.

Если доход от деятельности предпринимателя за 3 месяца больше 2 млн руб., то может быть подано специальное заявление, на основании которого ИП освобождается от необходимости уплачивать данный сбор.

Перечислять средства требуется ежеквартально до 25 числа следующего месяца.

Отчетность

Каждый предприниматель, принимающий решение о применении ОСНО, должен учитывать необходимость сдавать много разных документов в ФНС. По общей системе налогообложения отчеты могут отличаться для ИП и фирм:

  • декларация по НДС сдается в электронном виде ежеквартально до 25 числа следующего месяца;
  • декларация по НДФЛ сдается ежегодно до 30 апреля, а по форме 4-НДФЛ документ передается в ФНС в течение 5 дней после получения первой прибыли;
  • дополнительно требуется ИП вести КУДИР;
  • необходимо сдавать ежегодно отчетности по страховым взносам за себя и работников;
  • ведется книга покупок и продаж, используемая для расчета НДС;
  • компании на ОСНО сдают ежегодно декларацию по налогу на прибыль до 28 марта следующего года.

За счет необходимости составлять и сдавать в ФНС многочисленную документацию, такой режим налогообложения считается сложным и специфическим.

Осно (общая система налогообложения): что это такое, характеристика

Общая система налогообложения (ОСНО) - понятие

Каждый человек, планирующий начало предпринимательской деятельности, должен решить, какой режим для расчета налога будет им использоваться. Стандартной системой, которая выбирается для каждого начинающего ИП или компании, является ОСНО.

По ней должны они отчитываться, если одновременно с документами на регистрацию не подают в ФНС заявление на переход на иной режим.

Плюсы и минусы системы

ОСНО обладает как положительными параметрами, так и значимыми минусами. К плюсам относится:

  • отсутствуют ограничения при выборе направления работы, поэтому разрешается выбрать любую сферу деятельности, которая не запрещена законом;
  • допускается нанимать в компанию любое количество работников, получать разные виды доходов, а также обладать другими характеристиками, так как так же нет никаких препятствий для этого;
  • если во время работы отсутствует доход, то не приходится уплачивать налог на прибыль, как это требуется при использовании патента или ЕНВД;
  • за счет возможности работать с НДС значительно увеличивается количество клиентов, с которыми может сотрудничать фирма.

Минусами являются:

  • требуется вести сложный бух учет, поэтому даже начинающему предпринимателю с ограниченным бюджетом придется нанимать на работу профессионального бухгалтера, так как справиться с отчетностью и платежами без наличия специализированного образования практически невозможно;
  • непременно уплачивают фирмы и ИП НДС, что увеличивает их расходы;
  • приходится сдавать в разные промежутки времени большое количество отчетности;
  • требуется уплачивать много средств для уплаты многочисленных налогов;
  • если выбирается эта система ИП, то требуется детализированный и действительно сложный учет, поэтому самому предпринимателю не справиться;
  • документация на предприятии должна храниться не три, а 4 года.

Где используется

Эта система непременно применяется в ситуациях:

  • фирма не соответствует требованиям, которые предъявляются при использовании других видов упрощенных режимов;
  • непременно налогоплательщик во время работы должен применять и оплачивать НДС;
  • фирма обладает возможностью пользоваться значительными льготами при уплате налога на прибыль;
  • предприниматель, открывающий фирму, не подал заявление на переход на иную систему, так как у него отсутствуют знания о них.

Что такое ОСНО, расскажет это видео:

Непременно используется такой режим при условиях:

  • за 9 месяцев выручка от продаж превышает 45 млн. руб.;
  • участники вложили в уставный капитал больше 25 процентов;
  • остаточная стоимость НА и ОС превышает 100 млн.;
  • на фирме работает больше 100 человек;
  • у компании имеются открытые филиалы или представительства.

К основным плюсам режима относится возможность сотрудничать с любыми другими компаниями.

Какие налоги уплачиваются компаниями и ИП

Компании, выбирающие этот режим, должны уплачивать налоги:

  • налог на прибыль, рассчитываемый при использовании ставки 20%;
  • НДС, для чего могут применяться ставки: 0%, 10% или 18%;
  • налог на имущество по ставке 2,2%.

Если выбирается система ИП, то он обязан уплачивать:

  • НДФЛ по ставке 13%, если предприниматель является резидентом РФ;
  • НДС по разным видам ставок;
  • налог на имущество по ставке 2%.

Дополнительно компании и предприниматели должны уплачивать страховые взносы за себя и работников, а также перечислять НДФЛ за всех трудоустроенных граждан.

Особенности режима

Использование ОСНО предполагает учет некоторых его особенностей:

  • требуется в обязательном порядке уплачивать многие сборы и отчитываться по многочисленным налогам, причем выполнять это надо не только раз в год, но и с периодичностью в квартал или месяц;
  • не допускается совмещать этот режим с УСН или ЕСХН;
  • разрешается совмещать ОСНО с ЕНВД юр лицам, а ИП могут сочетать его с ЕНВД или патентом;
  • ФНС более тщательно проверяет отчетность таких компаний по сравнению с документами, передаваемыми фирмами на упрощенных режимах.

Таким образом, перед использованием системы тщательно изучаются нюансы работы.

Какие налоги платят при ОСНО? ip-vopros.ru

Когда выгодно применять ОСНО

Пользоваться этим режимом выгодно в ситуациях:

  • многочисленные контрагенты так же пользуются этой системой;
  • работа связана с ввозом товаров в страну из других государств;
  • фирма специализируется на оптовой торговле;
  • предприятие может пользоваться значительными льготами при уплате налога на прибыль.

При вышеуказанных ситуациях могут быть получены значительные преимущества при использовании ОСНО.

Особенности перехода на ОСНО с других систем

Перейти на этот режим можно с любой другой системы. Процесс обладает определенными нюансами:

  • С УСН. Для этого до 15 января нового года надо передать в ФНС соответствующее уведомление.
  • С ЕНВД. Для перехода требуется подать заявление до 5 января нового года. ИП для этого составляет уведомление по форме ЕНВД-4, а юрлица по форме ЕНВД-3.
  • С ЕСХН. Уведомление в ФНС передается до 15 января нового года, для чего формируется документ по форме №26.1-3.
  • С патента. Для перехода требуется в течение 5 дней после того, как будет прекращена работа по патенту, передать заявление о прекращении работы. Перевод выполняется с начала того периода, когда был приобретен патент.

Таким образом, в любом случае требуется подавать в ФНС уведомление, без которого не будет осуществлен переход.

Как перейти с ОСНО на другую систему

Если компания или ИП сразу при процессе регистрации не подает в ФНС уведомление о переходе на какую-либо упрощенную систему, то считается, что автоматически применяется ОСНО, поэтому отчитываться придется именно по этой системе.

Также, если фирма перестает соответствовать условиям какой-либо упрощенной системы, то без всяких уведомлений она становится плательщиком общего режима.

Допускается совмещать некоторые режимы с этой общей системой, то для этого требуется, чтобы для каждого режима имелся отдельный вид деятельности.

Законодательное регулирование

Все предприниматели, желающие пользоваться ОСНО, должны изучить сведения, содержащиеся в документах:

  • правила проведения кассовых операций №373;
  • 2 часть НК;
  • Приказ Минфина №86н;
  • ФЗ №117;
  • ст. 210 НК;
  • ст. 227 НК;
  • ст. 218-221 НК.

Как ведется учет расходов при ОСНО, смотрите в этом видео:

Регулирование данного режима налогообложения осуществляется разными нормативными актами, о которых должны быть хорошо осведомлены опытные бухгалтеры, работающие в фирмах.

Российский юрист
Добавить комментарий