Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

Содержание
  1. Всегда ли компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами — при увольнении, за дополнительные дни
  2. Сроки уплаты за допотпуск
  3. День перечисления при увольнении
  4. Пример
  5. Какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении
  6. Налоги с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
  7. Какие налоги начисляются на компенсацию при увольнении за неиспользуемый отпуск
  8. Начисление налогов при начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
  9. Компенсация отпуска, НДФЛ и страховые взносы
  10. Облагается ли страховыми взносами компенсация отпуска при увольнении
  11. Облагается ли компенсация отпуска при увольнении НДФЛ
  12. Облагается ли НДФЛ выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон
  13. Кто имеет право на компенсационные выплаты и как их получить?
  14. Виды налогов и взносов, которыми облагаются компенсационные выплаты
  15. Отчётность по НДФЛ и сроки её предоставления
  16. Какие ещё выплаты при увольнении не облагаются налогом?
  17. Компенсация отпуска при увольнении — облагается ли страховыми взносами?
  18. Компенсация за неиспользованный сотрудником, отпуск
  19. Виды налогов и страховых взносов, которыми облагается компенсация
  20. Виды выплат при увольнении, которые не облагаются налогами
  21. Особенности взыскания и перечисления налогов в бюджет
  22. Нюансы процедуры
  23. Удержание взносами НФДЛ компенсации за неиспользованный отпуск
  24. Основной и дополнительный отпуск
  25. Почему НДФЛ взимают с субсидии за отпуск
  26. Когда удерживается НДФЛ
  27. Какие страховые взносы удерживаются
  28. Пример расчета налоговых выплат
  29. Облагается ли страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск?
  30. Какими облагается страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск
  31. Как облагается НДФЛ выходное пособие в 2016 году
  32. Какими налогами облагается выходное пособие при сокращении
  33. Особенности предоставления ежегодных отпусков
  34. Можно ли компенсировать отпуск
  35. Компенсации неиспользованных отпусков уволенным сотрудникам

Всегда ли компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами — при увольнении, за дополнительные дни

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

> Трудовое право > Отпуск > Ежегодный > Компенсация > Всегда ли компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами — при увольнении, за дополнительные дни

Компенсацию отпуска работник может получить по заявлению в процессе работы в отношении дополнительных дней, а также при увольнении за весь неиспользованный период отдыха.

Сумма облагается НДФЛ и страховыми взносами. Первый удерживается из дохода трудящегося, второй начисляется сверх компенсации за счет средств компании.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Всегда ли начисленная компенсация за неиспользованный дополнительный или основной отпуск облагается страховыми взносами или есть исключения?

Это означает, что с данной компенсации нужно начислить к уплате все положенные суммы по страховому обеспечению:

  • 22% — пенсионные отчисления;
  • 5.1% — медицинские;
  • 2.9% — социальные;
  • от 0.2% — травматизм.

Компенсация отпуска облагается взносами как в случае ее выплаты за дополнительные дни, так и в случае назначения за все неиспользованное время при увольнении.

Единственным случаем, когда не нужно начислять страховые взносы, является ее выплаты родственникам умершего сотрудника. В данном случае необходимость в страховых отчислениях отпадает ввиду отсутствия застрахованного лица.

Как рассчитать компенсацию отпуска — пошаговый алгоритм расчета с примерами.

Также для расчета можно воспользоваться бесплатным онлайн калькулятором.

Сроки уплаты за допотпуск

Компенсация может быть назначена в процессе работы тем сотрудникам, которым положены дополнительные дни оплачиваемого отпуска по различным основаниям, например, за ненормированный рабочий график, несовершеннолетний возраст, инвалидность, за статус госслужащего, учителя, врача, сотрудника ОВД или по иному основанию.

Для данных категорий работников и служащих предусмотрено повышение минимальной продолжительности оплачиваемого отпуска. Такие лица могут отдыхать больше 28-ми дней в году.

Часто время, которое превышает 28, можно заменить деньгами на основании заявления сотрудника.

Что касается прочих дополнительных отпускных дней, а также предоставляемых за вредность свыше 7-ми за год, то в их отношении возможна замена на денежную выплату по желанию работника. Именно работающее лицо должно проявить инициативу по замене  и написать заявление руководству.

Работодатель вправе одобрить желание работника, составить приказ и предоставить компенсацию дополнительных дней или отказать, отправив отдыхать.

Если дополнительное время компенсируется деньгами, то начисленная сумма облагается страховыми взносами.

Срок перечисления — не позднее 15-того числа месяца, следующего за тем месячным периодом, за который выплачен доход. Об этом сказано в п.4 ст.22 Закона 125-ФЗ в ред. от 29.07.2017.

Рекомендуем также прочитать: Облагаются ли отпускные страховыми взносами?

День перечисления при увольнении

Аналогичное правило действует для случаев назначения компенсации при увольнении.

Расчет с работников проводится в последний рабочий день. А страховые взносы с выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск перечисляются не позднее 15-того числа следующего месяца.

Пример

Условия:

Сотрудник увольняется 14 февраля 2018 года, в этот день ему выплачена зарплата и компенсация неотгулянной части отпуска в размере 13500.

Необходимо посчитать страховые взносы и уплатить их в срок.

Отчисления производятся с суммы до налогообложения.

Решение:

  1. Пенсионный = 13500 * 22% = 2970.
  2. Медицинский = 13500 * 5.1% = 688,5.
  3. Нетрудоспособность и материнство = 13500 * 2.9% = 391,5.
  4. Травматизм = 13500 * 0.2% = 27.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/kompensatsiya/strahovie-vznosi.html

Какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

При увольнении сотрудника, ему причитаются компенсационные выплаты, среди которых, компенсация за отпуск, который не был использован работником. Такие компенсации подлежат обязательному налогообложению. Налоговый кодекс и специальные законы устанавливают, какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении.

Соответственно, если сотрудник увольняется с работы в текущем году, и отпуск свой он не использовал, то ему необходимо сделать расчет, с учетом компенсации за неиспользованный отпуск.

Трудовой кодекс РФ устанавливает, что работодатель обязан предоставить работающему сотруднику отпуск, который оплачивается в обязательном порядке, не менее 28 дней каждый год.

Компенсация за неиспользованный отпуск не приравнивается к необлагаемым доходам граждан, который установлены статьей 217 Налогового кодекса РФ.

Налоги с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Когда работник уходит с занимаемой должности в текущем году, после того, как отбыл в отпуске, компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск ему не насчитываются. И, соответственно, не выплачиваются.

Во всех других случаях, в расчет берется не только основной, но и отпуск, предоставляемый дополнительно, как разновидность гарантий для некоторых лиц. Он может предоставляться отдельным категориям сотрудников. Например, лица, работающие в опасных или вредоносных рабочих местах, имеют больше дополнительных дней отпуска, чем клерк из офиса.

В соответствии с этим, и насчитываются компенсации, в случае увольнения такого сотрудника, если отпуск свой он не использовал.

Важный нюанс: если сотрудник увольняется с работы по переводу, ему также следует сделать компенсационные выплаты за отпуск, который он не использовал.

Это касается не перевода из одного филиала в другой, так как работодатель остается один и тот же. Данное правило применимо к сотрудникам, которых переводят в рамках одного холдинга.

Выплачивая компенсацию, работодатель обязан провести обязательные налоговые отчисления.

Для того, чтобы определить налоговую базу при выплате компенсации, нужно правильно провести расчет дней неиспользованного отпуска. Полное количество дней (не менее 28) насчитываются работнику, который проработал на предприятии 11 месяцев.

В остальных случаях, происходит расчет дней отпуска в соответствии с количеством отработанных месяцев. Получается, в среднем, 2 дня отпуска на каждый месяц труда.

Количество дней отпуска устанавливается в организации для каждой должности отдельно, но не должно быть меньше, чем установленный законом минимум.

Какие налоги начисляются на компенсацию при увольнении за неиспользуемый отпуск

В налоговую базу отчислений входит налог на доход физических лиц, который составляет 13% от суммы всех доходов граждан, а также следующие обязательные платежи – взносы:

  1. в Пенсионный фонд Российской Федерации;
  2. в Фонд соцстрахования;
  3. взнос в Фонд обязательного медицинского страхования;
  4. взнос в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

То есть, следует проводить вычеты и удержания при начислении компенсации за неиспользованный отпуск по всем указанным статьям на взносы и налоги. Налоговый кодекс дает четкий ответ, какие налоги платить за компенсацию отпуска при увольнении. Не нужно  начислять на сумму компенсации за неиспользованный отпуск, взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве.

Поскольку в 2010 году был отменен единый социальный налог, вместо него оплачиваются вышеперечисленные взносы предприятием, которое выплачивает увольняющемуся сотруднику компенсацию.

На основании норм, установленных законодателем – ст. 217 НК РФ, ст. 9 ФЗ № 212, не нужно уплачивать налог с начисленных выплат и платежей для увольняющегося сотрудника, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Поэтому, работодатель должен оплатить и налог на доходы,  и обязательные взносы.

Начисление налогов при начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

В соответствии со ст. 223 НК РФ, налоговые отчисления в бюджет подлежат оплате не после окончания трудового месяца, как при выплате заработной платы, а в момент получения компенсации уволившимся работником. Датой получения работником дохода, считается:

  • день выплаты дохода, путем перечисления на банковский счет физического лица;
  • день выплаты денежных средств бывшему сотруднику в кассе предприятия;
  • день получения сотрудником денежной суммы в кассе банка, с расчетного счета предприятия, по платежному поручению.

На основании этого, перечисление предприятием  налогов на выплаченную компенсацию, происходят в этот же день. В случае получения работником денежных средств в наличной форме, оплатить налоги работодатель должен не позднее следующего дня, за днем фактической выплаты.

Налоги и взносы за компенсацию при увольнении, в случае неиспользования ежегодного отпуска, начисляются и выплачиваются организациями и предприятиями в пользу сотрудника, который оформлен в соответствии с нормами законодательства – по трудовому договору или по гражданскому (на выполнение работ или оказание услуг).

Трудовое законодательство устанавливает такие же права и гарантии на компенсацию ежегодного отпуска, в случае увольнения и для совместителей.

Таким образом, с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении берутся налоги. Отчасти, из-за того, что компенсация является доходом работника, а также для проведения своевременных и правильных начислений в бюджет. При правильном налоговом планировании, данные компенсационные выплаты, и уплаченные на них налоги и взносы, предприятие может оптимизировать с пользой для себя.

ipinform.ru

Источник: http://hr-portal.ru/article/kakimi-nalogami-oblagaetsya-kompensaciya-za-otpusk-pri-uvolnenii

Компенсация отпуска, НДФЛ и страховые взносы

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

» Основной отпуск » Компенсация отпуска, НДФЛ и страховые взносы

Денежная компенсация неиспользованного отпуска назначается при увольнении сотрудника, а также в процессе трудовой деятельности можно получить компенсацию за неотгулянный дополнительный оплачиваемый отпуск.

Облагается ли компенсация отпуска НДФЛ и страховыми взносами? О налогообложении данной выплаты читайте в статье ниже.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

НДФЛ — это налог, взимаемый с выплачиваемых доходов работнику, его удержанием занимается работодатель, выдавая сотруднику денежную сумму за минусом налога. Стандартная ставка НДФЛ по доходам, связанным с оплатой труда, составляет 13%.

Страховые взносы — это начисления с выплат работникам, которые уплачивают работодателя в качестве обеспечения обязательного страхования. Общий процент взносов составляет 30%, уплачиваются с 2017 года данные суммы в налоговую.

Как посчитать компенсацию отпуска при увольнении?

Облагается ли страховыми взносами компенсация отпуска при увольнении

Неотгулярные отпускные дни при увольнении подлежат замене компенсационной выплатой, исчисляемой по среднему заработку увольняемого за последний год.

Компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами в полном объеме, независимо от причины увольнения.

Данный вывод следует из следующих нормативных пунктов:

  • п.3ст.8 НК РФ;
  • пп.2п.1ст.422 НК РФ;
  • пп.2п.1ст.20.2 Закона 125-ФЗ.

То есть независимо от того, кто выступает инициатором увольнения, по какому основанию расторгается договор с сотрудником, со всей начисленной компенсационной суммы необходимо посчитать процент страховых отчислений и уплатить его в ФНС, которая с 2017 года администрирует данные выплаты.

При этом взносы не уменьшают сумму компенсации, выплачиваемую работнику. Уплата обязательных страховых сумм является обязанностью страхователя, которая при этом берет полностью расходы на себя.

Даже в случае, когда работник увольняется за дисциплинарные нарушения, прогулы, пьянство или иные нарушения, выплатить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск нужно обязательно, начислив на ее сумму страховые взносы.

Взносы включаются в себя следующие:

  • пенсионные — 22%;
  • медицинские — 2,9%;
  • социальные — 5,1%;
  • ВНиМ.

Первые три платятся в ФНС, последний — в ФСС.

Количество дней неиспользованного отпуска считаются следующим образом.

Облагается ли компенсация отпуска при увольнении НДФЛ

Вся компенсационная выплата за неиспользованный отпуск при увольнении облагается подоходным налогом.

Это означает, что работодателю нужно посчитать НДФЛ по ставке 13% от всей назначенной суммы компенсации. Далее исчисленный налог следует отнять от компенсационной величины и уплатить в ФНС.

Работнику на руки выдается денежная сумма, уменьшанная на удержанный НДФЛ. То есть подоходный налог — это расходы исключительно работника. При этом сам работодатель принимает на себя роль налогового агента, никаких трат не неся.

Компенсация отпуска облагается НДФЛ не только при увольнении, но и при ее выплате за дополнительные отпускные дни по письменному заявлению сотрудника. Работник вправе в любой момент компенсировать неиспользованный дополнительный отпуск, не дожидаясь увольнения.

Скачать образец заявления на компенсацию за отпуск.

Удержать налог нужно непосредственно при выплате компенсации и в срок, не позднее следующего дня нужно уплатить НДФЛ в ФНС.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://rabotniks.ru/kompensaciya-otpuska-ndfl-i-straxovye-vznosy/

Облагается ли НДФЛ выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

Во многих организациях довольно распространены обстоятельства, при которых сотрудник решает оставить работу, уволившись, но у него остаются неистраченные дни очередного отпуска, и тогда встаёт закономерный вопрос – компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами или нет?

Бывает, что работник не желает отправляться в отпуск, предпочитая получить взамен неизрасходованного отдыха от работодателя денежную компенсацию. Режим отдыха и труда граждан чётко регламентируется законодательством. Поэтому каждому работнику необходимо знать информацию о том, в каких случаях деньгами можно компенсировать неотгулянный отпуск, а когда это возмещение является невозможным.

Кто имеет право на компенсационные выплаты и как их получить?

Каждому работнику предприятия полагается ежегодно получать оплачиваемый отпуск, который должен иметь продолжительность не меньше, чем 28 календарных дней. Закон, однако, предусмотрел, помимо очередных, также и дополнительные отпускав отдельных ситуациях.

Итак, вам будет полагаться добавочный отпуск, если у вас:

  • работа проходит в среде, определяемой как вредная или же опасная;
  • длительность рабочего дня ненормированная, и это отмечено в трудовом соглашении.
  • работа на территории, относящейся к Крайнему Северу или в районе, что приравнен к таковой.

Также на такой отдых претендуют некоторые служители сферы образования, спортсмены, их тренера, медицинские служащие и военнослужащие, принимавшие непосредственное участие в боевых действиях. Остальные категории сотрудников имеют основание претендовать на получение внеочередного отпуска, если в их трудовом договоре обозначена такая договорённость с работодателем.

Запрещена выдача компенсаций за дополнительные отпускные дни, что не были использованы, таким категориям работников:

  1. Сотрудникам, занятым на производстве, которое было признано вредным либо опасным;
  2. Работникам, пока не достигшим совершеннолетия.
  3. Работающим женщинам в период их беременности.

Касаемо первого варианта, на компенсацию допускается претендовать лишь если срок дополнительных отпусков превысит семь дней. Последующие дни уже можно оплачивать путём компенсаций.

Причины, вследствие которых трудовой договор расторгается, совершенно никак не влияют на получение денежных средств.

Так, компенсационная сумма будет выплачиваться при переводе сотрудника из одного в другой филиалы хозяйствующей компании, а ещё при переводе его на иную должность в пределах той же самой фирмы.

Все положенные выплаты увольняющийся сотрудник должен получить в последний свой рабочий день. Не имеют права на отпускные компенсационные выплаты лица, не проработавшие 15 дней.

Виды налогов и взносов, которыми облагаются компенсационные выплаты

Что же такое «страховые взносы»? Это отдельная категория необходимых удержаний сдоходов работников. Их обязан выплачивать непосредственно налоговый агент, т.е. лицо-работодатель.

Такие категории платежей используются в качестве обеспечения являющейся обязательной страховки.

Норма же этих взносов, согласно законодательству, составляет тридцать процентов, и они перечисляются в налоговую службу.

НДФЛ – удерживаемый работодателем с заработка служащего налог, ставка которого составляет тринадцать процентов. Физическое лицо получает заработную плату уже с вычетом сбора. Трат работодатель совершенно при этом не несет.

Отпускная компенсация при увольнении облагается страховыми взносами всегда в полной мере и от причин отстранения от рабочих обязанностей независима.

С 2017 года ФНС стала самостоятельно регулировать выплаты по страховым взносам. Это означает, что процент с полной компенсационной суммы уплачивается непосредственно в данную службу.

В ФНС отправляются такие платежи:

  • медицинские взносы – 2,9%;
  • пенсионные взносы – 22%;
  • взносы социального характера – 5,1%;

В ФСС же отправляется платёж по ВНиМ.

Важно, что уплата обязательных сумм по страхованию – это долг самого страхователя, и он обязан принимать такие траты на себя. Таким образом, объём компенсации, получаемой увольняющимся, не должен уменьшаться.

Для работников, попавших под увольнение даже за дисциплинарные или другие нарушения, разгульное поведение, из-за несоответствия сотрудником занимаемой должности, всё равно полагается законная выплата. В таком исходе выплата по компенсации при увольнении облагается страховыми взносами так же, как и при остальных причинах.

Многие задаются вопросом – а облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ?

Согласно нормам действующего в России законодательства, регулирующего налогообложение,финансовая компенсация человеку при увольнении больше не входит в список доходов физического лица, не являющихся облагаемыми. Поэтому при расчёте с работником НДФЛ с компенсации при увольнении удержится непременно.

День взыскания НДФЛ – это конечный рабочий день берущего расчёт, когда организация полностью закрывает все финансовые и бумажные вопросы с этим человеком. Также сотрудник имеет право взять отпуск с предстоящим увольнением.

Это значит, что наличные на руки в кассе предприятия либо перечисление денежных средств безналичным способом на банковский счёт он должен получить в день перед уходом на отдых, а также ему должны выдать на руки трудовую книжку и подписать все документы, которые положено.

Если же у сотрудника ещё сохранились неиспользованные выходные дни, тогда денежные средства за них он также должен получить в этот же день, а компенсация при увольнении облагается НДФЛ. Уплачивается этот налог или в день накануне отпуска либо на следующий день.

Отчётность по НДФЛ и сроки её предоставления

На каждом предприятии ведётся налоговый учёт. Так, компания-работодатель, выступающая налоговым агентом, несёт на себе обязательства указать в специальной отчётности – справке формы 2-НДФЛ налог, взысканный из компенсации, выплаченной сотруднику. Такая справка должна предоставляться предприятием-налогоплательщиком в регулирующие органы по итогам налогового периода.

Для верного внесения отчётных данных в документ, нужно понимать, какие же коды доходов нужно использовать. Т.к.

  компенсационным платежам за неиспользованный отпуск не присвоено своего уникального кода, то исходя из рекомендации ФНС, этот раздел следует отнести к иным доходам.

Несмотря на то, что оплату по компенсации можно отнести как к доходам по оплате труда (соответствует код 2000), так и к отпускным (соответствует код 2012), при заполнении формы отчётности по налогу с дохода физических лиц, необходимо использовать код 4800.

Крайние сроки перечисления подоходного налога в бюджет строго регламентированы:

  1. Если компания выплачивает компенсацию наличными денежными средствами из кассы, то не позднее следующего дня после выдачи денег на руки работнику.
  2. Если наличные деньги на компенсационную выплату были выданы банком, то не позднее дня, когда они были получены.
  3. Если было произведено перечисление денежных средств по безналу на банковский счёт работника, то не позднее дня, когда данная финансовая операция была произведена.

Бывают отдельные случаи, когда компенсационные выплаты, пособия предназначены к выдаче родственникам умершего сотрудника согласно порядку наследования. Эта ситуация оговаривается в п. 18 ст.217 НК РФ.

Особенность её в том, что компенсация такого рода не должна подлежать сборам НДФЛ.

Какие ещё выплаты при увольнении не облагаются налогом?

Рассчитываясь с предприятия по соглашению сторон, специалист, покидающий компанию, также имеет право забрать причитающиеся компенсационные платежи.

Долгое время налогообложение таких доходов физлиц было неопределённым.

Вопрос на предмет того, удерживается ли НДФЛ с компенсации при увольнении с предприятия по соглашению сторон, подвергался спорам, и преобладающим мнением было лишь частичное налогообложение таких выплат.

Однако уже в 2016 году в Письме Министерства Финансов № 03-04-06/69183 есть информация, что со всех доходов, причитающихся уволившемуся сотруднику, необходимо удерживать НДФЛ.

Помимо всего, есть ряд исключений, при которых выдаваемая компенсация подчинённому при увольнении не облагается НДФЛ.

Это актуально для:

  • пособий, прописанных в трудовых контрактах;
  • выходных платежей при ликвидации предприятия;
  • уплат, по причине сокращения штата;
  • увольнительных отчислений при аннулировании трудового соглашения на особых условиях. К подобным относят увольнение ввиду военного призыва.

Разберёмся в нюансах. Чтобы понять, при увольнении служащего по соглашению сторон, облагаются ли выплаты по выдаваемой компенсации сбором НДФЛ, нужно обратиться к п. п. 3 ст. 217 НК РФ, регламентирующей эти выплаты.

Она гласит:свободными от налогообложения считают все виды тех компенсационных оплат, которые определило действующее законодательство РФ, относящихся к увольнению работающих лиц.

Оговорки, безусловно, есть:

  1. Финансовое возмещение неизрасходованное отпускное время.
  2. Выплаты, обозначенные как выходные пособия, в виде среднемесячного гонорара на время трудоустройства, возмещения как лицам, занимающим посты управленцев, так и заместителям этих лиц, и главбухам предприятий в размере, что в целом выше, нежели трёхкратный объём среднемесячного жалования или же шестикратный такового для работников, расторгающих договор с организациями, расположенными в районах, именуемых Крайним Севером, а также на территориях, приравнивающихся к подобным.

Так, компенсация, выдаваемая при увольнении по соглашению сторон, облагается НДФЛ, только если она выше, нежели трёхкратный (шестикратный на Крайнем Севере) средний объем жалования.

Итак, компенсация служащему при его увольнении облагается ли обязательными страховыми взносами или нет? Данный вопрос регулируется пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ. Заметим, что данная законодательная норма в своём содержании абсолютно идентична п. 3 ст. 217 НК РФ.

Поэтому многие юристы считают веским и убедительным собственное суждение о необязательности обложения страховыми взносами всех уплат по компенсации, которые имеют отношение к увольнению работников, включая случаи прекращения трудовых договоров по соглашению сторон, в объёме, что не превосходит трёх(шести-)кратный размер среднего месячного оклада.

Из вышесказанного можем сделать умозаключение, что все вердикты, имеющие отношение к удержанию сборов с рассмотренных нами выплат, выносит фирма-работодатель.

Источник: http://potrebitely.com/trudovoe-pravo/kompensatsiya-otpuska.html

Компенсация отпуска при увольнении — облагается ли страховыми взносами?

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

Многие работники к моменту своего увольнения имеют дни от неиспользованного отпуска.

Согласно законодательству, гражданин вправе получит за них денежную компенсацию, размер которой будет рассчитан бухгалтерией вместе с зарплатой, выдаваемой увольняющемуся за фактически отработанные им дни.

Однако, компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами. Как это выглядит, сколько составят взносы и какие выплаты облагаются налогами? Стоит рассмотреть это подробнее.

Компенсация за неиспользованный сотрудником, отпуск

Компенсация – это денежная выплата, которой можно заменить время неиспользованного отпуска. Когда сотрудник вместо выходных и отпуска работал. Выплачиваться компенсация должна при увольнении или сокращении.

Причем возможность получения выплаты не ограничена причиной увольнения. Например, руководитель решил увольнять нерадивого сотрудника, не справляющегося с профессиональными обязанностями. Оформляют как увольнение по статье.

Все равно работник имеет право получить полный расчет, а это фактическая зарплата плюс компенсация.

Важно: стоит помнить. Что подобные выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Поэтому сотрудник получает остаток компенсации после удержаний.

Виды налогов и страховых взносов, которыми облагается компенсация

Если размер НДФЛ при увольнении устанавливается по соглашению сторон, то какие виды страховых взносов будут получены с компенсации:

  • пенсионное страхование;
  • обязательное медстрахование;
  • соцстрахование (если возникнет период нетрудоспособности или период материнства);
  • страхование от НС («травматизм»).

Причем эти выплаты всегда начисляются, если сотрудник берет компенсацию.

Если работник был связан с тяжелым или травмоопасным производством, это влияет на тарифы страховых взносов.

Все взносы отчисляет и переводит бухгалтер, отдавая сотруднику лишь остаток.

Какой размер (%) страховых выплат? Взыскивается 30% суммарно с фактического дохода физического лица, из которых:

  • пенсионные выплаты 22%;
  • медицинские взыскания 2,9%;
  • социальные платежи 5,1%.

А также 3 первых отчисления уходят в ФНС, последний платеж – в ФСС.

Налогообложение компенсации, выдаваемой сотруднику за его неиспользованный отпуск имеет свои нюансы. Чтобы правильно рассчитать размер налога, бухгалтеру нужно точно узнать, сколько дней фактически отработал сотрудник.

Если на предприятии он работает уже 11 месяцев (текущего года), то ему положен полный отпуск – 28 дней. Бухгалтер смотрит, сколько месяцев всего отработал сотрудник, собирающийся увольняться.

В среднем, получится 2 отпускных дня ежемесячно.

Конечно, каждая организация устанавливает работникам свое количество отпусков, которое отражается в договоре, но оно не должно быть ниже установленного законом минимума.

Облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ? Да. Кроме страховых взносов, нужно удержать еще налоговый вычет.

Ставка НДФЛ – 13%.

Виды выплат при увольнении, которые не облагаются налогами

Как правило, сотрудник, собирающийся уволиться, получает стандартные выплаты: зарплату (фактическую) и компенсацию.

Некоторым гражданам положен дополнительный отпуск, если они имеют ненормированный график и часто перерабатывают. Законодательством оговорено, что за переработку положена оплата. Размер ее и порядок начисления указывается в договоренности.

Есть ли выплаты, которые не должны облагаться ничем?

Когда сумма находится где-то в пределах трех средних заработков гражданина, то доход не подлежит налогообложению.

Людям, работающим в тяжелых условиях (Крайний Север, шахтерам), размер для необлагаемого пособия постепенно увеличили до 6 обычных среднемесячных заработков.

Однако здесь работодатель обязан выплачивать увольняющемуся сотруднику суммарную компенсацию, в которой:

  • выходное пособие;
  • средний заработок (фактическая зарплата);
  • отчисления, которые нужно платить руководителю, его заму или главного бухгалтеру.

Важно: здесь не учитывается компенсационный доход, который получает сотрудник за срок своего неиспользованного вовремя отпуска. Если сумма превысит границу трехмесячного (или шестимесячного) заработка, то уплата страховых отчислений и НДФЛ обязательны.

Некоторые работодатели полагают, что если сотрудника уволить из ликвидируемого предприятия, то достаточно выплатить ему остаток зарплаты. Нет. Это заблуждение. Гражданин имеет право на полноценное возмещение своего неиспользованного отпуска и неважно, почему он увольняется. Руководитель обязан рассчитать ему размер компенсации и оформить увольнение согласно ТК РФ.

Особенности взыскания и перечисления налогов в бюджет

Вопросами налогообложения и перечислением выплат занимается бухгалтерия. Сотрудник лишь получает ежемесячно свою зарплату – остаток после всех отчислений.

У налогов есть размер и сроки уплаты. Физическое лицо, не предприниматель, как правило, платит самостоятельно лишь один налог – на собственность. Обложению подлежит любое имущество, которым владеет гражданин: гараж, квартира или дом.

  1. Налог на транспорт – платят автовладельцы, это ежегодные отчисления, зависящие от стоимости и года выпуска автомобиля. Нужно самостоятельно заполнять декларации и посетить Налоговый комитет. Впрочем, сейчас можно оплачивать все счета через интернет, достаточно иметь банковскую карту или электронный кошелек.
  2. Подоходный налог – платят предприниматели и люди, имеющие пассивный доход.
  3. НДС – обязательный налог для предпринимателей, им нужно облагать цену продукции и услуг.

Налоговые ставки могут измениться, каждый год обновляется Налоговый кодекс. Справку о величине и сроке уплаты, а также код нужного налога можно посмотреть в кодексе или спросить у специалиста в налоговой.

Важно: налоги нужно платить своевременно, недобросовестным налогоплательщикам грозит пеня.

Рассчитываться нужно лишь в рублях. Оплачивать либо напрямую в налоговой, либо через банк, заполнив бланк. Важно правильно указывать реквизиты, иначе сумма уйдет «не туда».

Нюансы процедуры

Когда можно получить свой выходной расчет при увольнении? Сразу, как только выйдет соответствующий приказ. Работник относит его бухгалтерам, те производят расчет.

Компенсация положена лишь увольняющимся? Нет, любой работник вправе попросить заменить его отпуск деньгами. Для этого он договаривается лично с руководителем, затем пишет заявление. Бухгалтерия произведет расчет. Стоит помнить, что компенсировать могут лишь неиспользованный отпуск.

Можно ли рассчитывать на выплаты, если сотрудник переводится? Да, организация, от которой он уходит, произведет ему полный расчет по соглашению сторон.

НДФЛ это «личный» налог работника? Да, работодатель здесь выступает как налоговый комитет. И налог удерживается каждый раз, с любых получаемых работником доходов (зарплата, компенсации).

Можно ли отказаться от оплаты НДФЛ? Нет. Это обязательный налог, его одинаково платят все сотрудники. Разнится лишь величина, т. к. налог рассчитывается по сумме всей компенсации или зарплаты.

Положена ли работнику компенсация, если его увольняют в момент сокращения? Да. Работодатель обязан произвести официальный расчет и оформление сотруднику. Дополнительно тот может попросить выдать ему характеристику, на что также имеет право.

Источник: https://PravKlient.ru/prava-grazhdan/trudyashchiesya/uvolnenie/kompensatsiya-otpuska.html

Удержание взносами НФДЛ компенсации за неиспользованный отпуск

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

Законодатель, разъясняя, облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск НДФЛ, отсылает нас к Налоговому кодексу. Документ гласит: считать отпускные таким же доходом, как, например, оклад и облагать НДФЛ в размере 13%. Поскольку отпускные не являются зарплатой, НДФЛ начисляется и удерживается отдельно.

Основной и дополнительный отпуск

Знаете ли Вы

Госслужащие имеют право на дополнительный отпуск за выслугу лет. Длительность отпуска зависит от стажа работы. Подробнее можно прочитать в этой статье

Право на отпуск регламентировано ст.

37 Основного закона России и отражено в ст.114 ТК РФ. Сфера применения Кодекса распространяется на официально трудоустроенных на предприятия всех форм собственности (государственные, частные и др.

), поэтому отпуск меньше 28 рабочих дней не допускается (ст.11 ТК РФ).

Кроме того, в ряде случаев к этому обязательному периоду добавляется еще один (ст.115 ТК РФ), дополнительный. Он положен не всем, а лишь некоторым категориям работающих, указанных в ст.116 ТК РФ. Перечень работников, получающих право на дополнительный отпуск, периодически расширяется. За неиспользованные дополнительные дни отдыха можно получить денежную компенсацию.

Размер компенсации рассчитывается по среднедневному заработку за расчетный период и облагается обязательными налоговыми сборами.

Почему НДФЛ взимают с субсидии за отпуск

Перечень компенсационных выплат, необлагаемых подоходным налогом, предусмотрен нормой Налогового кодекса РФ (ст.217 НК РФ). Отпускная субсидия не входит в число необлагаемых налогом доходов. Возмещение денежным эквивалентом дней отдыха относят к доходу, с которого удерживаются НДФЛ и страховые взносы.

Если работодатель нарушит срок удержания всех предусмотренных правилами выплат или произведет их в неполном размере, он будет привлечен к административному наказанию в виде штрафа.

Когда удерживается НДФЛ

Зарплаты, премии и отпускные начисляются работнику в рамках трудовых отношений. С этих заработков удерживают сбор в размере 13% (п.3 ст.217 НК РФ). Это НДФЛ или, как его часто называют, подоходный налог.

Возмещение за ежегодный отпуск обналичивается непосредственно в кассе, либо безналичным перечислением на банковский счет (карту) работника. Налоговым агентом в данном случае является работодатель, который обязан удержать налог с компенсации сразу же, во время выдачи (п.6 ст.226 НК РФ), и перечислить в бюджет не позднее дня, наступающего за днем выплаты.

Как правило, в крайний день перед датой расторжения трудовых отношений, работник получает выплаты при увольнении по собственному желанию. В этот же день должно быть произведено удержание налога и получена компенсация за неиспользованный отпуск, из которой вычли НДФЛ.

Какие страховые взносы удерживаются

Рассмотрим, какие еще предусмотрены вычеты и облагается ли взносами компенсация за неиспользованный отпуск, поступающими затем в бюджет различных страховых фондов. Законодательно закреплено, что с компенсации удерживаются взносы:

  • в Пенсионный фонд РФ, на обязательное пенсионное страхование;
  • в Фонд социального страхования (ст.422 НК РФ);
  • в территориальный Фонд ОМС;
  • на страхование от несчастного случая (ст.20.2 ФЗ-№125).

Расходы учитываются в том отчетном периоде, в каком они происходят и списываются в дату начисления. Это касается всех установленных для отпускной компенсации налоговых удержаний.

Страховые выплаты производятся в день получения работающим компенсации. Этим днем может быть:

  • день выплаты дохода на банковский счет;
  • день выплаты в кассе предприятия;
  • день получения в отделении банка с расчетного счета предприятия по платежному поручению.

Удержания оформляются в заключительный день труда по договору. НДФЛ и страховые взносы удерживаются независимо от причины, по которой эта компенсация начислена (увольнение или заявление работника на оплату дополнительных дней отдыха).

Увольняясь, при этом отработанное время достаточно для получения ежегодных трудовых каникул, сотрудник может написать заявление о предоставлении положенного отдыха и лишь после этого расторгнуть трудовой договор, или же взять денежное возмещение.

Облагается ли налогом компенсация за неиспользованный отпуск при расторжении трудового договора? Как уже говорилось выше, «увольнительные» пособия налогом не облагаются, за исключением отпускной компенсации. С нее удерживаются страховые взносы во все предусмотренные правилами страховые фонды.

Пример расчета налоговых выплат

Сотрудник, отработав 12 месяцев, расторгает трудовой договор. По закону, если он за отработанный период не использовал ни одного дня из положенных ему на ежегодный отдых, ему начисляется компенсация за каждый день основного отпуска и, если есть по условиям труда, дополнительного.

Как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, разберем ниже в примере:

Пусть работнику положено на день увольнения 28 дней отдыха при том, что месячный оклад составляет 20 тысяч рублей.

Подсчитывают общий заработок: 20 000 х 12 = 240 000 руб.

Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2018 году (ст. 139 ТК РФ): 240 000 : (12 х 29,4) = 680,27 руб., где 29,4 – среднемесячное число календарных дней.

Сумма за двадцать восемь дней: 680,27 х 28 = 19 047,56 руб., где 680, 27 — «стоимость» отпускного дня
Налог на прибыль для физических лиц: 19 047,56 х 13% = 2476,18 руб.

Работодатель начисляет обязательный страховой взнос в Пенсионный фонд РФ:19 047,56 х 22% = 4190,46 руб.Взнос в Фонд соцстрахования: 19 047,56 х 2,9% = 552,37 руб.

Взнос в Федеральный фонд на ОМС: 19 047,56 х 5,1% = 971,42 руб.

Важно! Рассчитанный денежный эквивалент отпускного возмещения уменьшится только на сумму подоходного налога. Оплата в бюджет страховых выплат с данного дохода работника целиком возлагается на работодателя.

Таким образом, работник получит в кассе предприятия:
19 047,56 — 2476,18 = 16 571,38 руб.

Обязательные налоговые сборы отправляются в казну не позже наступающих за датой фактической выплаты суток, если компенсация выдается наличными. При безналичном расчете — в день транзакции.

Источник: https://otdelkadrov.online/7683-varianty-uderzhaniya-strahovyh-vznosov-s-kompensatsii-za-neispolzovannyi-otpusk

Облагается ли страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск?

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

По законам Российской Федерации организации должны штату ежегодно оформлять отпуск. Особенно летом многие сотрудники стремятся уйти на заслуженный отдых, но многие его не берут.

Могут ли они получить за него компенсацию, и будет ли с нее отчислен налог в государственную казну, не всем известно.

Как быть с неиспользованными днями уволившемуся сотруднику? Всех волнует вопрос компенсации и налоговых выплат.

Какими облагается страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск

Некоторые предприятия имеют такую специфику, что не каждое лицо может отдохнуть весь положенный месяц. В связи с этим, происходит накопление дней год за годом. Люди специально хранят дни, рассчитывая взять за них деньги. Кадровикам, с учетом этих обстоятельств, приходится заниматься решением этих задач:

  1. Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск в 2016 году?
  2. Как производится расчет компенсационных средств неиспользованного отдыха?
  3. Облагают ли налогами компенсацию неиспользованного месяца, когда увольняют?

Ежегодно выдается основной оплачиваемый отпуск на 28-мидневный срок. Если количество дней увеличено, то это означает, что он продлен в соответствии с действующим федеральным законом.

Дополнительные ежегодные дни назначают сотрудникам:

  • Занимающимся вредной, сложной работой с опасными условиями;
  • Находящимся на работе нетипичного характера;
  • При ненормированном рабочем времени;
  • Трудящимся на производстве в Крайнем Севере.

Как облагается НДФЛ выходное пособие в 2016 году

Компенсация регламентируется статьей 126 ТК РФ:

Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Все фирмы с учетом своих реалий и материальных потенциалов способны произвести самостоятельное определение дополнительного отдыха. Даже в случае, когда нормативные документы это не предусматривают.

Положенный отдых оплачивают вовремя. В случае, когда не было поступления денежных средств, то работник может заявить о том, чтобы перенесли сроки. Только это нужно все согласовать с руководителями.

Если возникнут обстоятельства, при которых возможно получение неблагоприятных результатов для компании из-за того, что персонал уйдет отдыхать, то его могут отложить. Перенесут лишь при согласии.

Нельзя не давать людям отпуск более двух лет, особенно лицам, не достигшим совершеннолетия, работающим в небезопасной сложной обстановке.

Запрещается основной очередной отпуск компенсировать деньгами несовершеннолетнему человеку или беременной женщине. Если сотрудник имеет трудную опасную работу, то ему также запрещено заменять отдых денежным эквивалентом.

Лицу, собирающемуся уволиться, должны произвести компенсирование всех неиспользованных дней по закону.

Любая сумма облагается налогом, поэтому и производят налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск уволенным сотрудникам.

При прекращении трудовых отношений пока не закончился календарный месяц датой, когда налогоплательщик получит свой доход, будет день, в который он перестал работать.

Налоговые агенты занимаются перечислением средств, начисленных и удержанных, пока не закончился расчетный день при получении денег для перечисления работникам. Сумма, удержанная с компенсации с невостребованного отпуска, с зарплаты последнего месяца, отправляется бухгалтером в счет государственного бюджета.

Какими налогами облагается выходное пособие при сокращении

Следует отметить что выплата установленная законодательством, для сотрудника лишившегося работы отчисления не получает по сравнению с КНО. Здесь не важно, по какой причине его уволили. Сумма составляет три оклада, лицам с северным стажем – шесть окладов.

КНО – 30%.

Полная выплата по правилам выдается сотрудникам, работающим 5,5-11 месяцев, при увольнении из-за ликвидации организации, отдельной части, сокращения, реорганизации. Также если временно деятельность остановлена.

Особенности предоставления ежегодных отпусков

Оплачиваемые отпуска должны предоставлять всем лицам каждый год с начала их деятельности. Работник может воспользоваться этим правом уже через шесть месяцев, согласуя свое желание с начальством.

Об очередности предоставления оплачиваемых отпусков можно узнать по составленным отпускным расписаниям. Работодатели производят продление или передвижение отдыха, учитывая пожелания. Перенос производят:

  • При временной нетрудоспособности;
  • При вынужденном выполнении государственных обязанностей;
  • При особых происшествиях учтенных в трудовом законодательстве.

Можно ли компенсировать отпуск

Полагается ли компенсация скажет ТК РФ, Статья 127 «Реализация права на отпуск при увольнении работника»:

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска.

При увольнении в связи с истечением срока трудового договора отпуск с последующим увольнением может предоставляться и тогда, когда время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока этого договора. В этом случае днем увольнения также считается последний день отпуска.

При предоставлении отпуска с последующим увольнением при расторжении трудового договора по инициативе работника этот работник имеет право отозвать свое заявление об увольнении до дня начала отпуска, если на его место не приглашен в порядке перевода другой работник.

Получить компенсацию за не взятые отпуска могут те уволенные сотрудники, которые проработали в организации более шести месяцев. Материальная выплата должна быть начислена людям, отработавшим больше года в компании. Это правило действует уже семьдесят лет.

При не полной отработке года, положенные дни, требующие компенсации рассчитывают на основании отработанных месяцев в организации. Если излишек выходит меньше половины месяца, то его не засчитывают, а если больше, то могут засчитать в качестве целого.

Компенсации неиспользованных отпусков уволенным сотрудникам

С учетом этих норм, специалисты которые проработали на определенных нанимателей почти год и более, могут рассчитывать на полноценную выплату. Получается, что компенсацию могут сделать лишь уволившимся.

Расход, связанный с положенными денежными средствами невостребованных за много лет отпускных дней, требующих выплаты уходящему человеку, вносят в расход награды его работы. Теперь вы знаете, облагается ли налогами и взносами компенсация за неиспользованный отпуск.

Источник: https://WorkDispute.ru/kompensaciy/nalogooblazhenie.php

Российский юрист
Добавить комментарий