Кто может применять и платить ЕНВД – условия и ограничения

Содержание
  1. Кто платит енвд
  2. Глава 26
  3. Что такое ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
  4. Что — такое ЕНВД и — зачем он нужен
  5. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
  6. Единый налог на вменённый доход: когда платить, как рассчитывать, что учитывать
  7. Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения
  8. Енвд для ип: таблица и примеры расчета
  9. Кто может применять ЕНВД в 2018 году
  10. ЕНВД: виды деятельности
  11. Главные направления работы по ЕНВД
  12. Какие товары, продаваемые в розничной торговле, не могут подпадать под этот режим налогообложения?
  13. Условия оплаты
  14. Уменьшение налоговых выплат
  15. Кто может применять и платить ЕНВД – условия и ограничения
  16. Кто может применять ЕНВД? Только лицо, осуществляющее один из следующих видов деятельности, перечисленных в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ:
  17. Требования к плательщикам, которые в 2018 году планируют использовать ЕНВД
  18. Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком
  19. Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками 
  20. Порядок перехода на ЕНВД 
  21. Енвд или единый налог на вмененный доход
  22. Енвд для ип в 2018 году
  23. Читайте в статье:
  24. Виды деятельности по вмененному налогу
  25. ЕНВД по бытовым услугам
  26. ЕНВД по рознице
  27. ЕНВД по услугам автосервисов
  28. Численность работников
  29. Енвд в 2018 году: расчет
  30. Вычеты по вмененному налогу
  31. Плательщики ЕНВД – кто по условиям может применять эту систему
  32. Кто может применять ЕНВД
  33. Особенности ведения бизнеса на ЕНВД
  34. Обязанности плательщика ЕНВД по отчетности
  35. Условия применения ЕНВД
  36. Ограничения на применение ЕНВД
  37. Заключение
  38. Наиболее популярные вопросы и ответы на них по условиям применения ЕНВД
  39. Список законов
  40. Сохраните статью себе!

Кто платит енвд

Кто может применять и платить ЕНВД - условия и ограничения

Поскольку переход на ЕНВД и уход с этого спецрежима являются добровольными, фирмы и ИП самостоятельно выбирают, платить им ЕНВД или применять другой режим налогообложения, например, УСН. Но перейти на этот спецрежим можно только при условии, что он введен местными властями в отношении конкретного вида деятельности (п.

1 ст. 346.28 НК РФ). Вот эти виды деятельности: Следует учесть, что до 1 января 2018 года для определения видов деятельности, относящихся к бытовым, ветеринарным услугам, а также к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, применялся Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93.

Глава 26

Система в виде ЕНВД действует только в тех городах и районах, где она введена нормативными правовыми актами местных представительных органов.

В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где такие документы не приняты, «вмененка» не действует.

Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Правила начисления и уплаты ЕНВД закреплены в главе 26.3 Налогового кодекса.

Что такое ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

ЕНВД до 2013 года был обязательной налоговой системой, с начала 2013 года его можно применять добровольно.

Плательщики налога имеют возможность решать, переходить на ЕНВД с начала нового года или нет.

С начала июля 2015 года будет введено новую форму декларации для предприятий и ИП, что работают на ЕНВД. Возможно, отчет нужно будет сдавать по итогам третьего отчетного периода. Продавцам товара, что осуществляют реализацию и выдачу в разных местах, не разрешается использовать вмененку.

Что — такое ЕНВД и — зачем он нужен

Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной.

Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов: налог на прибыль (или единый налог УСН); налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем); налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости); налог на доходы физлиц.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Если вам не хочется вникать в сложные расчеты налогов, заниматься подготовкой отчётности и походами в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом.

который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи и отчётность в ФНС. ВНИМАНИЕ: Перейти с ЕНВД на другие специальные системы налогообложения можно только со следующего календарного года.

Единый налог на вменённый доход: когда платить, как рассчитывать, что учитывать

Виды деятельности, к которым нельзя применять данный налог, перечислены во 2-м пункте статьи 246.

26 Налогового кодекса, если осуществляется управление по системе простого товарищества или доверительного управления.

Ознакомившись с источником данных в Налоговом кодексе, следует обязательно осведомиться также о дополнительных решениях, принятых в муниципальном образовании (городе или районе).

Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения

Кто может применять ЕНВД в данном случае? Наиболее распространенные примеры — услуги такси, общественного транспорта, доставка различных предметов, товаров и др.

Перечень видов деятельности может быть короче указанного в федеральном законе, поэтому следует руководствоваться именно положениями законодательных актов местных органов власти, чтобы точно знать, кто может применять ЕНВД .

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство.

То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней. Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса.

Кто может применять ЕНВД в 2018 году

Специальный режим налогообложения (СНР) в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) действует на территории Российской Федерации с 1 января 2003 года.

За это время положения указанной главы претерпевали различные изменения и дополнения. На сегодня известна и дата прекращения его действия – это 1 января 2021 года.

В то же время в вопросе о том, кто может применять ЕНВД в 2018 году, по сравнению с предыдущим годом практически ничего не изменилось.

Источник: http://myeconomist.ru/kto-platit-envd-19287/

ЕНВД: виды деятельности

Кто может применять и платить ЕНВД - условия и ограничения

На 2018 год на ЕНВД предприниматели смогут переходить в добровольном порядке. Ранее закон по определенным видам деятельности компании или индивидуального предпринимателя, обязательно требовал применения ими этого налогового режима. Тем не менее, не запрещал совмещать ЕНВД с иными режимами налогообложения, например, с упрощенкой (далее, УСН).

Суть ЕНВД состоит в том, что налоговые отчисления в казну государства рассчитываются исходя из суммы вмененной прибыли. Единый налог находится в зависимости от вмененной прибыли, при условии того, что предприниматель занимается определенным видом деятельности с возможностью использования ЕНВД.

Для перехода на эту систему налогообложения в течение 10 дней предприниматель должен написать в налоговый орган письменное заявление. Но при этом должно быть соблюдено одно условие: его работа, деятельность должна подпадать под список, по которому законом разрешено применение этого режима налогообложения.

Таким образом, ЕНВД относится к специальным налоговым режимам. Его могут применять ИП и предприятия (компании, фирмы, организации) по определенным видам работы.

В отличие от упрощенки, для ЕНВД практического значения полученная прибыль не имеет. Налог подлежит исчислению, исходя из суммы предполагаемой прибыли, устанавливаемой государством.

Характеристикой ЕНВД, как и иного специального режима, выступает замена главных налогов общей системы налогообложения единым сбором.

В частности, если предприниматель использует рассматриваемый специальный режим, он не уплачивает в бюджет:

  • НДФЛ (для ИП);
  • налог на прибыль;
  • НДС (исключая экспортные операции);
  • налог на имущество (исключая объектов, налоговая база по которым определена в качестве их кадастровой стоимости).
  1. Численность сотрудников предприятия до 100 человек. Если работников более 100, то предприниматель обязан перейти на общий режим. Кроме того, УСН он также применять не сможет, поскольку в критерии использования упрощении также входит требование в 100 человек.
  2. Полномочия региональных властей. ЕНВД может вводиться актами местных органов власти и управления, а именно – постановлениями.
  3. Ограничения использования ЕНВД по видам. Этот режим налогообложения вводится для конкретных видов деятельности предпринимателей. В большинстве случаев, это виды деятельности, по которым существует зависимость от физических показателей.
  4. Ограничения по полученным предпринимателем доходам. Ограничения отсутствуют.

ВАЖНО: В Москве запрещен ЕНВД.

Список субъектов довольно обширен:

  1. Предприятия с объемными активами.
  2. Предприятия, предоставляющие услуги по питанию для школ, вне зависимости от формы собственности.
  3. Компании, в которых часть уставного капитала находится в собственности иной фирмы.
  4. Предприятия, где предприниматель предоставляет в аренду бензиновые и газовые заправки.
  5. Кредитные учреждения.
  6. Ломбарды.
  7. Нотариусы, адвокатские кабинеты.
  8. Зарубежные фирмы.
  9. Инвестиционные фонды, различные организации, созданные для целей инвестиций.

Главные направления работы по ЕНВД

Уже указывалось, что предприниматель на 2018 год может добровольно выбрать указанный режим налогообложения. Но не всегда возможно использование ЕНВД, в частности, определим перечень видов деятельности, по которым законом установлено применение этого режима налогообложения. Гражданин в качестве ИП или при создании фирмы должен заниматься строго определенными направлениями работы.

  1. Оказание гражданам бытовых услуг.
  2. Ветеринарные лечебницы, оказание услуг владельцам животных.
  3. Техобслуживание и мойка транспортных средств.
  4. Предоставление платных мест стоянок транспортных средств.
  5. Услуги общепита, если площадь столовой или кафе не превышает 150 квадратов, не включается в этот метраж складское помещение.
  6. Услуги по перевозке населения или груза, если в собственности предпринимателя не более 20 машин.
  7. Небольшие гостиницы, отели. Требования по площади – не более 5000 квадратов.
  8. Размещение рекламы на средствах передвижения (например, троллейбусы).
  9. Размещение наружной рекламы (щиты, баннеры).

Помимо этого:

  1. Пошив, ремонт обуви.
  2. Ремонт изделий из кожи, меха, головных уборов.
  3. Ремонт, производство мебели.
  4. Услуги бань, душевых.
  5. Услуги прачечных, включая химическую чистку изделий.

Какие товары, продаваемые в розничной торговле, не могут подпадать под этот режим налогообложения?

  1. Машины легкового назначения и мотоциклы, имеющие мощность свыше 150 лошадиных сил.
  2. Товары подакцизного назначения: бензин, дизельное топливо, масла моторного типа.
  3. Питание и спиртное в упаковке, расфасовке производителя в случаях их продажи в барах, кафе, ресторана, иных объектах, принадлежащих к общепиту.
  4. Прицепы, полуприцепы, специальные транспортные средства.
  5. Лекарства, выдаваемые по бесплатным рецептам.
  6. Собственная продукция.
  7. Иные товары в случае их реализации по образцам и каталогам вне торговли стационарного назначения, включая посылочную торговлю, работу интернет магазинов.

Продажа лично созданной продукции через розничную торговую сеть выступает одним из методов извлечения прибыли от осуществления деятельности в области производства готовой продукции. Под ЕНВД эта деятельность не подпадает.

Но: если при изготовлении собственной продукции и в ходе ее реализации создано и оборудовано кафе или иной общепит, такая деятельность уже облагается ЕНВД. Следовательно, предприниматель обязан уплачивать по этому режиму налоги. И в этом смысле предпринимателю следует быть особенно внимательным в плане изучения законов: неуплата налогов, даже неумышленная, карается государством.

Это далеко не полный перечень деятельности, по которому федеральным законом разрешено использовать рассматриваемый режим налогообложения. Но местные органы власти также наделены от центра компетенцией на дополнение направлений деятельности к существующим и возможности применения по ним ЕНВД.

Поэтому предпринимателям следует перед принятием решения о виде режима налогообложения в его фирме, компании или в ИП, поинтересоваться, по каким работам в его регионе возможен этот режим налогообложения. И уже только после этого, бизнесмену следует написать заявление в налоговый орган о желании применить ЕНВД.

Если его деятельность не подпадает под существующий список, например, бизнесмен – владелец ломбарда, он только потеряет время: налоговая не одобрит использование ЕНВД.

Для перехода на этот налоговый режим необходимо в течение 10 дней с момента осуществления деятельности составить заявление в двух экземплярах, подать их в налоговый орган. Заявление необходимо подать в налоговый орган по месту работы.

Если предприниматель занимается развозной и розничной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг, связанных с перевозкой людей и грузов, нужно подавать заявление по месту нахождения ИП или его регистрации.

Если предприниматель работает в нескольких местах, принадлежащих к разным округам, не нужно вставать во всех налоговых органах на учет в качестве плательщика ЕНВД. После получения от заинтересованного лица заявления о переходе на ЕНВД или возможности применения этого специального налогового режима, в течение 5 дней инспектор должен выдать уведомление.

Документ либо подтверждает постановку на учет в качестве плательщика по ЕНВД, либо отказывает заинтересованному лицу в этом действии. Как и во всех государственных инстанциях, отказ налогового органа должен быть четко сформулирован и мотивирован.

Условия оплаты

ЕНВД налоговым органом подлежит полному и точному расчету до момента постановки на учет и снятия с него. Если у предпринимателя отсутствует прибыль, это не может служить основанием к тому, что в конкретный расчетный период он не заплатит обязательный сбор. Предприниматель может не отчислять в казну налог при условии снятия его с ЕНВД.

На 2018 год граждане, работающие по этому режиму налогообложения в форме ИП, могут уменьшать налог на уплаченные за себя взносы. Это установлено в 346.32 статье НК РФ, в частности, в п. 2. Иными словами, предприниматели смогут учесть при исчислении вмененного налога страховые взносы, которые были выплачены:

  • за штат работников;
  • за себя лично – в расчете по МРОТ;
  • за себя лично 1% от доходов, превышающих сумму в 300 000 рублей.

Пример формулы за один месяц:

ЕНВД = прибыльность базового показателя*реальный показатель*коффициент 1*коффициент 2*15%

Прибыльность в базовом показателе определяется государственными органами, рассчитывается на единицу реальных значений, назначается в зависимости от конкретного случая и видов применяемой предпринимательской деятельности.

Реальный показатель или физический – это чаще всего количество наемных работников, площадь помещения в квадратных метрах.

Коффициент 1 – определяется государством, в обязательном порядке. Это строго определенная цифра, которая в 2018 году равна 1,868.

Коффициент 2 – он используется в случае, если местные органы власти и управления принимают решение уменьшить налоговое бремя для ИП, которые вправе работать по ЕНВД.

Пример расчета. Гражданин Иванов И.И выступает владельцем шахматного клуба. По подсчетам, которые были приведены после 1 квартала 2017 года, размер его налога, обязательного к уплате в бюджет государства, составляет примерно 100 000. Гражданин Иванов зарегистрирован в качестве ИП.

За первый месяц он благополучно оставил в бюджете 50 000 рублей, которые составляют сумму налога, уплачиваемого за работников по ЕНВД. Кроме того, ИП за себя заплатил еще 10 000. Таким образом, получается сумма в 60 000. Правило о том, что на 50% возможно сократить размер уплачиваемых в казну отчислений, действует в этом случае.

Таким образом, Иванов сократил взносы с 100 000 на 50 000 благодаря правилу, которое установлено в 2017 году.

Уменьшение налоговых выплат

Налоговое бремя весьма существенно для многих категорий предпринимателей. Большинство из них стараются уменьшить размер перечисленных в казну налогов. Сделать это по ЕНВД можно двумя путями:

  • Если у предпринимателя отсутствует штат наемных сотрудников, он может на 100% снизить сумму налоговых отчислений, которые были переданы за предыдущий отчетный квартал.

ВАЖНО: Если выплаты оформлены единой суммой, уменьшить их можно в одном квартале, но только тогда, когда они полностью будут получены фондами.

  • Если у предпринимателя присутствует штат наемных сотрудников, он вправе уменьшить налоговые отчисления за них в сумме 50%.

Итак, подведём по пунктам основные моменты по ЕНВД:

  1. Сборы к уплате — единый налог на вмененный доход.
  2. Ставка налога в общем показателе – 15%. Региональные власти могут понизить этот показатель, до 7,5%.
  3. Работодатели на этом режиме налогообложения уплачивают НДФЛ и страховые взносы за работающих на них сотрудников. ИП выплачивают взносы за себя.
  4. Налоговый период – 3 месяца.
  5. Взносы страхового содержания – могут уменьшить налог, но не более, чем на 50%.
  6. Отчетность – сдается в форме налоговых деклараций. Делается это по периодам: месяц, квартал, год.
  7. Сроки отчислений: каждый месяц, 3 месяца и год.
  8. Сроки уплаты не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом.
  9. Применение ККТ: разрешено не использовать, за исключением предприятий, которые реализуют спиртное.
  10. Осуществление бухгалтерского учета – в упрощенном порядке.
  11. Осуществление бухгалтерского учета для ИП – ведут.
  12. Книга учета доходов и расходов – необязательно вести.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/vid-deyatelnosti.html

Кто может применять и платить ЕНВД – условия и ограничения

Кто может применять и платить ЕНВД - условия и ограничения

Кто имеет право на применение ЕНВД в 2018 году: с какими видами деятельности можно работать на ЕНВД

Требования к плательщикам, которые в 2018 году планируют использовать ЕНВД

Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком

Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками

Порядок перехода на ЕНВД

Как рассчитывается ЕНВД

Кто может применять ЕНВД? Только лицо, осуществляющее один из следующих видов деятельности, перечисленных в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ:

  • Бытовые услуги (например, ремонт электроники, аудио- и видеотехники, аренда предметов мебели). Полный перечень таких услуг см. в распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.
  • Ветеринарные услуги (любая деятельность по проведению медицинского вмешательства в отношении жизни и здоровья животных).
  • Ремонт, техническое обслуживание и мойку автомобилей.
  • Перевозку пассажиров и грузов. Кто может применять ЕНВДв данном случае? Наиболее распространенные примеры — услуги такси, общественного транспорта, доставка различных предметов, товаров и др. При этом лицо, не являющееся перевозчиком, а только осуществляющее деятельность по организации и учету перевозок, ЕНВД применять не имеет право (см. п. 1 Обзора судебной практики, утв. постановлением АС ДО от 12.01.2018 № 1).

Для применения ЕНВД в отдельно взятом субъекте государства органы местного самоуправления обязаны принять собственный нормативно-правовой акт, в котором установить, кто может быть на ЕНВД.

Перечень видов деятельности может быть короче указанного в федеральном законе, поэтому следует руководствоваться именно положениями законодательных актов местных органов власти, чтобы точно знать, кто может применять ЕНВД. Введение в муниципальном образовании торгового сбора на избранный бизнесменом вид деятельности исключает возможность перехода на ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). 

Требования к плательщикам, которые в 2018 году планируют использовать ЕНВД

Кто может применять ЕНВД в 2018 году? Только субъекты предпринимательской деятельности, которые не обладают хотя бы одним из следующих признаков, предусмотренных ст. 346.26 НК РФ:

  • среднесписочное количество работников превышает 100 человек за предыдущий год;
  • субъект (юридическое лицо (ЮЛ), ИП) осуществляет предпринимательскую деятельность в соответствии с договорами о доверительном управлении имуществом или является участником договора простого товарищества;
  • оказание услуг общепита учреждением социального обеспечения, образования или здравоохранения;
  • доля участия других юридических лиц в уставном капитале ЮЛ превышает 25%;
  • субъект предпринимательской деятельности реализует сельхозпродукцию, произведенную в рамках направления, переведенного на ЕСХН;
  • деятельность связана с передачей в аренду автозаправочных станций (газовых, бензиновых, дизельных);
  • субъект предпринимательской деятельности признан крупнейшим налогоплательщиком в соответствии с правилами ст. 83 НК РФ (рассматривается объем выручки). 

Остановимся на последнем пункте более подробно и определим, кто может быть признан крупным налогоплательщиком и, соответственно, лицом, не имеющим права на переход на систему ЕНВД. 

Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком

Исключающие возможность применения ЕНВД ограничения по выручке 2018 года можно узнать из приказа ФНС РФ от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@, которым утверждены Критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам на федеральном уровне.

Рассмотрим эти критерии:

  1. Экономические показатели (у тех, кто может применять ЕНВД, выручка по форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 1 год не должна превышать 35 млрд руб.) На региональном уровне допускается установление более жестких критериев (по объему выручки за год — от 2 млрд). Иные ограничения по ЕНВД по выручке в 2018 году законодательством не предусмотрены.
  2. Наличие в рамках отношений взаимозависимости (ст. 105.1 НК РФ) возможности влиять на принятие решений в зависимой организации, обладающей вышеуказанными экономическими показателями.
  3. Наличие лицензии на банковскую, страховую (в т. ч. пенсионное страхование) деятельность, на деятельность профессионального участника рынка ценных бумаг или деятельность по ведению реестра.
  4. Налоговый мониторинг (проводится только в отношении налогоплательщика, соответствующего ряду требований, перечисленных в п. 3 ст. 105.26 НК РФ).

Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками 

Те, кто может применять ЕНВД, обязательно должны вести отдельный налоговый учет для ЕНВД и иных налоговых режимов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Условия применения ЕНВД предусматривают замену этим налоговым режимом нескольких видов налога:

  • на прибыль (УСН);
  • добавленную стоимость;
  • имущество организаций;
  • доходы физических лиц (НДФЛ). 

Налог уплачивается в виде фиксированной суммы в процентах от спрогнозированного дохода.

Ограничения, о которых должен помнить каждый, кто платит ЕНВД, включают в себя необходимость применения этого спецрежима наравне с другими системами налогообложения в отношении видов деятельности, по которым использовать ЕНВД запрещено (за исключением реализации сельхозпродукции при ЕСХН, п. 2.1 ст. 246.35 НК РФ). 

Об изменениях в ЕНВД читайте в статье Какие изменения ожидают вмененку в 2017-2018 годах?

Порядок перехода на ЕНВД 

Те, кто может применять ЕНВД, должны подать письменное заявление в налоговый орган по форме, установленной приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941.

Согласно правилам ст. 346.28 НК РФ направить такое заявление необходимо не позднее 5 дней с момента начала деятельности, в отношении которой планируется применять режим налогообложения ЕНВД.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/kto_mozhet_primenyat_i_platit_envd_usloviya_i_ogranicheniya/

Енвд или единый налог на вмененный доход

Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления.

Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях. налога на доходы физических лиц; НДС.

Енвд для ип в 2018 году

Кто может применять и платить ЕНВД - условия и ограничения

Енвд для ип в 2018 году – это спецрежим применяемый во многих регионах России. Но индивидуальный предприниматель может перейти на него только при условии, что он занимается определенными видами деятельности. Кроме того, вмененный налог должен быть введен на той территории, где работает ИП.

Читайте в статье:

Вмененный налог ИП могут применять, если соблюдены при соблюдении множества условий. Перечислим их. Так, налогообложение в виде ЕНВД введена на той территории, где работает предприниматель местными властями.

То есть там, где был принят соответствующий закон. Причем переход на вмененную систему налогообложения дело добровольное.

Поэтому ИП, которые ведут одну и ту же деятельность в разных регионах (муниципальных образованиях), может работать по разным налоговым режимам.

Виды деятельности по вмененному налогу

Енвд для ип в 2018 году может применяться, если деятельность, в которой занят ИП, поименована в статье 346.26 НК РФ. То есть для нее  предусмотрена возможность применять ЕНВД. К таким видам деятельности, в частности, относят:

  • бытовые услуги;
  • автосервисные услуги (ремонт, тех обслуживание и осмотр, мойка транспортных средств);
  • транспортные перевозки (как пассажиров, так и грузов);
  • торговля в розницу;
  • услуги платных стоянок;
  • общественное питание;
  • рекламные услуги (размещение и распространение);
  • гостиничные услуги;
  • сдача в аренду стационарных торговых мест

Конкретный перечень подобных услуг устанавливают местные власти. Причем они вправе его сократить.

ЕНВД по бытовым услугам

Вмененный налог для ИП в 2018 году в отношении бытовых услуг можно применять, если:

  • услуги перечислены в специальном перечне, установленным Правительством РФ (распоряжение от 24.11.2016 № 2496-р);
  • применение ЕНВД по ним предусмотрено местным законом;
  • услуги оказываются за плату;
  • услуги оказываются обычным гражданам (например, по договору бытового подряда).

Если любое из этих условий не выполнено применять ЕНВД по данным услугам ИП не в праве. В этой ситуации выручку он должен облагать налогами в рамках общей или упрощенной системы налогообложения. Если бытовые услуги оказываются и обычным гражданам и организациям, то нужно вести раздельный учет доходов и расходов по ним. Вмененным налогом будут облагаться только услуги гражданам.

Местные (муниципальные) власти в своих нормативно-правовых актах про ЕНВД должны утвердить коды услуг, по которым применяется ЕНВД. Их приводят в соответствии с классификатором ОКПД.

ЕНВД по рознице

Вмененный налог можно применять в отношении розничной торговли, если соблюдаются следующие условия:

  • торговля ведется в рамках предпринимательской деятельности ИП;
  • согласно местному законодательству в регионе, где ведется розничная торговля, она может быть переведена на ЕНВД;
  • при продаже товаров ИП заключает договор розничной купли-продажи. Поэтому, например, продажа товаров по договору поставки на вмененный налог переведена быть не может.

Если условия соблюдаются, то использовать ЕНВД можно вне зависимо от формы расчетов с покупателем (наличными, по пластиковым картам, смешанная). При этом продажа некоторых товаров не может облагаться ЕНВД. В частности:

  • товаров, которые считают подакцизными (бензин, диз топливо, моторное масло и т. д.);
  • продуктов питания и напитков;
  • товаров собственного производства;
  • некоторых видов транспорта (автобусов, грузовых автомобилей и прицепов к ним).

ЕНВД по услугам автосервисов

ИП вправе применять вмененный налог по услугам, которые связаны с ремонтом, техническим обслуживанием и мойке транспортных средств. Однако, при этом должны соблюдаться некоторые условия. Так, ЕНВД можно применять, если эт услуги:

  • оказываются за плату;
  • есть в группах 45.20.11–45.20.30 классификатора продукции (ОКПД2) и группу 45.20 классификатора видов деятельности (ОКВЭД2).

ЕНВД можно, в частности, применять в отношении:

  • услуг по предпродажной подготовке машин;
  • услуг по техобслуживанию, мойке и ремонту машины, оплаченные страховщиками в счет страховых выплат;
  • услуг по установке на автомобили дополнительного оборудования (тахограы, гидравлика, средства связи);
  • услуг по ремонту отдельных частей, узлов и агрегатов;
  • мойке машин (в том числе и на оборудовании самообслуживания).

Численность работников

Одним из критериев, который позволяет применять ЕНВД, является численность наемных работников. За прошлый год она не должна превышать 100 сотрудников. Например, если вмененный налог для ИП будет применяться 2018 году, то в расчет берут работников за 2017 год. 

Среднюю численность определяют на основании приказа Росстата от 22 ноября 2017 № 772. Причем нужно посчитать всех работников ИП. Не зависимо от того в каком регионе они работают и на каком режиме находится деятельность в которой они заняты. Считают как сотрудников по трудовому договору, так и тех, кто работает по договору гражданско-правового характера (например, подряда или поручения).

Численность нужно считать не только по итогам прошлого года, но и по итогам каждого прошедшего квартала.

 Если ограничение будет нарушено, то ИП потеряет право платить вмененный налог и будет должен работать или по общей или по упрощенной системе налогообложения. Причем пересчет налогов нужно сделать с начала того квартала в котором допущено такое превышение.

Перейти на вмененный налог вновь ИП сможет лишь со следующего года. И только при условии, что правило о численности за предыдущий год будет соблюдаться.

Енвд в 2018 году: расчет

Вмененным налогом для ИП в 2018 году облагают вмененный доход, который установлен для конкретного вида деятельности. Обязанность платить ЕНВД возникает у ИП в момент его постановки на учета в качестве плательщика налога.

Расчет ЕНВД в 2018 году делают по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц  × ( Величина физического показателя за первый месяц квартала + Величина физического показателя за второй месяц квартала + Величина физического показателя за третий месяц квартала )  × К1 × К2

В формуле используют 2 коэффициента:

  • К1 – это коэффициент-дефлятор. Он нужен, чтобы вмененный доход соответствовал уровню потребительских цен. Его устанавливает Минэкономразвития России. На 2018 год К1 равен 1,868.
  • К2 – корректирующий коэффициент. Он меняет доходность в зависимости от ряда факторов (например, сезонности или режима работы). Его значение может быть установлено властями в пределах от 0,005 до 1.

Пример
Индивидуальный предприниматель (ИП) продает товары в розницу. Площадь торгового зала 80 кв. м. Ставка ЕНВД – 15 процентов. ИП платит ЕНВД с 28 января. В 2018 году К1 равен 1,868. Корректирующий коэффициент – 0,7.

Базовая доходность для розницы 1800 руб./кв. м.

Вмененный доход за январь равен:

1800 руб./кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн. × 0,7 × 1,868 = 24 296 руб.

Вмененный доход за февраль–март равен:

1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868 = 376 589 руб.

Вмененный доход для ЕНВД за I квартал составил 400 885 руб. (24 296 руб. + 376 589 руб.).

ЕНВД за I квартал составит:

400 885 руб. × 15% = 60 133 руб.

Вычеты по вмененному налогу

Определив общую сумму налога, предприниматель вправе ее уменьшить на вычеты. Это расходы ИП на:

  • перечисленные страховые взносы;
  • взносы на добровольное личное страхование, по договорам заключенным в пользу сотрудников на случай их болезни;
  • больничные пособия за первые три дня болезни, которые не покрыты выплатами по договорам добровольного страхования;
  • покупку контрольно-кассовой техники.

При применении этих вычетов также действует множество ограничений. В частности, расходы на ККТ можно учесть только в пределах 18 000 руб. на один аппарат.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1035-envd-dlya-ip-vidy-deyatelnosti-ogranicheniya-raschet

Плательщики ЕНВД – кто по условиям может применять эту систему

Кто может применять и платить ЕНВД - условия и ограничения

ЕНВД является особой системой налогообложения, которая может применяться не ко всем объектам предпринимательской деятельности. Так как данный налог подлежит взиманию в зависимости от того, какой характер носит деятельность, то плательщики его — это те фирмы, которые зарегистрированы плательщиками ЕНВД.

Кто может применять ЕНВД

Платить данный налог могут те ООО и ИП, которые зарегистрированы в местных органах налогообложения как плательщики данного налога. То есть они занимаются тем видом деятельности, который попадает под систему ЕНВД, а конкретнее:

  • Предоставляющие услуги бытового характера.
  • Предоставляющие услуги ветеринарного направления.
  • Предоставление услуг по ремонту авто и мотоциклов.
  • Услуги платной автостоянки.
  • Услуги в сфере общественного питания с торговым залом или без него.
  • Торговля в розничном направлении.
  • Перевозка пассажиров.
  • Грузовые перевозки для физических лиц.
  • Предоставление жилплощади ограниченного размера для проживания лиц.
  • Организация рекламных мероприятий и ее размещение на поверхности конструкций, а также автотранспорта.

Если деятельность ООО или ИП указана в ст. №346 НК РФ, то данный объект может рассчитывать на то, что станет плательщиком ЕНВД.

При этом перевести свою деятельность в режим обложения ЕНВД можно в любой момент, если ваша деятельность соответствует требованиям. Этот процесс требует подачи заявления в течение 5 дней с начала осуществления деятельности. Если вы ООО, то заявление составляют по форме ЕНВД-1, если ИП, то ЕНВД-2.

Данный документ подается в тот налоговый орган, который находится по месту территориальной принадлежности места деятельности. В случае если вы занимаетесь автоперевозками, то по месту регистрации бизнеса.

Налоговые органы принимают решение о постановке на учет как плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней, оповещая о своем решении объект хозяйствования специальным уведомлением.

Подробнее о том, кто может применять ЕНВД, смотрите в видео:

Особенности ведения бизнеса на ЕНВД

Те организации, кто может применять ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Прибыльный налог.
  • НДФЛ в том случае, если вы – ИП.
  • Налог, начисленный на имущество (если это не кадастровая сумма).
  • НДС.

Но когда плательщик ЕНВД осуществляет еще и деятельность, находящуюся на общей или упрощенной системе налогообложения, то ему необходимо вести раздельный учет. Доходы, расходы, налоги, зарплата – все это подлежит разнотипному учету: как налоговому, так и бухгалтерскому.

Так, расходы на оплату труда, выплаченные сотрудникам, которые заняты в обеих сферах деятельности, делятся на две части соответственно занятости сотрудников в каждой из сфер.

Стоит также отметить, что ЕНВД лучше совмещать с другими системами налогообложения, так как условия применения ЕНВД достаточно строги. Лучше подать заявление на УСН и затем по ней отчитываться «нулевками», чем налоговая служба, проводя проверку, попросит вас предоставить документацию по общей системе налогообложения.

Основным примером «двойного» налогообложения можно назвать торговый бизнес. Так, если вы, имея стационарный магазин, продаете свой товар по интернету, то в ваших же интересах подать заявление на ЕНВД по стационарной торговле и УСН по сетевой и тогда производить раздельный учет доходов, расходов и прочего.

Перейти на другую систему налогообложения с данной можно, начиная с нового года. Для этого нужно в течение пяти дней подать заявление о снятии с ЕНВД.

В том случае, если вы не переходите на другую систему налогообложения, а просто прекращаете деятельность, которая подлежит ЕНВД, вам нужно в течение пятидневного срока подать такое же заявление, иначе придется платить налог на доходы с той деятельности, которую вы не осуществляете.

Обязанности плательщика ЕНВД по отчетности

Отчетность по ЕНВД для налоговых органов составляется в виде декларации. В ней указываются все расходы и доходы как обоснование суммы рассчитанного предпринимателем налога.

Данная декларация составляется с учетом показателей и сумм за три месяца. То есть декларацию налогоплательщик ЕНВД должен подать раз в квартал до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Декларацию можно подать в бумажном виде, заполнив форму вручную или на компьютере. В таком случае это можно сделать, самостоятельно отнеся документ в инспекцию или отправив его заказным письмом. Сдать отчетность можно также и в электронном виде. Но для этого нужна заверенная электронная подпись.

Отдельно стоит сказать про сроки уплаты налога. Предпринимателям нужно оплатить сумму налога по данной системе раньше 25 числа того месяца, в котором подана отчетность, то есть также следующего за отчетным кварталом.

Если плательщик ЕНВД является еще и налоговым агентом, если по характеру деятельности он предоставляет счета-фактуры, в которых предъявляет покупателю сумму НДС, то он должен подавать и декларацию по НДС в согласованном с законом порядке.

О заполнении декларации ЕНВД смотрите в видео:

Итак, налогоплательщиком ЕНВД может быть как ООО, так и ИП в том случае, если характер осуществляемой ими деятельности попадает под такие, которые подлежат ЕНВД.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/platelshhiki-envd.html

Условия применения ЕНВД

Кто может применять и платить ЕНВД - условия и ограничения

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – особая система налогообложения, которая действует в рамках конкретного региона России и охватывает определенные области деятельности.

Условия применения ЕНВД регламентируются письмом ФНС №ГД-4-3/6145 от 04.04.2014. Объектом налогообложения здесь служит вмененный доход предпринимателя.

Местные органы власти указывают точный список работ в издаваемых нормативных документах. Поэтому на практике данный перечень меняется в зависимости от субъекта страны.

Для быстрого решения ваших проблем и вопросов, рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по бизнес вопросам:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

ЕНВД допускается применять для следующих видов работ:

  1. Предоставление услуг бытового характера населению.
  2. Услуги по лечению животных.
  3. Автоперевозки пассажиров и грузов (ИП, в пользовании которых находится до 20 средств передвижения).
  4. Розничные продажи в торговых точках с размером торгового зала до 150 кв. м на каждый объект.
  5. Розничные продажи через стационарные и нестационарные объекты (палатки, киоски), не предполагающие использование торговых залов.
  6. Услуги общественного питания, оказываемые в стационарных объектах, зал обслуживания которых занимает до 150 кв. м на каждый объект.
  7. Предоставление общественного питания через объекты, в которых не предусмотрено обслуживающее помещение.
  8. Создание средств наружной рекламы с помощью соответствующих сооружений.
  9. Предоставление помещений (до 500 кв. м) для проживания и временного нахождения.
  10. Передача в аренду торговых мест в торговых точках или объектов для организации общепита без обслуживающего помещения.
  11. Передача в аренду участков земли, предназначенных для возведения торговых объектов, или для объектов предоставления общественного питания.

Согласно федеральному закону №94, в редакции от 25.06.2012, к перечисленным видам работ добавились следующие:

  • Ремонтные работы, обслуживание и мойка автомобилей.
  • Предоставление мест для стоянки автомашин.
  • Размещение рекламных объявлений внутри и снаружи средств передвижения.

Дополнительным условием для использования ЕНВД является количество работников ИП, которое должно составлять менее 100 человек за предыдущий календарный год. Данный пункт не касается хозяйственных объединений и кооперативов, созданных потребительским обществом.

Еще одно ограничение касается доли участия различных компаний, которая должна составлять менее 25%. Исключение составляют фирмы, где уставной капитал был сформирован за счет вложений со стороны общественных объединений граждан с инвалидностью.

Ограничения на применение ЕНВД

Возможность использовать ЕНВД теряется в следующих случаях:

  • Штат сотрудников ИП превысил 100 человек.
  • В уставном капитале доля других юрлиц превысила 25%.
  • Если деятельность ИП осуществляется на базе договора доверительного управления или товарищества.

Данную систему налогообложения не допускается применять ИП, которые используют ЕСХН и занимаются реализацией произведенной продукции через свои объекты торговли или общественного питания.

Заключение

  1. ЕНВД – это режим налогообложения для ИП, ведущих определенный вид деятельности.
  2. Уточнить список работ, доступных для данной системы, можно в региональных законодательных актах.
  3. Проблемы с оформлением вмененки возникают у тех предпринимателей, которые не соответствуют условиям по штату сотрудников и доли других организаций в уставном капитале.
  4. ЕНВД можно совмещать с другими способами налогообложения.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по условиям применения ЕНВД

Вопрос: Добрый день. Скажите пожалуйста, что происходит, если условия применения ЕНВД в 2017 году не соблюдаются индивидуальным предпринимателем?

Ответ: Здравствуйте. При несоблюдении указанных условий ИП теряет право на ЕНВД. Прекращение данного налогового режима возможно по результатам налогового периода, который равен одному кварталу.

Если ИП использовал только ЕНВД, то при утрате данного права автоматически применяется общая система налогообложения. Изменения вступают в силу с квартала, в котором выявились несоответствия установленному порядку.

Если ИП совмещал вмененку и УСН, то после прекращения действия ЕНВД компания переводится на упрощенную систему взимания налогов. Направлять заявление об использовании УСН не нужно.

Если ЕНВД больше не используется, то необходимо направить соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Сделать это необходимо не позднее 5 дней с момента, когда ИП прекратил деятельность по ЕНВД. Затем в течение 5 дней налоговая служба отправит уведомление касательно снятия с учета ИП, состоящего на ЕНВД.

Список законов

  • Федеральный закон №94
  • Письмо ФНС №ГД-4-3/6145 от 04.04.2014

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/nalogi-ip/envd/usloviya-primeneniya-envd/

Российский юрист
Добавить комментарий