Какие налоги заменяет ЕНВД?

Содержание
  1. Совмещение УСН и ЕНВД для ИП и ООО: учет взносов и налогов в 2017 году
  2. Что такое «упрощенка» и какие налоги она заменяет?
  3. Что такое «вмененка» и какие налоги она заменяет?
  4. Когда нельзя совместить «упрощенку» и «вмененку»?
  5. Когда совместить УСН и ЕНВД можно?
  6. Учет взносов и налогов при совмещении УСН и ЕНВД
  7. 1. ИП без наёмных работников
  8. 2. ИП с наёмными работниками
  9. 3. ООО с наёмными работниками
  10. Какие налоги заменяет енвд для ип
  11. Какие налоги заменяет ЕНВД
  12. Енвд – единый налог на вмененный доход
  13. Какие налоги заменяет енвд в 2018: для юридических лиц для ооо для ип
  14. Что такое единый налог на вмененный доход
  15. Енвд для ип: таблица и примеры расчета
  16. Единый налог на вмененный доход 2017. ЕНВД 2017. Какие налоги заменяет ЕНВД?
  17. Енвд 2017 использование
  18. Уплата ЕНВД
  19. Деятельность ЕНВД
  20. Взимание ЕНВД
  21. Енвд торговля
  22. Расчет ЕНВД
  23. Енвд формула
  24. Енвд или патент – что лучше?
  25. Патентная система налогообложения в 2018 году
  26. Виды деятельности и патентная система налогообложения
  27. Какие налоги заменяет патентная система?
  28. Патент для ИП
  29. Как рассчитывается и оплачивается налог при патентной системе налогообложения
  30. Основания для утраты права на режим
  31. ЕНВД в 2018 году
  32. Какие налоги заменяет ЕНВД?
  33. Расчет налога ИП на ЕНВД
  34. ЕНВД или патент — что лучше?
  35. Какие налоги заменяет енвд
  36. Енвд освобождает от уплаты следующих налогов 
  37. Единый налог на вмененный доходв обособленном подразделении 
  38. Что такое ЕНВД
  39. Кто имеет право применять ЕНВД
  40. Виды деятельности подпадающие под ЕНВД
  41. Переход на ЕНВД в 2018 году
  42. Расчёт налога ЕНВД в 2018 году
  43. Как уменьшить налог ЕНВД

Совмещение УСН и ЕНВД для ИП и ООО: учет взносов и налогов в 2017 году

Какие налоги заменяет ЕНВД?

В нашей налоговой системе существуют несколько специальных налоговых режимов:

  • упрощенная система налогообложения («упрощенка»);
  • единый налог на вмененный доход («вмененка»);
  • патентная система налогообложения;
  • единый сельскохозяйственный налог.

Все эти налоговые режимы можно применять как по отдельности, так и совмещая их между собой. Сегодня мы поговорим о совмещении упрощенной системы налогообложения (УСН или «упрощенка») и единого налога на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»). Но прежде чем приступить к рассмотрению совмещения, мы немного поговорим о каждой системе в отдельности, чтобы было представление что это такое.

Что такое «упрощенка» и какие налоги она заменяет?

«Упрощенка» — это упрощенная система налогообложения (УСН), которая заменяет собой такие налоги, как:

Для организации (юридические лица) Для ИП (индивидуальный предприниматель)
НДС (налог на добавленную стоимость) НДС (налог на добавленную стоимость)
Налог на прибыль НДФЛ (налог на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности)
Налог на имущество (которое используется при деятельности УСН) Налог на имущество (которое используется при деятельности УСН)

Но применять «упрощенку» не так просто, необходимо соблюдение следующих условий:

Для юридических лиц есть еще несколько обязательных параметров:

  1. В составе учредителей доля юридического лица не может превышать 25%;
  2. Не могут применять организации, имеющие филиалы;
  3. Если организация решила со следующего года перейти на «упрощенку», то доход за 9 месяцев этого года не может быть больше 112,5 млн. руб.

Перейти на «упрощенку» можно двумя способами: при регистрации юр. лица или ИП подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (или в течение 30 дней с момента регистрации); подать это заявление с 1 октября по 31 декабря текущего года на переход со следующего календарного года.

При упрощенной системе налогообложения применяется два вида ставок налога:

  • 6% на доходы;
  • 15% «доходы минус расходы».

Целесообразность одной из ставок надо просчитывать исходя из доходов и затрат, а после выбирать оптимальный по налоговой нагрузке вариант.

Если вы выберете налог 6%, а потом в ходе деятельности поймёте, что выгоднее выбрать 15%, то перейти на него вы уже сможете только с нового календарного года, подав заявление заранее до 31 декабря текущего года.

Что такое «вмененка» и какие налоги она заменяет?

«Вмененка» — это единый налог на вмененный доход, который заменяет собой налоги на аналогичной упрощенной системе:

Для организации (юридические лица) Для ИП (индивидуальный предприниматель)
НДС (налог на добавленную стоимость) НДС (налог на добавленную стоимость)
Налог на прибыль НДФЛ (налог на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности)
Налог на имущество (которое используется при деятельности УСН) Налог на имущество (которое используется при деятельности УСН)

Опять же, аналогичной «упрощенке», для применения ЕНВД, необходимо соблюдать ряд условий:

Для юридических лиц необходимо соблюдение еще ряд условий:

  1. Организация не должна быть крупнейшим налогоплательщиком;
  2. Не должна являться учреждением образования, здравоохранения и соц. обеспечения в области услуг общепита;
  3. В составе учредителей доля юридического лица не может превышать 25%.

«Вмененку» могут применять только организации и ИП в отношении определенных видов деятельности. Эти виды прописаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, но кратко это деятельность:

  • бытовых услуг;
  • ветеринарные услуг;
  • услуг ремонта, тех обслуживания и автомойки транспорта;
  • услуг автостоянок;
  • услуг перевозок людей и грузов (не более 20 авто);
  • услуг розничной торговли без торговых залов, либо с залом не более 150 квадратов;
  • общепит с залом не более 150 квадратов, либо без зала обслуживания;
  • наружной рекламы на рекламных конструкциях, либо на авто;
  • услуг временного проживания и размещения общей площадью до 500 квадратов;
  • сдача в аренду помещений;
  • сдача в аренду земельных участков.

Перейти на «вмененку» можно в течение 5 дней с момента начала осуществления деятельности, подпадающей под «вмененку», либо в любое время в течение года. А вот снять с учета можно либо при прекращении деятельности по ЕНВД, либо с нового календарного года перейти на иной режим налогообложения, подав в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Когда нельзя совместить «упрощенку» и «вмененку»?

При регистрации бизнеса в заявлении есть раздел, который мы заполняем под названием «Коды ОКВЭД». По нашему желанию в этом разделе может быть указан один вид деятельности или несколько.

Если при регистрации вы указали только один вид деятельности и по нему можете применять «вмененку», то здесь совмещение двух налоговых режимов невозможно! В этом случае вам необходимо рассчитать и выбрать наиболее выгодный для вас режим налогообложения.

Давайте рассмотрим это на примере:

У вас небольшое кафе (60 квадратных метров) в Московской области. При регистрации вы указали только один вид экономической деятельности — оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания.

Есть несколько наёмных работников: повар, два официанта, администратор и вы.

В год ваша выручка составляет 6 млн. руб.

Ваши затраты в год — 3,5 млн. руб. Сюда мы отнесём заработные платы, отчисления взносов, закупка техники, оборудования, продуктов и прочих расходников.

Теперь давайте просчитаем, какая система налогообложения при таких цифрах будет наиболее выгодна.

1. Сначала просчитает сумму налога на ЕНВД:

Чтобы понять, что такое вообще написано в этой формуле, обращаемся к ст. 246.27 НК РФ:

Базовая доходность — условный доход по вашей деятельности, который рассчитало государство (величину его смотрим в НК);

К1 — корректирующий коэффициент-дефлятор (1,798 на 2017 год);

К2 — корректирующий коэффициент, устанавливаемый каждым регионом и на каждый вид деятельности самостоятельно);

Физический показатель для каждого вида свой, опять же смотрим в кодексе.

Ставим наши цифры в формулу:

НБ = 107 880 руб.

Далее умножаем на 12 месяцев в году:

НБ = 107 880 руб. × 12 мес. = 1 294 560 руб.

И умножаем на ставку налога по ЕНВД 15%:

НАЛОГ = 1 294 560 × 15% = 194 184 руб.

2. Рассчитаем сумму налога при применении УСН 6%:

При «упрощенке» 6% мы берем в расчет только нашу годовую выручку 6 млн. и умножаем её на ставку налога:

НАЛОГ = 6 000 000 руб. × 6% = 360 000 руб.

3. Рассчитаем сумму налога при применении УСН 15%:

Здесь формула чуть сложнее, чем при «упрощенке» 6%.

НАЛОГ = ( доходы – расходы) × 15%

НАЛОГ = ( 6 000 000 руб. – 3 500 000 руб. ) × 15% = 375 000 руб.

Просчитав сумму налога на каждой из систем, мы видим очевидную выгоду применения ЕНВД при нашем виде деятельности.

Когда совместить УСН и ЕНВД можно?

Для того, чтобы понять, можем ли мы совмещать два налоговых спец. режима, обратимся к п. 4 ст. 346.12 НК РФ, где четко прописано, что совмещение ЕНВД и УСН допустимо.

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы указали два вида экономической деятельности:

  1. Торговля в розницу (в Московской области у вас небольшой магазин 90 квадратов, работает 10 человек, основные средства на 5 млн. руб., годовой доход составляет 19 млн. руб., ваши расходы в год 14 млн. руб.

    )

  2. Вы печете булочки в помещении магазина (конечно, не в торговом зале), заняты при этом 6 наёмных работников, основные средства (оборудование) на 2,5 млн. руб., годовой доход 9 млн., ваши расходы в год 7,5 млн. руб.

Теперь мы посчитаем совокупные данные по обоим видам деятельности, для возможности совмещения УСН и ЕНВД.

  • До 100 наёмных работников: у вас 10 + 6 = 16
  • До 150 млн. руб. годовой доход: у вас 19 млн. + 9 млн. = 18 млн. руб.
  • До 150 млн. остаточная стоимость основных средств: у вас 5 млн. + 2,5 млн. = 7,5 млн. руб.
  • Площадь торгового зала до 150 квадратов: у нас 90 квадратов.

По всем параметрам подходим, и возможно применение обеих систем налогообложения. И тут есть два варианта:

  1. «Упрощенка» для булочек и «вмененка» для торговли;
  2. «Упрощенка» для обоих видов.

А теперь мы будем просчитывать для каждого вида деятельности наиболее выгодную систему. Формулы, применимые к каждой, расписаны выше. Мы просто внесем полученные данные в сравнительную таблицу:

Налоговая система УСН 6% УСН 15% ЕНВД
Булочки УСН 9 000 000 × 6% = 540 000 руб. ( 9 000 000 – 7 500 000) × 15% = 225 000 руб.
Торговля УСН 19 000 000 × 6% = 1 140 000 руб. ( 19 000 000 × 14 000 000) × 15% = 750 000 руб.
Торговля ЕНВД ( 90 кв. × 1 800 руб. × 1,798 × 1 × 12 мес.) × 15% = 524 296,80

Просто сравнив цифры по таблице, видим:

  1. «Упрощенка» 15% для булочек и «вмененка» для торговли обойдется в 749 296,80 руб. в год;
  2. «Упрощенка» для обоих видов деятельности выйдет в 975 000 при 15%, и в 1 680 000 при 6%.

Учет взносов и налогов при совмещении УСН и ЕНВД

Все индивидуальные предприниматели платят за себя пенсионные отчисления, а ИП и организации, имеющие наёмных работников, платят взносы за своих сотрудников. На суммы уплаченных взносов вы можете уменьшить сумму налога к уплате по спец. режимам. Но возможность уменьшения — разная. Ниже рассмотрим подробнее.

1. ИП без наёмных работников

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, работаете самостоятельно и применяете один из специальных налоговых режимов, то сумму налога вы можете уменьшить на сумму уплаченных страховых пенсионных взносов за себя в размере 100%.

Если вы ИП без работников и применяете УСН совместно с ЕНВД, то уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов на 100% вы можете в одном из этих спец. режимов: либо на «упрощенке», либо на «вмененке».

2. ИП с наёмными работниками

Если вы ИП с наёмными работниками и применяете один из режимов — либо УСН, либо ЕНВД, то сумму налога к уплате вы можете уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за себя и работников, но не более, чем на 50%.

Если у вас два налоговых режима, то вы можете уменьшить на сумму уплаченных взносов за себя и работников не более, чем на 50%, либо на одном из режимов, либо пропорционально занятым работникам, но это должно прописываться вашей учетной политике.

3. ООО с наёмными работниками

Юридические лица уменьшают свой налог к уплате аналогично Индивидуальным предпринимателям с сотрудниками: либо на 50% по одному из видов спец. режимов (УСН или ЕНВД), либо пропорционально занятым работникам, но это должно прописываться в вашей учетной политике.

Источник: https://delovoymir.biz/sovmeschenie-usn-i-envd-dlya-ip-i-ooo-uchet-vznosov-i-nalogov.html

Какие налоги заменяет енвд для ип

Какие налоги заменяет ЕНВД?

  • Налог на прибыль организаций. В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
  • Налог на имущество организаций. В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
  • Налог на добавленную стоимость.

Отчитываться по налогом, от которых освобождены предприятия, применяющие вмененку не обязаны, сдавать пустые декларации не требуется.

Перейти на данную систему можно в любой момент среди года, подав заявление в налоговую службу по месту регистрации предприятия.

Какие налоги заменяет ЕНВД

ЕНВД используют для налогообложения деятельности, оговоренной в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Его устанавливают муниципалитеты и города, используя физический показатель и коэффициент К2.

Также есть понятие базовой доходности (описание приведено в п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Она показывает, какую сумму нужно заплатить за месяц при соответствующем виде деятельности.

Физический показатель может характеризоваться количеством работников, автомобилей, квадратных метров и т.д.

На величину налога влияют коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 меняют ежегодно для учета базовой инфляции (индекса потребительских цен). На 2015 год К1 равен 1,798. Коэффициент К2 определяют местные законодатели (в пределах 0,005–1) в зависимости от местонахождения ИП и вида деятельности.

Енвд – единый налог на вмененный доход

  • услуги розничной торговли;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги общественного питания;
  • услуги в области ремонта, техобслуживания и мойки автомототранспортных средств;
  • услуги по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
  • услуги по передаче земельных участков и торговых мест во временное пользование;
  • размещение либо распространение рекламы;
  • услуги по временному проживанию и размещению;
  • услуги стоянок.

Единым налогом на вмененный доход или ЕНВД называют особый режим налогообложения, установленный в России для представителей бизнеса, которые специализируются на определенных видах деятельности. Его особенность заключается в том, что реальный доход при уплате налога в расчет не берется. Сумма к уплате в казну рассчитывается на основании вмененного дохода, установленного Налоговым кодексом РФ. Декларации при использовании ЕНВД сдаются в налоговые органы каждые 3 месяца (не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Налог также уплачивается ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Рекомендуем прочесть:  Как построить дом за материнский капитал

Какие налоги заменяет енвд в 2018: для юридических лиц для ооо для ип

  1. Вся розничная торговля.
  2. Услуги бытовые (все, которые предоставляются физическим особам) и ветеринарные.
  3. Система общественного питания (от переносных лотков до ресторанов).
  4. Изготовление, распространение и размещение рекламной продукции.
  5. Арендная плата за сдачу объектов гостиничного бизнеса или торговых помещений по договору.
  6. Пассажиро- и грузоперевозки с помощью собственного или арендованного транспорта.
  7. Услуги станций технического обслуживания автомобилей (СТО), автостоянок, парковок и моек.

Начиная с 2012 года в прессе и на интернет-порталах с завидной регулярностью публикуются материалы, сообщающие о скорой отмене этого удобного и простого вида налога, который, несомненно, значительно облегчает жизнь людей, не требующих от правительства найти им место трудоустройства.

Что такое единый налог на вмененный доход

  1. В зависимости от числа сотрудников. Если у индивидуального предпринимателя нет персонала, то можно вычесть взносы, уплаченные во внебюджетные фонды. Если есть хоть один сотрудник, то бизнесмен может вычитать суммы, оплаченные в фонды за сотрудников. Вычесть платёж в соцстрах за себя не получится.
  2. Учитывая, что коэффициент М устанавливается органами местной власти и зависит от места регистрации предприятия, для уменьшения выплат можно выбрать населённый пункт с минимальным коэффициентом.
  3. Наконец, ещё один способ экономии средств путём уменьшения ЕНВД это уменьшения торговой площади.

Единый налог на вменённый доход — именно такая расшифровка ЕНВД применяется в официальных документах – это особый термин, обозначающий специальный налог, рассчитываемый по формуле, которым пользуются представители небольших предприятий и фирм, различные общества с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП).

Такой налоговый режим в просторечье называют «вменёнка», он позволяет значительно упростить процессы расчётов суммы необходимого платежа.

Рекомендуем прочесть:  Исковое заявление о разводе в суд образец

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2018 году для ИП без наемных работников.

05 Авг 2018      toplawyer         36      

Источник: http://lawyertop.ru/otpusk/kakie-nalogi-zamenyaet-envd-dlya-ip

Единый налог на вмененный доход 2017. ЕНВД 2017. Какие налоги заменяет ЕНВД?

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Эта статья подготовлена налоговым консультантом России Семеновой М.В. В статье речь пойдет о том, какие положительные и отрицательные стороны имеет единый налог на вмененный доход и о том какие дополнительные затраты понесут организации вследствие оплаты ЕНВД.

Енвд 2017 использование

Использование единого налога напрямую зависит от затрачиваемых усилий на контролирование органов, занимающихся проверкой единого налога на временный доход. Одной из основных принципиальностей в этом деле является финансовая сторона трудовой деятельности людей, которые оплачивают единый налог в соответствующие учреждения, зависит же это от объемов деятельности.

Уплата ЕНВД

Налогоплательщики оплачивают налоги соответственно заработанным объемам денежных средств. Как гласит закон РФ налог устанавливается в пределах страны, при помощи нормативно-правового акта органа, который представляет интересы государственной власти данной страны.

Причем при существовании нормативного акта в соответствующей стране обусловливает принципы налогообложения в границах, определенных законом РФ.

Те организации, которые занимаются частной деятельностью в одном лице или же целой компанией, не могут отдавать предпочтение тому или иному порядку выплаты налогов.

Порядок налогообложения для всех является неукоснительным в общем порядке.

Налог следует оплачивать по месту регистрации предпринимательской деятельности предпринимателя, в обязанности которого входит оплата налогов, а местность его обитания не зависит от того, где она производит продажу товара или услуг.

Кто же может выступать плательщиками ЕНВД? Ими могут быть физические и юридические личности, занимающиеся организацией своей частной деятельности без особых квалифицированных и профессиональных умений частного лица в сфере представленной деятельности.

Деятельность ЕНВД

К объединениям, не считая российских предпринимательских деятельностей, напрямую относятся и иностранные учреждения, представителя которые могут выступать физические и юридические иностранные личности. Иностранные предприниматели могут выступать как юридическими, так физическими лицами основывая свой предпринимательский бизнес в розничной и оптовой торговли.

Это могут быть компании и другие корпоративные образования, обладающие соответствующими гражданскими правами и созданные в соответствии с правительством того государства, где собирается разворачивать свою деятельность.

Частная организация, в том числе личные компании или полные товарищества в ряде иностранных государств не являются юридическими лицами, однако с точки зрения нашего законодательного органа власти они приравниваются именно к иностранным организациям.

Взимание ЕНВД

Взимание ЕНВД выполняется в независимости от полученной выручки того или иного вида деятельности, который указан предпринимателем.

Единый налог на вмененный доход выплачивается предпринимателем в том случае, если в образованной организации работают 30 человек, в частности такими организациями выступают частные магазины, в которых осуществляется розничная торговля.

Законодательство не предусматривает как такового различия оптовой и розничной торговли в плане платы ЕНВД, поэтому можно следовать установленным нормам.

Енвд торговля

Чем же различаются оптовая и розничная торговля? Как правило, розничная торговля – это сбыт товара по ранее обговоренным условиям розничной купли продажи, а оптовая обычно зависит от договора и объемов приема товара.

При розничной торговле покупатель приобретает товар для личного использования, при оптовой же торговле товар приобретается с целью использования в коммерческих целях.

Товаром может выступать различные приобретаемые покупки как личного, так и общего использования, не зависящего от того, чем занимается предприниматель. Как правило, розничная торговля попадает под ЕНВД, в отличие от оптовой.

В соответствии с Госналогслужбой России было определено, что число рабочих, которые занимаются розничной торговлей общественного питания, напрямую зависит от организации, от отделов и расширенных филиалов.

Законодательные акты устанавливают более конкретные требования к предпринимателям, в зависимости установленного законом перечня требований.

Поэтому прежде чем открыть предпринимательскую точку сбыта товаров, необходимо свериться с актами государственных органов в том месте, где проходила регистрация налогоплательщика, от этого зависит взимания ЕНВД.

Оплата единого налога на вмененный доход обозначает вероятный расчет доходов в месяц. Для произвольного вида коммерческой деятельности объемы предполагаемых рентабельностей различны.

На ЕНВД переход незамедлительно по установлению на учет в ФНС, притом, что существует организованная предпринимательская деятельность, не попадающая под ЕНВД, то денежные средства необходимо перечислять по УСН или ОСНО.

Предприниматели не оплачивают доходы, которые не относятся к их основной предпринимательской деятельности. В том случае, если налогоплательщик вносит уплату в ЕСН, то ЕНВД они могут не уплачивать, так как законом предусмотрен единый социальный налог.

Для частных предпринимателей, основанных организаций, как способ сбыта продукции, есть возможность в любом порядке оплачивать облагаемые налогом доходы.

Налоговая база существует как объем доходов, оплаченными налогоплательщиками, как в естественной формой, так и процентным соотношением их доходов к обязательным налоговым взносам, учитывая их извлеканием.

Чтобы составить объем расходов, требуемые расходы оплатить как налогоплательщику в лице предпринимателя, необходимо составить по соответствующему порядку взиманий. В том числе предпринимателю следует так же оплатить государственную и таможенную пошлину, земельный налог, покупку и обмен денежных средств иностранной валюты.

Так предприниматели выплачивают доходы за своих работников, которые удерживают с доходов реализатора. Если частный предприниматель организовывает свою деятельность на едином налоге, то его ставка будет увеличена за каждого нанятого рабочего. В число обязательных платежей входят страховые взносы, так как они не взимаются ЕНС.

Расчет ЕНВД

ЕНВД определяет какой временный доход необходимо оплатить предпринимателю за месяц, высчитывается объем дохода и по формуле рассчитывается денежный взнос. Расчет рекомендуемых формул производит правительство страны, в расчет формулы входят обязательные составляющие для налогообложения.

Закон предусматривает объемы денежных средств с удержанием обязательных затрат, которые неукоснительно воздействуют на получение определенных объемов денежных средств.

Налоговые учреждения и независимые организации регулярно проводят проверки методом статистических данных, которые и подтверждают объемы денежных доходов.

Вводятся еще несколько понятий для расчета налогооблагаемых денежных средств.

Базовая доходность – условность денежных средств в ценовом обороте на отдельно взятую единицу физического показателя (единица объема, число нанятых реализаторов, выполняемые объемы), более совершенно охарактеризованная разновидность частной деятельности в пределах малого бизнеса в различных предоставляемых услуг.

Существуют в базовой доходности, увеличивающие и уменьшающие коэффициенты доходности – это такие коэффициенты, которые показывают степень воздействия определенных факторов на то или иное последствие частного открытого дела.

Правительство ввело такие коэффициенты для контроля частной деятельности предпринимателя: контроль в регионах, разница населенных пунктов и нахождение частной деятельности предпринимателя.

Енвд формула

Существует рабочая формула расчета этих коэффициентов, выглядит она таким образом: ВД = БД х К1,2,3…. * Е. Теперь разберемся с показателями, которые имеются в приведенной формуле. БД – базовая доходность, К1,2,3…. – меняющиеся коэффициенты, Е – численность единиц физического показателя.

На территории страны существует установленная форма, по которой оплачиваются все налоги предпринимателем в соответствующие налоговые учреждения. Это свидетельство об уплате ЕНВД подается по месту регистрации налогоплательщика. Сроки, в течение которых необходимо оплатить все налоги определяются правительством.

Все оплачиваемые налоги ведет бухгалтерия, которая должна предоставлять отчет о получаемых платежах от налогоплательщиков, она обязана соблюдать последовательность принятия платежей и вовремя составлять отчетность, подавая ее в должную организацию.

Учреждения, принимающие платежи от предпринимателей за существование их доходной деятельности, обязаны в любом случае отчитываться. Этот факт регулируется законом.

Предпринимательские организации лично занимаются разработкой организации деятельности своего бизнеса.

Налогоплательщики обязуются оплачивать ЕНВД все обусловленные налоги своего вида деятельности. Если предпринимательская деятельность организовывает свою деятельность в нескольких финансовых направлениях, то следовательно и налоги будут составлять суммы гораздо выше.

ЕНВД не упрощается составление отчетов бухгалтерских отделов, предоставления отчетов, предприниматели ведут раздельный учет доходов своего бизнеса. Раздельный учет доходности требует дополнительных объемов трудовых затрат, это помогает сделать подробного учета. Какие налоги заменяет ЕНВД? Виды ЕНВД. Единый налог на доходы. Расчет ЕНВД.

Единый вмененный налог. ЕНВД розничная торговля. Ставки единого налога 2017.

Источник: http://sroki-uplaty-nalogov.ru/envd-2013-edinyy-nalog-na-vremennye-dohody-nalog-vmenennyjj-dohod.php

Енвд или патент – что лучше?

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя системами налогообложения, нужно прежде всего разобраться, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяют и при соблюдении каких условий на них можно претендовать.

Патентная система налогообложения в 2018 году

Такая система налогообложения подойдет ИП, у которых общая численность работников составляет не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), а общая сумма годового дохода по всем патентам не выходит за рамки 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности и патентная система налогообложения

В п. 2 ст. 346.45 НК РФ включены 63 видов деятельности, в отношении которых может применяться этот налоговый режим. В их числе парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, ремонт жилья, ветеринарные услуги, слуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др.

Какие налоги заменяет патентная система?

Согласно п. 10, п. 11 ст. 346.43 НК РФ, тот, кто делает выбор в пользу патентной системы налогообложения, избавляет себя от обязанности уплачивать следующие налоги:

  • НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  • налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  • НДС (исключения: при осуществлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).

Патент для ИП

Чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения, нужно оформить патент. У этого документа есть несколько особенностей:

  • действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ);
  • при нескольких видах предпринимательской деятельности ИП нужно приобретать несколько патентов — на каждый из видов деятельности отдельно;
  • срок действия патента — от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ);
  • заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения — лично или через представителя. Может быть направлено в виде почтового отправления с описью вложения или в электронном формате;
  • если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который он выдан.

Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

Как рассчитывается и оплачивается налог при патентной системе налогообложения

Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

Однако субъекты РФ, согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ, могут установить налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Эти налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то размер налога будет исчисляться по следующей формуле:

размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6

Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то оплата производится в размере полной суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то оплата производится:

  • в размере 1/3 суммы налога и в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Большое преимущество налоговой системы налогообложения заключается в том, что она не предусматривает представление налоговой декларации, о чем говорится в ст. 346.52 НК РФ.

В целях контроля предельной суммы дохода ведется учет доходов в книге доходов. Сервис Контур.Эльба сформирует книгу учета доходов на патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно!

Рассчитать стоимость патента можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.  

Основания для утраты права на режим

Утратить право на режим можно в результате нарушения установленных ограничений по сумме годового дохода и численности работников: если доходы превысили 60 млн руб. и работников более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа.

ЕНВД в 2018 году

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, ЕНВД могут применять как ИП, так и юрлица. При этом при исчислении и уплате ЕНВД они руководствуются размером вмененного им дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

Эта система налогообложения применяется в отношении более 10 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ. В их числе бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и др.

Чтобы перейти на ЕНВД, ИП должен соответствовать ряду условий (п. 2 ст. 346.26 НК):

  • средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имущества;
  • режим введен на территории муниципального образования;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • в местном нормативном правовом акте упоминается осуществляемый вид деятельности.

К юрлицам, помимо перечисленных выше, применяется еще несколько ограничений:  

  • доля участия других лиц не более 25%;
  • налогоплательщик не относится к категории крупнейших;
  • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.  

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ИП, выбирающие ЕНВД, не уплачивают, как и те, кто находится на патенте:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • налог на имущество физлиц, за исключением кадастрового (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения).

Расчет налога ИП на ЕНВД

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно по формуле:

ЕНВД = базовая доходность Х К1 Х К2 Х (Ф1+ Ф2+ Ф3) Х 15%, где

БД — базовая доходность (определяется по ст. 346.29 НК РФ).

Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель. У каждого вида деятельности он свой.

К1 — коэффициент, устанавливаемый правительством. В 2017 году — 1,798, в 2018 году — 1,868.

К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями.

15% — ставка налога ЕНВД.

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно легко с помощью сервиса Контур.Эльба: просто выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей. Система автоматические подставит значение базовой доходности и коэффициенты.

ИП на ЕНВД могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога. Однако, если у ИП нет работников, он вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения лимита в 50%.

Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 4.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

ЕНВД или патент — что лучше?

Если суммировать все выше сказанное, то в итоге образуется большое количество факторов, которые влияют на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и обороту и заканчивая видами деятельности и спецификой уплаты.

Например, если вы собираетесь открывать свое дело в Москве или на присоединенных к ней территориях, то ЕНВД вам вообще не подойдет. Дело в том, что эта система налогообложения в Москве не применяется с 2012 года (Закон г. Москвы от 26.01.2011 № 3). А на присоединенных к Москве территориях от ЕНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45).

Начинать выбор нужно с проверки списков видов деятельности, на которых распространяются системы налогообложения. Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС.

Несложно заметить, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. м, а при патенте площадь ограничивается 50 кв. м.

Кроме того, нужно учитывать, что у патентной системы налогообложения есть лимит по обороту — 60 млн руб. в год, в то время как для ЕНВД таких ограничений не установлено.

Но для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. При патенте все кажется проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент предполагает фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

То есть у него есть стоимость, не зависящая от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто применяет патент. Поэтому информацию следует уточнять на местах.

 

Что касается налога для ЕНВД, то он как раз зависит от разных физических показателей, включая количество сотрудников, площадь торгового помещения др. Налог на ЕНВД уплачивается в ежеквартальном режиме — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.  

ИП на ЕНВД придется готовить налоговую декларацию, в то время как бизнес на патенте избавлен от этой обязанности, но должен вести книгу доходов (Порядок заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения).

Риск потерять патент связан с нарушением срока оплаты патента. Если предприниматель вовремя его не оплатит, то он «слетит» на общую систему налогообложения.

С ЕНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в подобных вопросах. Но эту работу можно всегда доверить электронному бухгалтеру Контур.

Эльба – он сам рассчитает налог и подготовит отчет по ЕНВД. 

Источник: https://kontur.ru/articles/5189

Какие налоги заменяет енвд

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Если хозяйствующий субъект использует систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД), то размер полученного по факту дохода во внимание не принимается, т. к. при расчете налога используется регламентированный НК РФ размер так называемого вмененного дохода, который рассчитывается на основании унифицированных показателей (см. п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Удобство использования названной системы налогообложения состоит в том, что для хозсубъекта отменяется необходимость уплаты ряда налогов, о которых мы расскажем далее.

О том, каким критериям должны соответствовать юрлицо или индивидуальный предприниматель, чтобы иметь возможность применять ЕНВД, подробно рассказывается в статье по ссылке Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения.

Енвд освобождает от уплаты следующих налогов 

В отношении использующего ЕНВД юрлица по общему правилу закон отменяет требования об уплате налогов (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

  • на прибыль юрлица;
  • имущество юрлица, эксплуатируемое им в процессе ведения экономической деятельности;
  • добавленную стоимость (НДС). 

ИП также могут применять такую систему налогообложения, и в этом случае вот какие налоги заменяет ЕНВД:

  • на доходы физлиц;
  • имущество физлиц, которое используется в ходе их предпринимательской деятельности;
  • НДС.

Единый налог на вмененный доходв обособленном подразделении 

Законом регламентировано, что встать на учет в ФНС РФ как плательщик ЕНВД организация должна (п. 2 ст. 346.28 НК РФ):

  • По месту осуществления деятельности. В этом случае хозсубъект должен быть учтен ФНС РФ в регионе осуществления деятельности его обособленного подразделения. Однако если в регионе осуществления деятельности обособленным подразделением юрлица не введен ЕНВД, то деятельность такого подразделения будет облагаться налогом по общей или упрощенной системе, даже если головная организация находится на ЕНВД.
  • По месту нахождения — в отношении хозсубъектов, ведущих такие виды деятельности, как осуществляемая на развоз или разнос розничная торговля, размещение рекламы на автотранспортных средствах, предоставление услуг по автоперевозке. Если же головная организация ведет какую-либо из перечисленных видов деятельности, но в регионе ее нахождения в их отношении ЕНВД не введен, то и для обособленного подразделения ЕНВД не может быть применен, даже если в регионе его нахождения такая система налогообложения предусмотрена (см. письмо Минфина России от 29.01.2010 № 03-11-06/3/13). 

Итак, от каких налогов освобождает ЕНВД в общем случае:

  • от налога на прибыль хозсубъекта;
  • налога на используемое при ведении экономической деятельности имущество;
  • НДС. 

Необходимость постановки на учет в ФНС РФ по системе ЕНВД обособленного подразделения организации зависит:

  • от вида деятельности подразделения;
  • наличия на территории деятельности/нахождения юрлица и его обособленного подразделения введенного режима ЕНВД в отношении соответствующих видов деятельности.

rusjurist.ru

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

  • НДФЛ (для ИП).
  • Налог на прибыль (для организаций).
  • НДС (кроме экспорта).
  • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто имеет право применять ЕНВД

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).
  • Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

Обратите внимание, законопроектом от 2 июня 2016 года действие ЕНВД продлено до 2021 года. Впоследствии, указанный режим налогообложения планируется отменить вовсе.

Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

Примечание: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2018 году

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, но, в случае оказания таких услуг, как:

  • Развозная или разносная розничная торговля.
  • Размещение рекламы на транспортных средствах.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Расчёт налога ЕНВД в 2018 году

Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2017 году данный коэффициент равен К1 = 1,798, в 2018 году он составляет 1,868.

К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности.

Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Обратите внимание, с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Как уменьшить налог ЕНВД

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя.

    ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).

    Обратите внимание

Источник: https://uridicheskoelico.guru/nalogooblazhenie/kakie-nalogi-zamenyaet-envd.html

Российский юрист
Добавить комментарий