8(800)350-83-64

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – образец

Содержание

Образец заполнения договора беспроцентного займа между юридическими лицами в 2018 году

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец

Юридические лица также нуждаются в кредитах, как и физлица. Но кроме банковских займов, законодательство позволяет получить безвозмездную помощь от такого же юридического лица.

Нужно только использовать правильный образец заполнения договора беспроцентного займа между юридическими лицами. Ведь от полноты соглашения будет зависеть юридическая сила документа.

Начальные аспекты

Все существующие займы можно разделить на возмездные и беспроцентные.

В первом случае кредитуемый платит кредитору за пользование его имуществом, или деньгами, что присутствует чаще всего, причем обычно плата выражается в процентах от суммы займа.

А займы без процентов не выдаются с целью получения прибыли. Подписывать соглашения о предоставлении займов могут как юридические, так и физические лица.

В случае, когда займ дается или берется предприятием, руководство должно основываться не только на инструкционных данных, но и на утвержденном Уставе предприятия.

К примеру, в этом документе может содержаться ограничение на право директора утверждать договоры о получении займа без обсуждения вопроса советом учредителей или головной компанией.

Если займ берется в вещах, то он по умолчанию является беспроцентным, если в подписываемом договоре не дана другая информация.

А вот кредиты в денежной форме, наоборот, предполагают начисление процентов, в случае, когда в договоре это не оговорено.

Первоначальные понятия

По российским законам заем — это договор между двумя лицами — заемщиком и заимодателем о передаче денег или вещей.

Причем вещи можно передавать только объединенные общими родовыми признаками, то есть те, которые не имеют отличительных черт.

К примеру, строительные материалы или семена дать взаймы можно, но вот машину, предметы искусства и прочие подобные предметы передаче не подлежат.

И по договору заемщик обязывается вернуть полученное. В этом случае возникает беспроцентный заем, который представляет собой передачу какого-либо предмета или денег в пользование другому человеку безвозмездно.

То есть, в отличие от привычных кредитов, проценты на подобный заем не начисляются, что оговаривается заранее.

Договор представляет собой проработанный документ, в котором указаны стороны, сумма займа и наличие или отсутствие процентов.

Это соглашение является юридическим документом, на основании которого кредитор может потребовать возврата вещи или средств.

Возврат представляет собой процедуру, которая предполагает передачу материальных ценностей в руки кредитора с одновременным расторжением договора.

Возврат может быть проведен и раньше оговоренного срока, ведь законодательством это не запрещается.

Если же займ был выдан на определенную цель, то в случае траты денег или материалов на иную цель, кредитор потребует возврата полного займа раньше срока.

С какой целью формируется

Договор составляется между двумя юридическими лицами в случае, когда одному из них необходим беспроцентный займ, а второе готово его предоставить на приемлемых для обоих условиях.

Чаще всего беспроцентный займ выдается деньгами, которые могут пойти на развитие юридического лица, выплаты по другим кредитам и прочие финансовые нужды.

При этом в большинстве случаев, сторонами являются лица, находящиеся в хороших отношениях, и оказывающие взаимную поддержку.

И если банковский кредит не может быть выдан, или предполагаются сложности с выплатой процентов, то беспроцентный займ у юридического лица — чуть ли не единственный возможный выход.

Сам договор формируется для узаконивания передачи материальных ценностей, а также гарантии возврата.

Кроме того, при крупных займах могут возникнуть вопросы от контролирующих органов, и объяснить поступления средств, а также отсутствие процентов по ним поможет официальный документ.

При этом для избежания недопонимания, в договоре необходимо точно указывать предмет займа и его размеры, срок возврата и отсутствие процентной ставки.

Если же пункта о процентах нет, то договор предполагает не только их выплату, но и налогов по ним.

Также, если в соглашении нет конкретного срока займа, то кредитор может попросить о возврате, но предупредив кредитуемого за месяц.

Действующие нормативы

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации статье 809, договор займа может быть безвозмездным.

Однако в этой же статье дается два условия:

  • сумма кредита не должна превышать 50 минимальных заработных плат;
  • деньги должны предоставляться на расходы, которые не связаны с предпринимательской деятельностью;
  • если по договору осуществляется передача вещей, а не денег.

При беспроцентном займе возникает вопрос налогообложения, нюансы которого изложены в Налоговом кодексе РФ. Однако здесь есть противоречия.

В пункте 8 статьи 250 указано, что налогом облагается доход, который является внереализационным и который получен на безвозмездной основе.

В то же время подобные средства согласно пункту 10 статьи 251 НК РФ не могут считаться “налогооблагаемой базой”.

Ссылаться на отсутствие оснований на оплату налога по беспроцентному займу можно в соответствии с Письмом Минфина России от 14.07.2009 №03-03-06/1/465.

В нем сказано, что доходом считается только та выгода, понятие которой прописано в НК РФ.

При этом ни одна из статей кодекса не дает четкого разграничения и оценки по поводу получения выгоды от беспроцентного займа.

Где взять целевой займ под материнский капитал на покупку жилья, читайте здесь.

Гражданский кодекс в статье 196 говорит о том, что займодавец может в судебном порядке взыскать задолженность с заемщика, в случае нарушения условий договора.

Как выглядит образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Законодательством не предусмотрена типовая форма подобного договора. Поэтому для каждой организации он может быть разным — в одних больше разделов, в других меньше.

Соглашение разделяют на несколько пунктов:

  • титульная страница;
  • предмет соглашения;
  • каковы права и обязанности заемщика и займодавца;
  • какую ответственность несут обе стороны договора;
  • форс-мажорные ситуации;
  • условия конфиденциальности;
  • спорные ситуации и способы их устранения;
  • на какой период заключается сделка;
  • заключительные условия и реквизиты.

В самом конце договора проставляются подписи сторон — заемщика и кредитора.

Особенности оформления

В ходе заполнения документа следует указать все необходимые данные об обеих сторонах сделки и прописать условия предоставления займа.

Данный тип соглашения имеет такие особенности оформления:

В документе необходимо прописать сведения о том, что займ будет беспроцентным В обратном случае ставка начисляется автоматически — согласно показателям по рефинансированию, которые устанавливает Центральный Банк России
При помощи такой сделки можно получить не только финансовые средства, но и предметы, объединенные по родовому признаку При этом проценты по ним можно не указывать в соглашении, поскольку подобные сделки автоматически являются безвозмездными
Стоит отметить, что подписание беспроцентного займа подразумевает под собой досрочный возврат долга Это связано с тем, что кредитор не получает процентной прибыли от займа. Поэтому время возврата не играет большой роли
Размер штрафов фиксированный и прописан в договоре
Соглашение обязательно нужно оформлять в бумажном виде

Если договор заключается между двумя организациями, то он априори должен быть целевым.

Поэтому средства, полученные таким путем должны быть потрачены на определенные сферы деятельности предприятия — те, которые прописаны в соглашении.

Налогообложение

В случае с кредитором, беспроцентный займ не облагается налогом. Поскольку процентов и прибыли заимодавец не получает, то и отчислять что-то в бюджет он не может.

А вот ситуация с заемщиком ясна не до конца. Здесь налоговики выдвигают разные трактовки законодательства.

По сути, заемщик получает средства на безвозмездной основе, в результате чего образовывается внереализационная прибыль.

При этом за использование средств не предусмотрена плата. Исходя из этих положений налоговая служба может предписать совершать начисление налога при помощи ставки рефинансирования.

Однако Министерство финансов и судебные учреждения считают, что заемщик не получает прибыль, поэтому начислять налог невозможно.

Чтобы не возникало проблем с налоговой инспекцией, следует заранее узнать в своем отделе ФНС об их методе начисления налогов.

В случае необходимости это позволит подготовиться к защите собственных прав в судебном порядке.

Условия организаций

Банковские учреждения и микрофинансовые организации не имеют предложений беспроцентного кредитования, ведь даже заявленные таковыми, обычно подразумевают выгоду.

Чаще всего беспроцентные займы выдаются аффилированными организациями, которые оказывают друг другу помощь и доверяют в деловых отношениях.

Но даже в такой ситуации у кредитора могут быть определенные условия.

Так, например, стороны должны согласовать четкий график платежей, отклоняться от которого нельзя, иначе в действие вступит пеня, также оговоренная заранее при заключении договора.

Также организации обсуждают возможность досрочного возврата кредита, если такая потребность возникнет, и указывают это в договоре.

Хотя чаще это не делается, и работает стандартная возможность досрочного возврата по просьбе кредитора, с предупреждением об этом за 30 дней.

Кроме того, условия ставятся и заемщиком, который в договоре указывает, в какие сроки ему необходимо получить средства и каким образом они будут возвращаться.

Как оформляется бланк соглашения

Начинать следует с шапки — титульной страницы. На ней указываются:

  • название договора;
  • населенный пункт, в котором заключается сделка;
  • дата подписания договора.

Далее вносятся данные о Займодавце, название юридического лица и документа, на основании которого он действует, такая же информация подается и о Заемщике.

После этого в пункте 1 отображается сумма займа, в цифровом выражении и расшифровка прописными буквами. Бланк договора беспроцентного займа между юридическими лицами можно скачать здесь.

В пункте 2 указывается срок перечисления заемных средств кредитором и тип возврата — будет это одноразовый полный возврат или постепенная выплата частями.

Оговаривается сумма, выплачиваемая ежемесячно, которая также указывается в цифровом и буквенном значении, вписывается количество месяцев и дата начала выплат.

Также заполняется таблица с наименованием выплат, их размером и датой осуществления платежа.

В третьем пункте оговаривается пеня, начисляемая за просрочку регулярных платежей, указывается процент от невозвращенных сумм за каждый день.

Далее следуют пункты, в которых оговаривается форс-мажорная ситуация, способы разрешения споров, а также срок действия договора.

В конце указываются адреса юридических лиц и их реквизиты, после чего ставятся подписи заемщика и займодавца.

Каковы налоговые последствия

Судебная практика показывает, что налоговых последствий для сторон беспроцентного займа не предусмотрено. И даже начисление подобных сборов вполне оспаривается в суде.

Для того, чтобы договор займа между юридическими лицами был беспроцентным, заполняют образец 3-НДФЛ. Этот документ поможет вернуть уже начисленные к уплате налоги.

Однако стоит понимать, что последствия по такому договору могут быть. Дело в том, что при срыве сроков уплаты по займу могут быть начислены пени и штрафы.

О дополнительном соглашении к договору займа, читайте здесь.

Где взять инвестиционный займ для банка, смотрите здесь.

Беспроцентные займы между юридическими лицами — достаточно распространенная практика, которая не предполагает выгоды, но тем не менее, строга к процедуре возврата и срокам.

Налог на беспроцентный займ платить не требуется, ведь никто не получает от этого выгоды.

Но исключением является ситуация с просрочкой платежей и начислением пени, в которой налог все же будет нужно уплатить.

Для законного оформления потребуется договор, который одновременно и узаконивает отношения, и служит страховкой кредитора.

Источник: http://zaymrus.ru/obrazec-dogovora-besprocentnogo-zajma-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами 2018 образец

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец

г. _______________                                                                                                            «__»___________ ____ г.

________________________________________________, именуем___ в дальнейшем «Заимодавец»,

(наименование организации)

в лице __________________________________________________________________________, действующ__

(должность, Ф.И.О.)

на основании __________________________________________, с одной стороны, и

(Устава, доверенности)

______________________________________________________________, именуем__ в дальнейшем «Заемщик»,

(наименование организации)

в лице ______________________________________________________________________, действующ__

(должность, Ф.И.О.)

на основании ___________________________________________, с другой стороны,

(Устава, доверенности)

совместно   именуемые   «Стороны»,   по  отдельности  «Сторона»,  заключили

настоящий Договор (далее — «Договор») о нижеследующем:

  1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

    1.1. По настоящему Договору Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере _____ (__________) рублей (далее — «Сумма займа»), а Заемщик обязуется вернуть Сумму займа в порядке и сроки, предусмотренные Договором.

Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Условие о предмете договора является существенным условием договора (п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ).

Существенными условиями договора являются условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида (абз. 2 п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ). Сумма займа является существенным условием договора займа (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).

1.2. Заемщик не выплачивает Заимодавцу проценты за пользование Суммой займа.

  1. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ВОЗВРАТА СУММЫ ЗАЙМА

    2.1. Заимодавец перечисляет Сумму займа на банковский счет Заемщика.

2.2. Подтверждением перечисления Суммы займа на банковский счет Заемщика является копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении.

2.3. Стороны могут увеличить Сумму займа, указанную в п. 1.1 настоящего Договора, на основании дополнительных соглашений, подписываемых обеими Сторонами.

2.4. Возврат Суммы займа Заемщиком может происходить по частям (в рассрочку).

Сумма займа в полном размере должна быть возвращена не позднее «__»___________ ____ г.

2.5. Сумма займа или ее часть может быть возвращена Заемщиком досрочно.

2.6. Срок и/или порядок возврата Суммы займа могут быть изменены дополнительным соглашением Сторон.

  1. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

    3.1. За несвоевременный возврат Суммы займа (п. 2.4 Договора) Заимодавец вправе требовать от Заемщика уплаты пени в размере _____ процентов от не уплаченной в срок Суммы займа за каждый день просрочки до дня ее возврата Заимодавцу.

3.2. Взыскание пени не освобождает Заемщика от исполнения обязательств в натуре.

3.3. Во всех других случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

  1. ФОРС-МАЖОР

    4.1. Стороны освобождаются  от  ответственности  за  неисполнение  или

    ненадлежащее исполнение обязательств  по Договору  вследствие непреодолимой

    силы,   то  есть  чрезвычайных   и  непредотвратимых  при  данных  условиях

    обстоятельств, под которыми понимаются ____________________________________

    __________________________________________________________________________.

    (указать обстоятельства непреодолимой силы)

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1 Договора, Сторона обязана в течение _____ (__________) дней известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, о предполагаемом сроке их действия и прекращения.

4.3. Если Сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное п. 4.2 Договора, то она обязана возместить другой Стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных п. 4.1 Договора, срок исполнения обязательств по Договору приостанавливается на время, в течение которого действуют эти обстоятельства.

4.5. Если наступившие обстоятельства,  перечисленные в п. 4.1 Договора,

продолжают действовать более _____________________, каждая из Сторон вправе

(указать период)

расторгнуть Договор в одностороннем порядке.

  1. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

    5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по данному Договору и в связи с ним, будут разрешаться путем переговоров.

5.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

  1. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И ДОСРОЧНОГО РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА

    6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными представителями Сторон.

6.2. Все уведомления и сообщения в рамках Договора должны направляться Сторонами друг другу в письменной форме.

6.3. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо в ином порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.

  1. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

    Наряду с условием о предмете договора, а также условиями, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, существенными условиями договора являются все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, стороны вправе определить для себя любое условие в качестве существенного, при несогласованности которого договор не может считаться заключенным.

7.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты зачисления Суммы займа на банковский счет Заемщика, указанный в разделе 8 Договора.

7.2. Настоящий Договор действует до полного исполнения Заемщиком своих обязательств по возврату всей Суммы займа.

7.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

7.4. По всем остальным вопросам, не предусмотренным Договором, Стороны будут руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации.

  1. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

    Заимодавец Заемщик

    Наименование: ______________________ Наименование: ______________________

    Адрес: _____________________________   Адрес: _____________________________

    ОГРН _______________________________   ОГРН _______________________________

    ИНН ________________________________   ИНН ________________________________

    КПП ________________________________   КПП ________________________________

    Р/с ________________________________   Р/с ________________________________

    в __________________________________   в __________________________________

    К/с ________________________________   К/с ________________________________

    БИК ________________________________   БИК ________________________________

    ОКПО _______________________________   ОКПО _______________________________

    ______________ (___________________)   ______________ (___________________)

    М.П.                                   М.П.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya-besplatno.ru/dogovory/dogovor-besprotsentnogo-zayma-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-2018-obrazets-blank-skachat.html

Займ между юридическими лицами беспроцентный: образец договора, налоговые последствия

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец

Благодаря беспроцентному займу многие компании получают возможность решить скопившиеся проблемы. В сделке могут участвовать как физические, так и юридические лица. Вопросов с физическими лицами почти не возникает.

А вот для последних совсем не праздными являются вопросы налогообложения.

В статье мы рассмотрим займ между юридическими лицами беспроцентный: как он оформляется, какие риски с собой несет, а также каковы возможности свести их к минимуму.

Понятие

С самого начала следует иметь в виду, что со сделкой нужно быть крайне осторожным. Если все делать правильно, то налоговых последствий удастся избежать. Разберем договор беспроцентного займа с точки зрения налогового законодательства. Ведь с этой стороны могут возникнуть проблемы.

Беспроцентный займ, переходя на простой язык, означает одалживание денег без процентов. Естественно, для заемщика это является очень выгодной сделкой. Ведь банки такую услугу им никогда не предоставят. Зато другие, как физические, так и юридические лица, сделать это могут.

Особенности

Займ между юридическими лицами беспроцентный является довольно распространенной сделкой. Им пользуются компании, которые находятся в партнерских или дружественных отношениях. Существуют даже специальные организации, занимающиеся выдачей займов.

Сделка должна сопровождаться заключением договора, причем он может быть как односторонним, так и двусторонним. Кроме того, допускается привлечение еще одной стороны для того, чтобы гарантировать возврат денежных средств заимодавцу.

В качестве таковой может быть допущена официальная организация.

В договоре четко прописывается срок выдачи займа, а также сумма. Его следует обязательно заверить у нотариуса. Несмотря на то что там четко прописывают сроки возврата, заемщик всегда может вернуть денежные средства раньше установленного времени.

Нужно четко осознавать, что подобная сделка не может носить регулярный характер, иначе не удастся избежать особого внимания и бдительности со стороны налоговых органов. Займ между юридическими лицами беспроцентный выдается только на непредпринимательские цели. В противном случае он подлежит налогообложению.

Если организация слишком часто идет на подобные сделки, в инспекции могут прийти к выводу, что таким образом пытаются уклониться от уплаты налогов и ведут незаконную банковскую деятельность.

Займ между юридическими лицами беспроцентный: на что нужно обратить внимание?

Заключая сделку, заимодавцу следует быть особенно осторожным.

Первый способ, при помощи которого себя можно обезопасить, это установить четкий срок, когда должны быть возвращены деньги, а также определить негативные последствия, если средства не будут отданы.

При наступлении крайнего срока погашения долга заемщику пишут претензионное письмо, где напоминают, что его ожидает в случае неоплаты. Не обладая специальными знаниями, лучше обратиться к специалисту с тем, чтобы документ был грамотно составлен.

Договор беспроцентного займа должен обязательно содержать главу «Ответственность сторон». Тогда заимодавец обеспечивает себя гарантией возврата денег. Таким образом, в нем следует подробно описать, что ожидает заемщика при нарушении договорных обязательств. Здесь же должна быть предусмотрена и пеня за каждый день просрочки оплаты.

На самом деле для заимодавца существует немало способов, как себя обезопасить. Ответственность может предусматривать финансовые последствия для должника, штрафы и прочее.

В статье мы предлагаем вашему вниманию образец того, как выглядит договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Бланк его содержит общие пункты, обязательные для такого вида документов.

Оформление договора

При заключении договора предполагается, что стороны доверяют друг другу. Следует прописать, что это не является услугой финансового характера и не влечет за собой получение прибыли. Если этого не сделать, то заимодавцу придется выплачивать налог, так как по умолчанию наличие процентов в документе предусматривается.

В Гражданском кодексе займу посвящена глава 42 «Заем и кредит». Согласно ему, проценты регулируются условиями договора. Однако для того чтобы считался займ без процентов, следует прямо указать на это. Иначе подразумевается, что договор предполагает их оплату, которая будет исчисляться по ставке рефинансирования.

Рассмотрим отдельно налоговое законодательство относительно этого вопроса.

Налог на прибыль

В отношении налога на прибыль, согласно кодексу, считается, что объектом является прибыль, которую получила организация — налогоплательщик. Под ней подразумеваются те доходы, которые уменьшены на сумму расходов.

Доходы могут быть от реализации товаров и услуг, прав имущественного характера или быть внереализационными.

При этом не должны учитываться доходы, полученные по договорам займа и кредита, или же в счет погашения данных заимствований.

В то же время в налоговом кодексе под доходом понимают и экономическую выгоду, выражаемую в натуральной или денежной форме, которая учитывается при возможности и определяется в главах об НДФЛ и налоге на прибыль организаций. А вот когда заключается договор беспроцентного займа между юридическими лицами, налогообложение – какое оно должно быть – не установлено, так как нет порядка определения и оценки материальной выгоды.

По мнению Министерства финансов, заемщик не имеет налоговых последствий в результате беспроцентного займа. Арбитражная практика подтверждает, в свою очередь, то, что у организации, которая выдает беспроцентный займ, также не появляются доходы, подлежащие налогообложению.

НДС

В Налоговом кодексе четко установлены операции, которые подлежат данному виду налога. Среди них:

  • реализация товаров и услуг (а также работ);
  • передача их для собственных нужд (расходы к вычету не принимаются);
  • строительно-монтажные работы для своих нужд;
  • ввоз товаров на российскую таможню.

Кроме этого, предусматривается и статья, где установлены операции, которые не подлежат обложению по этому налогу. В перечень входит и беспроцентный займ, выдаваемый в денежной форме. Получается, что данная операция не является объектом НДС.

Казалось бы, почти все на стороне организаций. Однако в налоговой службе займ без процентов все-таки вызывает вопросы.

В ведомстве различают займы между сторонними организациями и взаимозависимыми. В одном случае риски возникают у стороны, дающей взаймы, из-за того что расходы по уплате процентов по кредитному договору, где деньги направлены на выдачу займа, не признаются. В другом – рискует также заимодавец из-за появления внереализационного дохода.

Налоговики строят свое отношение к беспроцентным займам, основываясь на ряде писем Министерства финансов, в соответствии с которыми к сделкам применяется норма Налогового кодекса, содержащаяся в пункте 1, статьи 105.3. В ней говорится, что доходы определяются, исходя из процентов, которые могли бы быть получены, если бы договор заключался между сторонними организациями, а не взаимозависимыми.

В то же время судебная практика на данный момент неоднозначна в своем мнении относительно этого вопроса. Нередко выносятся решения в пользу заимодавцев. Но даже если суд иногда и соглашается с налоговиками насчет необходимости исчисления дохода с дающей в долг стороны, остается непонятной методика данного расчета.

Заключение

Возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами? Да, возможен. Освобождается ли заимодавец от уплаты налогов? Может быть. Но что неоспоримо, так это то, что подобные сделки должны осуществляться под контролем специалистов, чтобы избежать досадных ошибок, ведущих к необходимости оплачивать виртуальный доход.

Для этого должен быть правильно составлен договор, по которому оформляется беспроцентный займ между юридическими лицами, проводки бухгалтерские в этой ситуации также должны быть грамотными и профессиональными.

Источник: http://fb.ru/article/260150/zaym-mejdu-yuridicheskimi-litsami-besprotsentnyiy-obrazets-dogovora-nalogovyie-posledstviya

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами в 2018 году – образец, налогообложение, последствия

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец

Есть необходимость в подготовке договора беспроцентного займа? Рассмотрим особенности составления подобного соглашения, если оно заключается между юридическими лицами. Какие же нормы действительны в 2018 году?

Договор займа между юрлицами – хороший инструмент при привлечении дополнительных денег, необходимых для развития бизнеса.

Да и занять средства у партнеров или фирмы, что входит в единый холдинг проще, чем оформить кредит в банковском учреждении.

Соглашение такого плана не является сложным с точки зрения юристов. Но его все равно следует грамотно составлять, особенно если оно заключается между компаниями.

Ведь в том случае, если будут допущены ошибки в беспроцентном договоре займа между юридическими лицами, последствия не заставят себя ждать.

Важные аспекты

Вести бизнес, не привлекая заемные средства, почти нереально. Но и беспроцентный заем дается только в том случае, если заемщику доверяют и заинтересованы в его успешности, или же если стороны являются взаимозависимыми.

Определим, возможен ли договор беспроцентного займа. Ведь во многих случаях юридические лица сталкиваются с трудностями при получении займа.

Обычно необходимо собрать немало документов (с учредительскими справками), написать заявление, подготовить бухгалтерскую отчетность и т. д.

Да и закон требует, чтобы компании предоставляли отчет о каждом моменте деятельности, в том числе и о получении кредита.

Основные понятия

Договором займа называют соглашение, в соответствии с которым одна сторона (займодавец) обязуется передать в собственность или пользование заемщику денежную сумму или иные вещи, что оговорены в документе.

Заемщик же должен вернуть ту же сумму средств и количество имущество, которое занял (пункт 1 ст. 807 Гражданского кодекса).

Основное правило – договор должен иметь письменную форму (ст. 808 ГК Российской Федерации).

При составлении соглашения будут использованы такие понятия:

Кредитор Лицо, что дает заем
Заемщик Лицо, что берет деньги или имущество
Целевой заем Что является видом кредитования, при котором средства передают заемщикам
Обеспечение по соглашению Что представляет собой имущественные объекты, права или обязательства, которые передаются заемщиками в залог кредиторам и т. д.

Стороны соглашения

Договор займа можно считать беспроцентным при таких условиях (ст. 809 Гражданского кодекса):

  • сторонами соглашения являются физлица;
  • сумма, которая занимается, не превышает 50 МРОТ;
  • предметом соглашения является имущество;
  • займы получают или выдают не с целью извлечь прибыль.

Сторонами договора выступают займодавец и заемщик. Соглашение вполне может заключаться и между юридическими лицами, не зависимо от того, какая их организационно-правовая форма. Запреты законодательств не устанавливает.

Если стороны взаимозависимы, налоговики будут требовать при определении налоговой суммы включать проценты, что могли быть получены при займе между невзаимозависимыми сторонами в сопоставимых сделках.

Чтобы выступить в качестве заемщика, необходимо соблюсти ряд норм:

  1. В законодательстве не должно быть запрета данному юрлицу на такое действие.
  2. Устав компании не должен содержать указаний на запрет получать займы.
  3. Займы должны использоваться согласно целям устава.

Займодавцами могут выступать юрлица, которые вправе выдавать займы (такое право предусмотрено уставом и законом).

У такого лица должны быть права собственника на деньги и вещи, которые являются предметом займа.

Кстати, если средства в сумме более 600 тыс. передаются не кредитной компанией, обязателен государственный контроль (Федеральный закон № 115, что был принят правительством 7 августа 2001 года).

Укажем, когда именно такого вида займы могут быть оформлены:

Соглашение заключают дружественные фирмы Например, партнеры по бизнесу имеют свои предприятия, одно из которых столкнулось с финансовыми трудностями. Договор займа в данном случае станет помощью другу. Получать кредит в банке не выгодно, да и не всегда он может быть одобрен сотрудниками финансового учреждения. И тогда такой договор позволит улучшить финансовую ситуацию компании
Договор заключается между двумя обществами Что находятся в собственности одних и тех же учредителей, но одно из них нуждается в дополнительных средствах для оборота. В данной ситуации имеет место перевод денег от одного предприятия к другому. Средства перераспределяются. К примеру, ИП оформил две компании. Одна получила прибыль, а вторая временно приостановила работу и ей нужна поддержка, чтобы осуществлять текущие платежи или приобрести оборудование. Договор займа – законный способ перевода средств

Правовая база

При составлении соглашения займа стоит руководствоваться положениями Гражданского кодекса и валютного законодательства. Документ вступит в силу с момента, когда будет переведено средства на счета заемщика.

Договор, даже с наличием подписей, может быть оспорен в суде, если нет подтверждений, что займы получены. Свидетельских показаний мало.

Отметим, что по одному соглашению может передаваться наличность, что не превысит 100 000 рублей (Указания Центробанка от 7 октября 2013 года № 3073-У).

Если такое требование будет нарушено, назначается штраф согласно ст. 15.1 КоАП России. При отсутствии кассы на фирме вовсе открывается отдельное производство по делу

Займы передаются через кассы в порядке, что устанавливается законодательством и банком.

Риски возникают, если заключается договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами (ст. 105.1 Налогового кодекса, Письмо Министерства финансов от 25 мая 2015 года № 03-01-18/29936).

Заключая договор, стороны должны проверить, есть ли право на подпись у представителя компании. Обязательно пересмотрите, есть ли доверенность и какие полномочия в ней прописаны. Иначе договор могут оспорить.

Образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами

Законодательство не устанавливает ограничений по составлению беспроцентных договоров займа. Но такие сделки не должны быть постоянными.

Иначе контролирующая инстанция будет обвинять вас в незаконной банковской деятельности. Договор может составляться в свободной форме.

Очень важно устанавливать объект займа. Если такой момент упустить, документ будет признан недействительным.

Порядок составления

В соглашении обязательно прописываются такие условия:

Характеристика предмета займа Отражается сумма, количество имущества, что передается
Какого порядка должны придерживаться При передаче предмета договора
Порядок возврата средств или вещей Формулировка должна быть стандартная – обязательство будет считаться исполненным при возврате средств или поступлении средств на счет заемщика
Пишут, когда следует вернуть Предмет займа

Обязательно прописать, что проценты по соглашению не должны взиматься (ст. 890 ГК). Иначе речь будет уже идти об обычном соглашении.

При составлении может использоваться унифицированная форма, в которой вписывают такие сведения:

  1. Место и дата заключения документа.
  2. Названия предприятий, что выступают заемщиком и займодателем. Пишут ФИО каждого учредителя.
  3. Вид займа (в нашем случае беспроцентный). Если этого не указать, с заемщика могут потребовать уплаты процентов, которые будут определяться с учетом ставки рефинансирования на данное время.
  4. Дата, когда должен выдаваться и возвращаться займ.
  5. Способы возврата денег и последствия в случае нарушения условия соглашения.
  6. Ответственность каждой стороны.
  7. Порядок, которого стороны могут придерживаться при расторжении.
  8. Форс-мажор.
  9. Реквизиты сторон, подписи.

В законодательстве не указаны минимальные или максимальные сроки возврата средств. Договор может заключаться на день или на 30 лет.

Если соглашение заключают на длительный период или займодавец не уверен в стабильности заемщика, стоит включить в положения документа определенные гарантии. Это может быть поручительство акционера, залог недвижимости.

Когда срок договора окончится, должники должны выплачивать средства. Беспроцентная ссуда может быть возвращена досрочно, если не установлены ограничения.

Учитывайте такие советы:

  1. Стоит проверить, правильно ли указаны данные второй стороны.
  2. Напишите в документе, что деньги были переданы.
  3. Если средства передаются в иностранной валюте, желательно указать курс банка, что действует на момент заключения соглашения.
  4. Все средства должны передаваться при свидетелях.

Так как соглашение не предполагает получения дохода займодавцем, значит, у него будет заинтересованность в том, чтобы средства ему вернули в кратчайшие сроки.

Главным условием возврата является перечисление налога. Когда же долг по налоговым начислениям будет выплачен, сумма будет считаться полностью возвращенной.

Ответственность сторон

Заемщик и кредитор должны нести ответственность в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения условия соглашения. При этом стоит руководствоваться законодательством Российской Федерации и самим договором.

: договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Сумму неустойки выплачивают только в том случае, если есть письменное требование второй стороны. Но даже при выплате таких средств стороны все равно должны исполнить оговоренные обязательства.

Если заемщик задержит возврат займа, ему придется заплатить пеню в размере 0,01 процента, но не более 10%.

Пример заполнения формы

При составлении документа можно использовать такой бланк:

Расторжение соглашения

Соглашение может быть расторгнуто по соглашению сторон. Хотя не исключается возможность одностороннего расторжения документа, если будут соответствующие основания.

В одностороннем порядке соглашение можно расторгнуть, направив письменное требование второй стороне. Срок расторжения составит 1 месяц.

Займодавцы могут инициировать расторжение договора, если заемщик нарушит условия. Кредитор вправе требовать, чтобы заемщик незамедлительно вернул средства.

Если с залогом имущества

Если заключается договор займа с залогом имущества, то пункт документа должны содержать такие сведения:

  • предмет соглашения;
  • порядок, которого стоит придерживаться при передаче и возврате средств;
  • обязанности сторон;
  • определяют имущественный объект, который представит собой залог, и с помощью которого возможно обеспечение обязательств сторон;
  • порядок, которого должны придерживаться при разрешении спорной ситуации, риски и т. д.

Договор залога недвижимого имущества между компаниями заключается согласно Федеральному закону Об ипотеке.

Понадобятся такие справки:

  • пакет учредительской документации;
  • правоустанавливающая документация на недвижимость;
  • документ, что подтвердит оплату объекта.

Есть ли налогообложение сделки

Передавая деньги компании, следует учесть реакцию налоговиков. Для снижения претензий к минимуму заключается соглашение процентного займа.

В таком случае сумму процентов можно признать расходами. Она также облагается налогом.

Если заключается договор беспроцентного займа или ставка процентов небольшая, налоговый орган потребует показать, какова экономическая выгода от такой услуги.

И суд станет на сторону ФНС. Если речь идет о безвозмездных ссудах, полагают, что одна из сторон имеет финансовую выгоду (процентную экономию).

Но в соответствии со ст. 251 Налогового кодекса такие деньги не могут включаться в базу налога. Как результат, налог на прибыль и НДС компания-должник не платит.

Важно иметь документы, которые помогут доказать, что сделка – финансовая услуга, которая не имеет материальной выгоды, а итог будет реализован в процессе хозяйственной деятельности.

Особенности налогообложения при заключении договора займа — компания со статусом юрлица не платит налог, поскольку не имеет со сделки выгоды.

Все особенности мы попытались рассмотреть. Если все указанные правила в полной мере выполняются, можно быть уверенным, что соглашение беспроцентного займа составлено правильно.

Не стоит упускать из виду такой нюанс – если не указать вид договора, проценты займодавцем могут взиматься.

Чтобы не допустить никакой ошибки, используйте шаблон и опирайтесь на нормы законодательства.

И помните, если нет письменного документа, одним из осложнений является судебное разбирательство. При наличии такого соглашения дела о взыскании задолженностей станут беспроигрышными.

Источник: http://jurist-protect.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.